Шпаргалка по "Налогам"

Объект налогообложения

1. Операции по  реализации товаров (работ, услуг)  на территории РФ (в т.ч. предметов  залога и передача по соглашению  о предоставлении отступного  или новации), передаче имущественных  прав. 
Передача на безвозмездной основе признается реализацией! 
 
2. Операции по передаче на территории РФ товаров (работ, услуг) для собственных нужд, расходы на которые не принимаются к вычету при исчислении налога на прибыль. 
 
3. Операции по выполнению строительно-монтажных работ для собственного потребления; 
 
4. Операции по ввозу товаров на таможенную территорию РФ и иные территории, находящиеся под ее юрисдикцией.. 
 
Ряд операций не признается объектами налогообложения НДС.

Операции, не облагаемые НДС (cтатья 146 п.2 НК РФ)

1. Передача имущества государственных и муниципальных предприятий, выкупаемого в порядке приватизации;
2. Операции по реализации земельных участков (долей в них). 
3. Передача имущественных прав организации ее правопреемнику (правопреемникам). 

Большая группа операций освобождена от налогообложения НДС. 

Операции, освобождаемые  от налогообложения НДС (cтатьи 149, 150 НК РФ).

1. Предоставление арендодателем в аренду на территории РФ помещений аккредитованным иностранным гражданам или организациям, в случае, когда законодательством иностранного государства установлен аналогичный порядок в отношении граждан РФ и российских организаций, либо такая норма предусмотрена международным договором. 
2. Реализация (а также передача, выполнение, оказание для собственных нужд) на территории РФ:
1. медицинских услуг, оказываемых медицинскими организациями и (или) учреждениями, врачами, занимающимися частной медицинской практикой, за исключением косметических, ветеринарных и санитарно-эпидемиологических услуг;
3. Освобождаются от налогообложения НДС следующие операции:
1. реализация (передача для собственных нужд) товаров (за исключением товаров по перечню, утверждаемому Правительством РФ), работ, услуг (за исключением брокерских и иных посреднических услуг), производимых и реализуемых:
2. осуществление банками банковских операций (за исключением инкассации)
4. Не подлежит налогообложению ввоз на таможенную территорию РФ и иные территории, находящиеся под ее юрисдикцией:
1. товаров (за исключением подакцизных), ввозимых в качестве безвозмездной помощи РФ;

Ст.146, 149 НК РФ

Объект налогообложения

Объектом  налогообложения являются следующие  операции:

1. реализация на территории РФ лицами произведенных ими подакцизных товаров;
2. продажа лицами переданных им на основании приговоров или решений судов конфискованных или бесхозяйных подакцизных товаров;
3. передача на территории РФ лицами произведенных ими из давальческого сырья подакцизных товаров собственнику указанного сырья либо другим лицам;
4. передача в структуре организации произведенных подакцизных товаров для дальнейшего производства неподакцизных товаров (кроме прямогонного бензина и этилового спирта);
5. передача на территории РФ подакцизных товаров для собственных нужд;

Операции, не подлежащие налогообложению (освобождаемые  от налогообложения)

Не подлежат налогообложению  следующие операции: (Статья 183 НК РФ)

передача подакцизных  товаров одним структурным подразделением организации, не являющимся самостоятельным  налогоплательщиком, для производства других подакцизных товаров другому  такому же структурному подразделению  этой организации;

реализация подакцизных  товаров, помещенных под таможенную процедуру экспорта, за пределы территории РФ с учетом потерь в пределах норм естественной убыли или ввоз подакцизных  товаров в портовую особую экономическую  зону с остальной части территории РФ.

Особенности освобождения от налогообложения при  реализации подакцизных товаров  за пределы территории РФ (Статья 184 НК РФ)

 Освобождение  от налогообложения операций, помещенных  под таможенную процедуру экспорта, производится только при вывозе "подакцизных" товаров за  пределы территории РФ в таможенной  процедуре "экспорта" или при  ввозе подакцизных товаров в  портовую особую экономическую  зону.

Ст.181-186 НК РФ

Объект налогообложения

Прибыль, полученная налогоплательщиком. Прибыль - это:

1. для российских организаций, которые не являются участниками консолидированной группы налогоплательщиков, - полученные доходы, уменьшенные на величину произведенных расходов; 
2. для иностранных организаций, осуществляющих деятельность в РФ через постоянные представительства, - полученные через представительства доходы, уменьшенные на величину произведенных представительствами расходов;
3. для иных иностранных организаций - доходы, полученные от источников в РФ.
4. для организаций - участников консолидированной группы налогоплательщиков - величина совокупной прибыли участников консолидированной группы налогоплательщиков, приходящаяся на данного участника.

Ст.247 НК РФ

Объект налогообложения

Доход, полученный налогоплательщиками:

1. физическими лицами, являющимися налоговыми резидентами РФ - от источников в РФ или за пределами РФ;
2. физическими лицами, не являющихся налоговыми резидентами РФ - от источников в РФ.

Статья 217. Доходы, не подлежащие налогообложению 

 Не подлежат  налогообложению (освобождаются  от налогообложения) следующие виды доходов физических лиц:

1) государственные  пособия, за исключением пособий  по временной нетрудоспособности 

2) пенсии по государственному  пенсионному обеспечению и трудовые  пенсии,

3) все виды установленных  действующим законодательством  Российской Федерации, законодательными  актами субъектов Российской  Федерации, решениями представительных  органов местного самоуправления  компенсационных выплат 

Ст. 208, 209, 217 НК РФ

Выплаты и иные вознаграждения:

• начисляемые плательщиками страховых взносов в пользу физических лиц в рамках трудовых отношений и гражданско-правовых договоров, предметом которых является выполнение работ, оказание услуг
• по договорам авторского заказа, в пользу авторов произведений по договорам об отчуждении исключительного права на произведения науки, литературы, искусства, 

Выплаты и иные вознаграждения по трудовым и гражданско-правовым договорам, предметом которых является выполнение работ и оказание услуг, выплачиваемые в пользу физических лиц

Не относятся  к объекту обложения выплаты:

1. в рамках гражданско-правовых договоров, предметом которых является переход права собственности или иных вещных прав на имущество, а также договоров, связанных с передачей в пользование имущества, кроме договоров авторского заказа, договоров об отчуждении исключительного права на произведения науки, литературы, искусства, издательских лицензионных договоров, лицензионных договоров о предоставлении права использования произведения науки, литературы, искусства.
2. производимые добровольцам в рамках исполнения гражданско-правовых договоров, заключаемых в соответствии с ФЗ "О благотворительной деятельности и благотворительных организациях", на возмещение расходов добровольцев (кроме расходов на питание в размере, превышающем размеры суточных). 
3. производимые волонтерам в рамках гражданско-правовых договоров, заключенных с Оргкомитетом "Сочи 2014", на возмещение расходов волонтеров, а также суммы страховых взносов по договорам страхования в пользу указанных лиц. 
4. производимые волонтерам в рамках гражданско-правовых договоров, заключенных с организацией "Исполнительная дирекция XXVII Всемирной летней универсиады 2013 года в г. Казани" , на возмещение расходов волонтеров, а также суммы страховых премий (страхов<span class="Normal_0020Table__Char" style=" font-fami