Типы оффшорных зон

Министерство науки и образования

Ульяновский строительный колледж

Типы оффшорных зон

Выполнила

студенка гр.Б-31

Кулешова  Анастасия

г.Ульяновск, 2010г

На сегодняшний день в мире насчитывается несколько  десятков стран, где практикуются налоговые льготы для оффшорных компаний. Но, поскольку проблема бегства капитала осознана большинством богатых стран достаточно давно, оффшор практически перестал быть надёжной гаванью, средством сократить налоги. В большинстве развитых стран работа через оффшоры приводит к увеличению налоговой нагрузки и более пристальному вниманию контролирующих органов.

Неофициальная классификация

Страны с отсутствием налогов, не требующие отчётности

В основном это небольшие  государства третьего мира. Наиболее известные оффшорные зоны этого типа: Багамские острова, Британские Виргинские острова, Каймановы острова. Такие оффшорные зоны, характеризуются высокой степенью конфиденциальности для владельцев оффшорных компаний и почти полным отсутствием контроля со стороны властей за деятельностью таких компаний. Именно поэтому солидные компании и банки не хотят иметь с ними финансовых отношений. Указанные государства имеют невысокий уровень развития экономики, но отличаются достаточно высокой политической стабильностью.

Оффшорные зоны повышенной респектабельности

В таких зонах от оффшорных  компаний требуют финансовую отчётность и предоставляют им ощутимые налоговые  льготы. Со стороны правительства  этих государств контроль более жёсткий, чем в странах первого типа, ведётся реестр директоров и акционеров, но и престиж компаний гораздо выше. Это — Ирландия, Гибралтар, остров Мэн.

Страны, которые нельзя считать стандартными оффшорными зонами

К третьей группе можно  отнести страны, которые нельзя считать  стандартными оффшорными зонами, но которые предоставляют зарегистрированным в них нерезидентным и не извлекающим доходов с их территории компаниям некоторые налоговые льготы. Среди этих стран и Россия (Калининградская область). Требование к отчётности повышает степень доверия к таким фирмам со стороны деловых партнёров. В этой группе наибольшей популярностью пользовался Кипр (с 1 января 1977 г. до 1 мая 2004 г. — момента вступления Республики Кипр в ЕС).

Официальная классификация ЦБР

В соответствии с Приложением  к Указанию ЦБР от 7 августа 2003 г. N 1317-У выделяются три группы оффшорных зон. При этом в зависимости от группы, устанавливаются различные требования к проведению операций и определению размера резервов по операциям:

• Первая группа — не требуется резервирования
• Вторая группа — 25 %
• Третья группа — 50 %

Список оффшорных зон

Единого списка оффшорных  зон не существует, работу по контролю за оффшорными зонами ведут как Международный  валютный фонд (МВФ), так и центральные  банки различных стран мира.

В России список государств и территорий, предоставляющих льготный налоговый режим и (или) не предусматривающих раскрытие и предоставление информации при проведении финансовых операций (оффшорные зоны) публикуется Центральным банком России.

Список оффшорных зон  содержится в приложении № 1 к Указанию ЦБР от 7 августа 2003 г. N 1317-У «О порядке установления уполномоченными банками корреспондентских отношений с банками-нерезидентами, зарегистрированными в государствах и на территориях, предоставляющих льготный налоговый режим и (или) не предусматривающих раскрытие и предоставление информации при проведении финансовых операций (оффшорных зонах)» (с изменениями от 27 декабря 2006 г.)

Список оффшорных зон  для налоговых целей был утверждён  приказом Минфина России № 108н от 13.11.2007, следующие государства были включены в него :Ангилья, Княжество Андорра, Антигуа и Барбуда, Аруба, Содружество Багамы, Королевство Бахрейн, Белиз, Бермуды, Бруней-Даруссалам, Республика Вануату, Британские Виргинские острова, Гибралтар, Гренада, Содружество Доминики, Республика Кипр, Китайская Народная Республика (Специальный административный район Гонконг (Сянган), Специальный административный район Макао (Аомынь) ), Союз Коморы ( остров Анжуан), Республика Либерия, Княжество Лихтенштейн, Республика Маврикий, Малайзия (остров Лабуан), Мальдивская Республика, Республика Мальта, Республика Маршалловы Острова, Княжество Монако, Монтсеррат, Республика Науру, Нидерландские Антилы, Республика Ниуэ, Объединённые Арабские Эмираты, Острова Кайман, Острова Кука, Острова Теркс и Кайкос, Республика Палау, Республика Панама, Республика Самоа, Республика Сан-Марино, Сент-Винсент и Гренадины, Сент-Китс и Невис, Сент-Люсия, Отдельные административные единицы Соединённого Королевства (Остров Мэн, Нормандские острова (острова Гернси, Джерси, Сарк, Олдерни)),Республика Сейшельские Острова. (п. 42 введен Приказом Минфина РФ от 02.02.2009 N 10н)