Особености подоходного налога в Австралии

 

Особенности подоходного налога в Австралии

Подоходный налог взимается только федеральным правительством Австралии, но не правительствами штатов или муниципалитетами. Налог взимается с облагаемого дохода, размеры которого определяются по Закону об определении облагаемого налогом дохода (Income Tax Assessment Act). Балансовая прибыль не всегда совпадает с облагаемым налогом доходом, но, как правило, близка к его величине. (Подробнее определение дохода, подлежащего обложению, рассматривается ниже).

Резиденты Австралии уплачивают налог на доходы, полученные как внутри страны, так и за ее пределами. Нерезиденты платят подоходный налог лишь с той части совокупного дохода, источник которой находится в Австралии.

Ставка налога на физических лиц, как правило, одинакова для резидентов и нерезидентов Австралии. Природа (источники) получаемых доходов также не имеют значения с точки зрения ставки налогообложения. Однако физические лица - нерезиденты не имеют права на необлагаемый минимум дохода, которым пользуются физические лица - резиденты Австралии.

Компании - как резиденты, так и нерезиденты - облагаются налогом по базовой ставке 46%. При этом нераспределенная прибыль компаний-нерезидентов, как правило, облагается дополнительным 5%-ным налогом.

Особенность обложения нерезидентов - как физических лиц, так и компаний - состоит в том, что доходы в форме процентов и дивидендов исключаются из общей суммы дохода и облагаются специальным налогом по особой шкале. Кроме этого, никаких существенных различий в обложении резидентов и нерезидентов нет. Полная или частичная принадлежность компании зарубежным собственникам не создает ни привилегий, ни дискриминации с точки зрения налогообложения. Правительство не практикует каких-либо налоговых льгот, направленных исключительно на привлечение иностранных инвесторов в какие-либо отрасли австралийской экономики. Общее направление L налоговой политики в последнее десятилетие (было скорее в сторону сокращения налоговых (льгот для всех категорий инвесторов, что связано со стремлением правительства сократить дефицит государственного бюджета и оздоровить (государственные финансы в целом (в частности, были уменьшены или отменены некоторые льготы инвесторам в киноиндустрию, в разработку нефти и в компании, занимающиеся лесопосадками и лесным хозяйством).

Подоходный налог:

Ставка подоходного налога для резидентов Австралии на 2011-12 год , вступающая в силу с 1 июля 2011.

 

Годовой доход	Налоговая ставка
0 - $6,000	нет
$6,001 - $37,000	15c  с каждого $1 превышающего $6,000
$37,001 - $80,000	$4,650 + 30c с каждого $1 превышающего $37,000
$80,001 - $180,000	$17,550 + 37c с каждого $1 превышающего $80,000
$180,001 и выше	$54,550 + 45c с каждого $1 превышающего $180,000

 

*Данная таблица не включает 1,5% медицинский налог и налог на наводнения

 

 

Ставка подоходного налога для нерезидентов Австралии на 2011-12 год , вступающая в силу с 1 июля 2011.

 

 

Годовой доход	Налоговая ставка
0 - $37,000	29c с каждого $1
$37,001 - $80,000	$10,730 + 30c с каждого $1 превышающего $37,000
$80,001 - $180,000	$23,630 + 37c с каждого $1 превышающего $80,000
$180,001 и выше	$60,630 + 45c с каждого $1 превышающего $180,000

 

 

 

 

Рассчитаем налоговое бремя налогоплательщика относительно его доходов в процентном выражении:

2011г:

1) Доход=6001$

Налог = (6001-6000)*0.15$=0,15$

Налог/Доход = (0.15/6001)*100%=0.00025%

2) Доход =37000$

Налог =(37000-6000)*15с=4650$

Налог/Доход = (4650/37000)*100%=12.57%

3) Доход = 180000$

Налог =(180000-80000)*0.37+17550=54550$

Налог/Доход = (54550$/180000$)*100%=30.31%

 

Налог на прирост капитала (Capital Gains Tax - CGT). CGT - это налог на прибыль, которая возникает при продаже ваших активов (например, имущества или акций, увеличивших на момент продажи свою первоначальную стоимость). Как правило, от CGT – налога освобождается прибыль, полученная от продажи собственного автомобиля или семейного дома.

 

                                     2010 млрд.$       2011 млрд.$

Прямые налоги-        201,389                  187,043

Косвенные налоги-     72,348                    68,035

Другие налоги                 614                        824