Налогообложение транспортных средств

1. Льгота в виде снижения налоговой ставки на одну лошадиную силу на 50%.

Для пенсионеров, инвалидов, участников ликвидации последствий катастрофы на Чернобыльской АЭС, граждан, подвергшихся воздействию радиации вследствие катастрофы на Чернобыльской АЭС, граждан, подвергшихся воздействию радиации вследствие аварии на производственном объединении "Маяк" и сбросов радиоактивных отходов в реку Теча, и граждан из подразделений особого риска - владельцев мотоциклов и легковых автомобилей с мощностью двигателя до 150 л.с., моторных лодок с мощностью двигателя до 30 л.с. включительно. В случае превышения указанной в настоящем пункте предельной величины мощности двигателя соответствующего транспортного средства налог уплачивается на общих основаниях.

 

start="2"

 Льгота в размере 100 % от суммы транспортного налога

Герои Советского Союза, Герои Социалистического Труда, Герои Российской Федерации, граждане, награжденные орденами Славы трех степеней и орденами Трудовой Славы трех степеней, Почетные граждане Нижегородской области на легковые автомобили с мощностью двигателя до 150 л.с., на мотоциклы с мощностью двигателя до 36 л.с. и моторные лодки с мощностью двигателя до 30 л.с. (включительно);

участники и инвалиды Великой Отечественной войны, инвалиды боевых действий, военнослужащие и лица рядового и начальствующего состава органов внутренних дел, ставшие инвалидами вследствие ранения, контузии или увечья, полученных при исполнении обязанностей военной службы (служебных обязанностей), на легковые автомобили с мощностью двигателя до 150 л.с., на мотоциклы с мощностью двигателя до 36 л.с., и моторные лодки с мощностью двигателя до 30 л.с.;

С 2011 года льгота в размере 100 процентов на одно зарегистрированное транспортное средство предоставляется следующим категориям физических лиц:

один из родителей (усыновителей), опекун, попечитель ребенка-инвалида на легковые автомобили с мощностью двигателя до 150 л.с., на мотоциклы с мощностью двигателя до 36 л.с. и моторные лодки с мощностью двигателя до 30 л.с. (включительно). Основанием для предоставления льготы являются копии справки, выданной медико-социальной экспертной комиссией, свидетельства о рождении ребенка и (или) копия акта о назначении опекуна или попечителя, заверенная органами опеки и попечительства, либо копия свидетельства об усыновлении, которые предоставляются в налоговый орган ежегодно не позднее, чем по истечении одного месяца после окончания налогового периода;(абзац введен Законом Нижегородской области от 01.07.2010 N 103-З)

один из родителей многодетной семьи на легковые автомобили с мощностью двигателя до 150 л.с., на мотоциклы с мощностью двигателя до 36 л.с. и моторные лодки с мощностью двигателя до 30 л.с. (включительно). Основанием для предоставления льготы является заверенная органом социальной защиты населения по месту жительства копия удостоверения многодетной семьи Нижегородской области, которая предоставляется в налоговый орган ежегодно не позднее, чем по истечении одного месяца после окончания налогового периода (абзац введен Законом Нижегородской области от 01.07.2010 N 103-З)  

       Кроме того, с 2011 года для физических лиц на 10 процентов снижены размеры ставок транспортных средств, имеющих мощность двигателя до 200 л.с.(Закон Нижегородской области от 01.09.2011 № 124-З)

 

2. Налоговые льготы по транспортному налогу юридическим лицам
1. Льгота в виде снижения налоговой ставки на одну лошадиную силу на 50 %:

Для предприятий автотранспорта и для индивидуальных предпринимателей, независимо от форм собственности, в части автомобилей, осуществляющих международные перевозки в страны дальнего зарубежья;

Для организаций и индивидуальных предпринимателей в части автомобилей, оборудованных для использования газомоторного топлива. Данная льгота предоставляется по заявлению налогоплательщика на основании документа, подтверждающего, что автомобиль оборудован для использования газомоторного топлива. Налоговая льгота предоставляется при условии отсутствия у налогоплательщика недоимки по платежам в консолидированный бюджет Нижегородской области по состоянию на 1 января текущего налогового периода.  

Порядок оформления и типовая форма документа, подтверждающего, что автомобиль оборудован для использования газомоторного топлива, устанавливается Правительством Нижегородской области.

 

2. Льгота в размере 100 % от суммы транспортного налога:

• лесхозы в части специальных автомобилей, используемых на лесовосстановительных и лесоохранных мероприятиях;

• крестьянские (фермерские) хозяйства, объединения и организации, главы крестьянских (фермерских) хозяйств, занимающиеся производством сельскохозяйственной продукции, удельный вес доходов от реализации которой в общей сумме их доходов составляет 70 процентов и более, а для аналогичных налогоплательщиков левобережья реки Волги - 50 процентов и более;
• организации, учреждения, финансируемые из областного и местных бюджетов в объеме не менее 80 процентов;
• общероссийские общественные организации инвалидов и организации, находящиеся в их собственности, при условии, что численность инвалидов среди работников указанных предприятий составляет не менее 50 процентов от списочного состава, а их доля в фонде оплаты труда не менее 25 процентов;
• лечебно-профилактические учреждения, финансируемые в объеме не менее 80 процентов из областного, местных бюджетов и средств бюджета Территориального фонда обязательного медицинского страхования, включая средства, полученные от страховых медицинских организаций в рамках программы обязательного медицинского страхования;

Общественные объединения пожарной охраны в части автомобилей, используемых для профилактики и (или) тушения пожаров и проведения аварийно-спасательных работ. Основанием для предоставления льготы является копия свидетельства о регистрации транспортного средства, которая предоставляется в налоговый орган ежегодно не позднее чем по истечение одного месяца после окончания налогового периода (Закон Нижегородской области от 30.08.2011 № 116-З).

 

3. Последствия неуплаты транспортного налога физическими лицами:

Плательщики транспортного налога, не уплатившие данный налог в установленный законом срок (до 1 ноября), будут испытывать как моральные, так и материальные издержки.

• за просрочку платежа начисляются пени в размере 1/300 ставки рефинансирования банка, это составляет 0,0275% от суммы задолженности и за каждый день просрочки;
• в течение 3 месяцев после наступления срока платежа налогоплательщику направляется требование, в котором устанавливается еще срок уплаты в течение 18 дней (с начислением пеней).

Далее налоговый орган обращается в суд, при этом налогоплательщику придется заплатить госпошлину в размере 200 рублей за рассмотрение заявления имущественного или неимущественного характера.

Когда судебный приказ будет передан судебным приставам на исполнение, налогоплательщику придется заплатить еще исполнительный сбор в размере 7% от суммы задолженности, но не менее 500 рублей.

Кроме того, если суд признает вину налогоплательщика в том, что он не уплатил налог или уплатил его несвоевременно, согласно ст. 122 Налогового кодекса Российской Федерации применяется штраф в размере 20% от неуплаченной суммы налога.

Таким образом, например, если не уплачен налог в сумме 1000 рублей, по состоянию на 01.01.2012 года налогоплательщику придется заплатить налог 1000 + пени 16 руб. 80 коп. + госпошлина 200 руб. + исполнительный сбор 500 руб. + штраф 200 руб. = 1916 руб. 80 коп.

Если не уплачен налог в размере 3000 руб., то придется уплатить налог 3000 руб. + пени 49 руб. 80 коп. + госпошлина 200 руб. + исполнительный сбор 500 руб. + штраф 600 руб. = 4349 руб. 80 коп.

Также, налогоплательщика могут ожидать еще и неприятные процедуры наложения ареста на личное имущество гражданина, которое может быть изъято и передано на реализацию в специализированную организацию либо право распоряжаться таким имуществом может быть приостановлено.

Так, в 2011 году судебными приставами наложено более 700 арестов на имущество физических лиц на сумму свыше 6 млн. рублей.

К сожалению, налоговая служба Нижегородской области вынуждена констатировать, что задолженность по транспортному налогу составляет почти 2 млрд. рублей.

В связи с вышеизложенным Служба обращается к жителям Нижегородской области: «Не создавайте себе проблемные ситуации, а способствуйте развитию достойных условий жизни в области».

 

 

 

Заключение

Минфин разработал законопроект, увеличивающий ставки транспортного налога на мощные автомобили и мотоциклы с января 2013 года. По оценкам минфина, повышение затронет около 20 тыс. владельцев дорогих автомобилей, из них 7 тыс. машин приходятся на Москву и 1 тыс. - на Московскую область.

Как говорится в пояснительной записке к законопроекту, документ направлен на исполнение Основных направлений налоговой политики РФ на 2013-2015 гг., которыми предусмотрено повышенное налогообложение объектов роскоши. Законопроект вносит изменения в статью 361 Налогового кодекса и устанавливает минимальную ставку транспортного налога для автомобилей с двигателем мощностью свыше 410 л.с. в 300 рублей за 1 лошадиную силу. Повышенные налоговые ставки также будут применяться для мотоциклов с мощностью двигателя свыше 150 л.с., гидроциклов (свыше 150 л. с.), катеров и яхт (свыше 300 л. с.).

Претерпят изменения налоговые льготы. "Мы считаем неправильным, когда мощные автомобили премиум-класса оформляют на льготников", - объяснил Решетников. Поэтому устанавливается верхний предел мощности транспортных средств в 200 л.с., на которую распространяются льготы по уплате налогов. Но такое ограничение не будет касаться многодетных семей. По его словам, в Москве 90 процентов автопарка мощностью до 200 л.с. Поэтому интересы большинства москвичей при этом не пострадают.

Кроме того, из закона убирается градация ставки налога в отношении грузовиков и автобусов в зависимости от их "срока полезного использования". По словам Решетникова, ожидается, что после увеличения ставок городской бюджет г.Москвы уже в 2014 году пополнится примерно на 2,5 млрд. рублей.

 

Источники

1. Закон Нижегородской области от 28.11.2002 №71-З "О транспортном налоге" (ред. от 01.09.2011г.) 
2. Объект налогообложения (Статья 358 НК РФ)
3. Налоговая база (Статья 359 НК РФ)
4. Налоговый период (пункт 1 Статьи 360 НК РФ)
5. Налоговая ставка (Статья 361 НК РФ)
6. Порядок исчисления налога (Статья 362 НК РФ)
7. Порядок и сроки уплаты налога (Статья 363 НК РФ)
8. http://www.nalog.ru/fl/transp_nal/ ( федеральная  налоговая  служба)
9. http://www.r52.nalog.ru/fl/fl_transp/3882468/ «Транспортный налог. Не уплатил вовремя – плати больше!» Дата публикации: 12.01.2012
10. http://www.r52.nalog.ru/fl/fl_transp/

(управление федеральной  налоговой  службы по  Нижегородской области) 

11. "Российская Бизнес-газета" - Налоговое обозрение №862 (33)
12. "Российская газета" - Федеральный выпуск №5919 (246)