Налоговый учет и отчетность ИП

Налоговый учет и отчетность ИП

Чтобы открыть  и легально развивать собственный  бизнес, проще всего зарегистрироваться как индивидуальный предприниматель (ИП). Сделать это просто, нужно написать заявление о регистрации, оплатить госпошлину (800 рублей) и получить квитанцию об оплате, снять копии с паспорта и идентификационного кода и с этим пакетом документов прийти в налоговую по месту регистрации. Через пять дней вы станете индивидуальным предпринимателем и сможете забрать соответствующие документы.

Постановка  на учет индивидуального предпринимателя  осуществляется налоговой службой  по месту регистрации автоматически  на основе сведений из Единого государственного реестра (согласно статье 83 Налогового кодекса Российской федерации). С  этого момента (как только произошла  постановка на налоговый учет ИП) вы становитесь не только независимым  владельцем собственного дела, но и  налогоплательщиком, который обязан вести бухгалтерский и налоговый  учет, своевременно отчитываться и  оплачивать необходимые суммы.

Отчетность  и налогообложение зависят от выбранной при регистрации системы налогообложения.

• упрощенная система налогообложения  (УСН)
• общая система налогообложения  (ОСН)
• единый налог на вмененный доход  (ЕНВД)
• единый сельскохозяйственный налог (ЕСХН)

Учет ИП при ЕНВД.

При данной системе учета ИП подают только соответствующую  декларацию. Делать это необходимо раз в квартал до двадцатого числа  месяца, следующего за последним месяцем  отчетного квартала.

Учет ИП при УСН.

При данной системе учета ИП раз в год  до тридцатого апреля должны подавать налоговую декларацию. Кроме того в начале каждого года в Федеральной  налоговой службе необходимо регистрировать книгу доходов и расходов (в  которой фиксируется учет доходов  и расходов ИП). Нужно зарегистрировать книгу до тридцатого апреля.

Учет ИП при ОСН.

Предприниматель, который числится на общей системе  налогообложения, подает большее количество документов и появляется в налоговой  службе куда чаще.

Во-первых, каждый квартал до двадцатого числа месяца, следующего за окончанием квартала необходимо подать декларацию по НДС.

Во-вторых, раз  в год до тридцатого апреля предоставляется  декларация по форме 3-НДФЛ (на доходы физических лиц).

С 2013 года у ИП появился выбор системы налогообложения, так как отменена обязательность применения ЕНВД.

ЕНВД __

• максимальная сумма годового валового дохода не ограничена.
• средняя численность работников не должна превышать 100 человек.
• применение ЕНВД освобождает от уплаты:
• НДС (за исключением НДС при ввозе товаров на территорию РФ), 
• имущественного налога (по имуществу, используемому в деятельности), 
• НДФЛ (по доходу, полученному от предпринимательской деятельности).

УСН_________________________________________________________________________                                                                                                                                                            

УСН может применяться по всем видам  предпринимательской деятельности, по которым ранее применялся ЕНВД. При этом ограничения по торговой площади магазина, площади зала обслуживания объекта общественного питания, количества используемых автотранспортных средств, а также площади помещений  используемых для проживания, действующие  для ЕНВД, не применяются.

• максимальная сумма годового валового дохода, позволяющего применять УСН, не должна превышать 60 млн. руб.
• средняя численность работников не должна превышать 100 человек.
• применение УСН освобождает от уплаты 
• НДС (за исключением НДС при ввозе товаров на территорию РФ), 
• имущественного налога (по имуществу, используемому в деятельности), 
• НДФЛ (по доходу, полученному от предпринимательской деятельности).

Патентная система налогообложения_____________________________________________

Применяется по видам предпринимательской  деятельности, указанным в ст. 346.43 Налогового кодекса РФ.

• максимальная сумма годового валового дохода, позволяющего применять патентную систему, равна 60 млн. руб.
• средняя численность работников не должна превышать 15 человек.
• применение патентной системы освобождает от уплаты 
• НДС (за исключением НДС при ввозе товаров на территорию РФ), 
• имущественного налога (по имуществу, используемому в деятельности), 
• НДФЛ (по доходу, полученному от предпринимательской деятельности).

Налог платится в зависимости от периода времени, на который выдается патент. Если патент получен на срок до 6 месяцев - то единовременно не позднее 25 календарных дней с начала действия патента,

Патент выдается по выбору индивидуального  предпринимателя на период от одного до двенадцати месяцев включительно в пределах календарного года.

Налог определяется как произведение величины потенциально возможного к  получению годового дохода по виду предпринимательской деятельности в отношении которого применяется патент (значение определяется законом субъекта РФ, вводящем на его территории патентную систему) и налоговой ставки (6%).

При этом уменьшение суммы налога на уплаченные взносы в ПФР и ФСС, а также расходы на социальное страхование не производится.

Налоговая декларация по патентной  системе не представляется. Заявление  на получение патента подается в  налоговый орган не позднее чем за 10 дней до начала применения патентной системы.

Оценив все преимущества каждого  варианта, ИП будет проще сделать  правильный выбор, зная все нюансы своей  деятельности.