Контрольная работа по налогам
Контрольная работа, 13 Апреля 2014, автор: пользователь скрыл имя
Краткое описание
По итогам финансово-хозяйственной деятельности за текущий год ОАО «Альфа» имеет следующие показатели (без учета НДС):
- доходы от реализации товаров – 34 млн. рублей;
- доходы от оказания транспортных услуг – 25 млн. рублей;
- доходы, полученные от покупателей в порядке предварительной оплаты товаров – 4,7 млн. рублей;
Вложенные файлы: 1 файл
Контрольная работа НАЛОГИ И НАЛОГООБЛОЖЕНИЕ. ПРАКТИКА.docx
— 58.26 Кб (Скачать файл)В текущем налоговом периоде налогоплательщик произвел оплату:
- обучения старшего ребенка в колледже, стоимость обучения – 39 тыс. руб.;
- лечения жены в стационаре – 40 тыс. руб.;
Кроме того, в текущем году налогоплательщик заключил договор добровольного пенсионного страхования и уплатил страховые взносы в размере 50 тыс. руб.
По итогам года физическому лицу был предоставлен социальный налоговый вычет. В следующем году налогоплательщик расторг договор добровольного пенсионного страхования.
Определить:
- сумму налоговых вычетов за прошедший год;
- сумму НДФЛ, подлежащего возврату налогоплательщику в связи с применением налоговых вычетов;
- налоговые обязательства физического лица в связи с расторжением договора добровольного пенсионного страхования.
НДФЛ определен гл. 23 НК РФ. Согласно статьи 224 НК РФ для налогообложения доходов физических лиц применяются следующие ставки НДФЛ:
Ставка НДФЛ 13% применяется в отношении большинства доходов граждан. К ним относятся денежные выплаты и другие вознаграждения, такие как заработная плата, вознаграждения по гражданско-правовым договорам и другие. Каждый работник, получающий заработную плату, имеет право на стандартные вычеты – на первого и второго ребенка вычет составляет 1400 руб., на третьего и последующего по 3000 руб., в общей совокупности дохода до 280000 руб.
Решение:
- Определим доход физического лица за месяц:
= 32500 руб.
- Определим налог на доходы физических лиц за месяц с учетом стандартных вычетов:
32500-(1400*2) = 29700 руб.
29700*13% = 3861 руб.
- Определим НДФЛ с суммы дохода до 280 тыс. руб.:
т.е. в течение восьми месяцев доход не превысил 280 000 рублей, поэтому сумма НДФЛ будет равна:
3861*8 = 30888 руб.
- Определим НДФЛ с остальной суммы дохода без стандартных вычетов
32500*13% = 4225 руб.
4225*4 = 16900 руб.
- Определим сумму НДФЛ за год
30888+16900 = 47788 руб.
- Определим сумму возврата НДФЛ за обучение, за лечение жены в стационаре и за добровольное пенсионное страхование:
(39000+40000+50000)*13% = 16770
Ответ: сумма стандартных налоговых вычетов составила 22400 рублей; сумма НДФЛ, удержанная и подлежащая уплате в бюджет, составила 47788 руб., а сумма возврата НДФЛ составила 16770 рублей.