Контрольная работа по "Налогам"

Международный Университет Бизнеса и Новых Технологий

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Контрольная работа по предмету: Налоги и налогообложение

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Выполнил студент группы ВЗБЗМНфм-22 Белов. И. А.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Вологда

 

Вариант 1.

 

1. Права органов местного самоуправления по установлению и взиманию местных налогов, их характеристика. Показать на примере муниципального района, города, сельского или поселкового поселения использование этих прав.

План изложения:

А) Права органов местного самоуправления по установлению и взиманию местных налогов.

Б) Определения местного самоуправления и органов местного самоуправления.

В) Пример использования прав органами местного самоуправления в Москве.

А) Статья 22. Права органов местного самоуправления в области налоговой политики. Органы местного самоуправления наделяются правом:

1. Устанавливать местные налоги и сборы, предусмотренные законодательством Российской Федерации.

 
2) Взимать налоги, подлежащие зачислению в местные бюджеты, со всех предприятий и организаций, расположенных на территории муниципального образования, а также получать в местный бюджет предусмотренные федеральными и областными законами налоги с филиалов и представительств, головные предприятия которых расположены вне территории данного муниципального образования.

 
3) Предоставлять отдельным категориям физических и юридических лиц льготы по уплате местных налогов в соответствии с федеральными законами.

 
4) Устанавливать дополнительные льготы по налогообложению в пределах сумм налогов, зачисляемых в соответствии с законодательством Российской Федерации в местные бюджеты. 
Запрещается предоставление налоговых льгот, носящих индивидуальный характер, если иное не установлено законодательными актами Российской Федерации.

Б) Местное самоуправление — одна из форм прямого и представительного осуществления власти народом.

Органы местного самоуправления — это органы муниципального образования, создаваемые им для осуществления функций публичного управления на своей территории в целях обеспечения публичных интересов, развития экономики и социально-культурной сферы и решения местных вопросов жизнедеятельности населения.

        В) Пример использования прав органами местного самоуправления в Москве.

Налог на автомобили в Москве повысили в 2014 году.

С 1 января 2013 года налог на легковые автомобили, ставки для которых практически не менялись в течение 8 последних лет, повысится на 5-8 рублей с каждой лошадиной силы в год. Например, для легковых автомобилей до 100 л.с. (включительно) размер ставки составит 12 руб. (сейчас 7 руб.). От 100 л.с. до 125 л.с. - 25 руб. (сейчас 20 руб.). От  125 л.с. до 150 л.с. - 35 руб. (сейчас 30 руб.). От 150 л.с. до 175 л.с. - 45 руб. (сейчас 38 руб.). От 175 л.с. до 200 л.с. - 50 руб. (сейчас 45 руб.). От 200 л.с. до 225 л.с. - 65 руб. (сейчас 60 руб.). От 225 л.с. до 250 л.с. - 75 руб. (как сейчас). Свыше 250 л.с. - 150 руб. (без изменений). Прежней останется налоговая ставка для мотоциклов и мотороллеров. И что особенно приятно, малолитражки (до 70 л.с.) остаются в привилегированном положении и налогом не облагаются.

Изменение произошли и в статье о налоговых льготах. Законом установлен верхний предел мощности транспортных средств в 200 л. с., на которые распространяются льготы по уплате налогов определенным категориям граждан. Это ограничение не касается многодетных семей, которым требуется большой автомобиль. Такая поправка, как пояснили "РГ" в пресс-службе департамента экономической политики и развития города, появилась в связи с участившимися случаями, когда москвичи, чтобы не платить налоги,  регистрируют свои "крутые" джипы на престарелых льготников, например, бабушек или дедушек. Только в 2011 году такой схемой в столице воспользовалось около трети владельцев сверхмощных автомобилей.

Впрочем, интересы большинства москвичей при этом не пострадают: к автомобилям с мощностью двигателя до 125 л.с. относится 60% всех легковых автомобилей, зарегистрированных в Москве.

В соответствии с Налоговым кодексом РФ из закона исключены положения, устанавливающие налоговые ставки для грузовиков и автобусов в зависимости от срока их полезного использования. Но и они подросли. Повышен налог также на водные и воздушные транспортные средства. За счет этих изменений: увеличения транспортного налога (на 13 %) и отмены льгот для владельцев мощных машин - столичные власти рассчитывают уже в 2014 году пополнить казну на 2,5 млрд. рублей.

Еще примерно 0,9 млрд. рублей, как считают городские власти, бюджет может получить за счет принятых сегодня изменений в закон "О ставках налога на имущество физических лиц". Документ сохраняет существующую ставку налога - 0,1 процента в отношении имущества стоимостью до 300 тыс. рублей включительно. Это больше половины (51,5 %) всех сооружений и помещений, находящихся в собственности москвичей. На 0,1 процента (до 0,3 процента) повышается налоговая ставка на жилье стоимостью от 300 до 500 тысяч рублей. Под эту категорию подпадают чуть меньше трети столичного жилья. При средней инвентаризационной стоимости кв. метра жилья этого сегмента в 6,5 тысяч рублей повышение составит 6 руб. 50 коп. Кроме того, введена прогрессивная шкала ставок налога, где рост от 500 тыс. рублей до 1 млн. составит 0,1 процента (всего 0,6 % в сравнении с действующей сегодня ставкой в 0,5 %).

Что касается владельцев дорогих квартир (оцененных БТИ в 1 млн. рублей и выше), то для них предусмотрено 50-процентное повышение ставки до 0,75 %. Таких собственников в Москве около 42 тыс. человек (1,5 % от общей численности). При этом  повышение ставки не коснется "льготников" - 1,7 млн. москвичей.

2. Определить среднегодовую стоимость и налог на имущество за 1 квартал и 1 полугодие, если организация создана 20 февраля и имеет следующие показатели баланса за эти периоды (в млн. рублей):

 

	На 1 марта	На 1 апреля	На 1 июня
Основные средства	5	6	7
Износ основных средств	-	0,5	0,8

 

Решение:

 

В таблице выше видно, что нам даны данные на основные средства и их износ. Также известно, что налоговая ставка на имущество, согласна налогового кодекса, составляет –

2,2%.

 

январь	февраль	март	апрель	май	июнь	июль	август	сентябрь	октябрь	ноябрь	декабрь
-	-	5	5,5	5,5	6,2	6,2	6,2	6,2	6,2	6,2	6,2

 

Расчёт налога на имущество:

 

1. 5(март) + 5,5(апрель) = 10,5 / 1+1 = 5250000*0,55% / 100% = 28875 рублей (налог на имущество за 1 квартал).

 

2. 10,5 + 5,5 + 6,2 + 6,2 = 28400 / 4+1 = 5680000 * 1,1% / 100% = 62480 – 28875 = 33605 рублей (налог на имущество за 1 полугодие).

 

Расчёт среднегодовой стоимости:

 

Формула: Сс = ;

 

Где Сс – среднегодовая стоимость, Тн.г. – основные средства на начало года за

 

вычетом износа, Тк.г. – основные средства на конец года за вычетом износа.

 

Сс = = = 5,6 млн.

Ответ: Налог на имущество за 1 квартал = 28875 рублей; налог на имущество за 1 полугодие = 33605 рублей; среднегодовая стоимость = 5,6 млн.

 

 

3. В собственности индивидуального предпринимателя имеются 2 легковых автомобиля мощностью двигателя: первый - 90 лошадиных сил, второй – 130 лошадиных сил, а так же грузовой автомобиль мощностью двигателя – 180 лошадиных сил.

    Исчислить транспортный  налог  и указать срок уплаты  в соответствии с Законом Вологодской  области об этом налоге в 2010 году.

 

Решение:

 

Индивидуальный предприниматель является физическим лицом и должен в соответствии с законом уплачивать транспортный налог.

 

Ставки транспортного налога на легковые автомобили в Вологодской области в 2010 году:

 

- до 100 л. с. (до 73,55 кВт) включительно = 25 руб/л.с.

 

- свыше 100 л. с. до 150 л. с. (свыше 73,55 кВт  до 110,33 кВт) включительно = 35 руб/л.с.

 

Ставки транспортного налога на грузовые автомобили в Вологодской области в 2010 году:

 

- свыше 150 л.с. до 200 л.с. (свыше 110,33 кВт  до 147,1 кВт) включительно = 50 руб/л.с.

 

 

1. Налог на 1 автомобиль (мощность 90 л.с.) = 25*90 = 2250 руб/год

 

2. Налог на 2 автомобиль (мощность 130 л.с.) = 35*130 = 4550 руб/год

 

3. Налог на грузовой автомобиль (мощность 180 л.с.) = 50*180 = 9000 руб/год

 

Срок уплаты транспортного налога физическими лицами за 2010 год:

– не позднее 05 ноября 2011 года.