Инспекция Федеральной Налоговой службы: понятие, задачи, функции

ИНН 2724022154 / КПП 272401001

Инспекция федеральной налоговой службы по Железнодорожному району г.Хабаровска является территориальным органом Федеральной налоговой службы  и входит в единую централизованную систему налоговых органов.

Законодательство Российской Федерации о налогах и сборах состоит из Налогового Кодекса и принятых в соответствии с ним федеральных законов о налогах и сборах.

Налоговый кодекс четко прописывает права и обязанности каждого из этих органов. При этом основным звеном налоговых правоотношений со стороны государства выступают налоговые органы.

Налоговые органы представляют собой независимую единую централизованную систему. Она состоит из централизованного органа государственного управления и управлений министерства по республикам в составе РФ, краям, областям, автономным образованиям, районам, городам и районам в городах. Каждый из этих органов является юридическим лицом, имеет самостоятельную систему расходов, текущие средства в учреждениях банков.

В этой структуре существует вертикальная подчиненность нижестоящего органа вышестоящему и всеобщая подчиненность руководителю ФНС и министру финансов России.

Инспекция находится в непосредственном подчинении Управления ФНС России по  Хабаровскому  краю  и подконтрольна ФНС России.

ИФНС по Железнодорожному району г.Хабаровска в своей деятельности руководствуется Конституцией Российской Федерации, федеральными конституционными законами, федеральными законами, актами Президента Российской Федерации и Правительства Российской Федерации, международными договорами Российской Федерации, нормативными правовыми актами Министерства финансов Российской Федерации, правовыми актами ФНС России, нормативными правовыми актами органов власти субъектов Российской Федерации и местного самоуправления, принимаемыми в пределах их полномочий по вопросам налогов и сборов.

Инспекция осуществляет свою деятельность во взаимодействии с территориальными органами федеральных органов исполнительной власти, органами исполнительной власти субъектов Российской Федерации, органами местного самоуправления и государственными внебюджетными фондами, общественными объединениями и иными организациями.

 

 

 

2.1 Структура ИФНС по Железнодорожному району г. Хабаровска

 

 

 

ИФНС имеет иерархическую структуру (см. приложение Б, С.26): во главе инспекции стоит руководитель, нижестоящим звеном является его заместитель, которые управляют деятельностью отделов, таких как отдел камеральных проверок, отдел выездных проверок, отдел аудита, юридический отдел и другие.

Основными задачами руководителя являются:

- общее управление Инспекцией;

- организация работы по модернизации работы финансового и общего обеспечения инспекции;

- контроль и осуществление координации работы финансового и общего обеспечения.

Начальник инспекции организует и контролирует работу отдела общего обеспечения, юридического отдела и отдела досудебного аудита.

В налоговой инспекции существует три заместителя начальника, каждый из которых отвечает за свой объем работы.

Первый заместитель координирует, контролирует и организует деятельность отделов:

-отдел камеральных проверок  №1,

-отдел камеральных проверок  №2,

- отделы выездных проверок.

Второй заместитель организует работу следующих отделов:

- отдел камеральных проверок  № 3,

- отдел камеральных проверок  № 4,

- отдел урегулирования  задолженности.

Третий заместитель курирует работу следующих отделов:

-отдел информатизации,

- аналитический отдел,

- отдел регистрации и  учета налогоплательщиков,

- отдел работы с налогоплательщиками,

- отдел оперативного контроля.

 

 

2.2 Функции отделов  ИФНС по Железнодорожному району  г. Хабаровска

 

 

 

Рассмотрим функции, которые выполняет каждый отдел ИФНС по железнодорожному району.

Таблица 2.1 – Функции отделов ИФНС по Железнодорожному району г. Хабаровска

Отдел	Функции отделов
Отдел общего обеспечения	планирование, формирование и нормирование расходов на содержание инспекции, ведение бухгалтерского учета; вопросы кадрового обеспечения; прием, отправка, обмен и обработка корреспонденции на бумажных носителях и в электронном виде по каналам связи; формирование и ведение архива документов Инспекции.
Юридический отдел	защита гос. интересов в арбитражных судах и судах общей юрисдикцией; рассмотрение и анализ жалоб налогоплательщиков; правовая экспертиза документов, подготавливаемых в инспекции; обеспечение производства по делам об административных правонарушениях, о налоговых правонарушениях;
Отдел регистрации и учета налогоплательщиков	ведет регистрацию физических и юридических лиц, принимает решение о внесении соответствующей записи в ЕГРЮЛ, ЕГРИП; ведет учет налогоплательщиков; снятие с учета налогоплательщиков; вносит изменения в учетные данные налогоплательщиков; предоставляет сведения из соответствующих государственных реестров; своевременно и в полном объеме заполнять информационные ресурсы в системе ПК «ЭОД» относящимися к компетенции структурного подразделения.
Отдел работы  с налогоплательщиками	прием деклараций и других документов, служащих основанием для исчисления налогов и сборов, и бухгалтерской отчетности на бумажных и электронных носителях записи; прием сведений, являющихся основанием для исчисления НДС от налоговых агентов и их обработка; выдачу налогоплательщикам справок по вопросам, относящимся к компетенции налоговых органов; сверка расчетов налогоплательщиков с бюджетом и государственными внебюджетными фондами.
Отделы камеральных проверок	проведение камеральной проверки налоговой отчетности, оформление её результатов, осуществление иных функций отдела, связанных с камеральной проверкой; отбор налогоплательщиков для включения в план ВНП, камеральная проверка деклараций по всем налогам; своевременно и в полном объеме заполнять информационные ресурсы в системе ПК «ЭОД» относящимися к компетенции структурного подразделения.
Отделы выездных проверок	осуществление работы по планированию ВНП; проведение предпроверочной подготовки ВНП на основе изучения и анализа всей имеющейся в налоговом органе информации; проведение ВНП и оформление их результатов; рассмотрение возражений по актам ВНП с участием отдела аудита; своевременно и в полном объеме заполнять информационные ресурсы в системе ПК «ЭОД» относящимися к компетенции структурного подразделения; проведение анализа эффективности проведения ВНП.
Отдел урегулирования задолженности	взыскание налогов и сборов; направление требований об уплате налогов; приостановление операций по счетам налогоплательщиков; зачет/возврат излишне уплаченных или излишне взысканных сумм налога/сбора, пени; своевременно и в полном объеме заполнять информационные ресурсы в системе ПК «ЭОД» относящимися к компетенции структурного подразделения
Аналитический отдел	мониторинг состояния, динамики и причин образования задолженности по налогам и сборам; анализ, планирование поступления налогов и сборов в бюджетную систему РФ и государственные внебюджетные фонды; разрешение проблемных ситуаций с начислением пени, с невыясненными платежами; своевременно и в полном объеме заполнять информационные ресурсы в системе ПК «ЭОД» относящимися к компетенции структурного подразделения.
Отдел информатизации	ввод данных на бумажных носителях по юридическим и физическим лицам; работа с платежными документами, поступившими в электронном виде из органов федерального казначейства и органов исполняющих бюджеты субъектов РФ и муниципальных образований.
Отдел оперативного контроля	регистрация и контроль ККТ.

 

Все приведенные в таблице 2.1 функции отделов Инспекции осуществляют целенаправленную деятельность по контролю, исчислению и взиманию налоговых поступлений со всей подведомственной ей территории, в том числе и в рамках косвенного налогообложения.

 

 

 

3. Организационная структура и деятельность отдела выездных проверок № 2

 

 

 

Выездная налоговая проверка – объективная реальность, с которой может столкнуться любая организация. В связи с этим необходимо хорошо знать порядок её проведения, права и обязанности всех, кто в ней участвует.

Выездная налоговая проверка – серьезная форма контроля. Порядок её проведения и дальнейшее рассмотрение материалов проверки приведены в главе 14 НК РФ «Налоговый контроль». Целью  выездной, так же как и камеральной, налоговой проверки является контроль соблюдения налогоплательщиком, плательщиком сборов или налоговым агентом законодательства о налогах и сборах.

Отдел выездных проверок №2 является структурным подразделением ИФНС России по Железнодорожному району г.Хабаровска. В своей деятельности отдел руководствуется Конституцией Российской Федерации, федеральными конституционными законами, Налоговым Кодексом Российской Федерации, другими федеральными законами, международными договорами Российской Федерации, актами Президента РФ и Правительства РФ, нормативными правовыми актами Министерства финансов Российской Федерации, положением о территориальном органе ФНС России, нормативными и иными правовыми актами ФНС России, правовыми актами вышестоящего территориального органа ФНС России. Деятельность отдела регламентируется Положением об отделе и штатным расписанием.

Деятельность работников отдела определяется должностными регламентами. Профессиональный уровень работников должен отвечать требованиям квалификационных характеристик, утвержденных Законом РФ №79-ФЗ от 27.07.2004г. «О государственной гражданской службе Российской Федерации», Указом Президента РФ от 27.09.2005 №1131 «О квалификационных требованиях к стажу государственной гражданской службы (государственной службы иных видов) или стажу работы по специальности для федеральных государственных гражданских служащих», инструкциями на рабочие места, утвержденными ФНС РФ. Отдел в своей работе руководствуется инструкциями технологии работы территориальных органов ФНС России в условиях использования системы ЭОД (электронная обработка данных).

Отдел выездных проверок возглавляет начальник, который отличается высоким уровнем профессионализма, поэтому на эту должность назначаются налоговые инспекторы, во-первых, обладающие достаточным опытом работы в этой сфере налоговой контрольной  деятельности и творчески применяющие его в своей работе; во-вторых, обладающие организаторскими способностями, то есть умениями осуществить расстановку сотрудников отдела выездных налоговых проверок по рабочим местам в соответствии с их возможностями и способностями: повседневно распределять между ними объем работы в отделе, осуществлять контроль и оказывать практическую помощь.

Начальник Отдела находится в непосредственном подчинении заместителя руководителя Инспекции ФНС России по Железнодорожному району г.Хабаровска., осуществляющему координацию и контроль деятельности Отдела.

Начальник отдела:

- распределяет обязанности между государственными гражданскими служащими отдела;

- участвует в подборе, расстановке кадров отдела, обеспечивает соблюдение государственными гражданскими служащими отдела служебной дисциплины;

- создает условия для повышения профессиональной подготовки государственных гражданских служащих отдела, наложении на них дисциплинарных взысканий;

- принимает меры по обеспечению необходимых условий службы для государственных гражданских служащих отдела;

- представляет интересы инспекции в государственных органах и различных организациях по вопросам, входящим в  компетенцию отдела, в соответствии с установленным порядком.

Начальник отдела несет персональную ответственность  за выполнение задач и функций, возложенных  на отдел, соблюдение действующего законодательства,  исполнение приказов и распоряжений, иных нормативных  актов, указаний руководства  инспекции, сохранность имущества и документов, находящихся в ведении отдела, обеспечение соблюдения сотрудниками Правил внутреннего трудового распорядка и исполнительской дисциплины.

В настоящее время в отделе выездных проверок № 2 работает 3 человека. К огромному сожалению сотрудников не хватает, поэтому на работающих лежит большая нагрузка. Одновременно инспекторы ведут до четырех проверок.

Важными функциями отдела являются следующие:

• осуществление работы по планированию выездных налоговых проверок налогоплательщиков, плательщиков сборов и налоговых агентов;

- проведение предпроверочной подготовки выездных налоговых проверок на основе изучения и анализа всей имеющейся в налоговом органе информации из внешних источников о налогоплательщиках, запланированных к проверке ( в том числе косвенной информации об объемах потребления энергетических ( электро- и теплоэнергии) ресурсов, водных и иных материальных ресурсов; информации, полученной от правоохранительных и других контролирующих органов, Минтранса России, ГИБДД МВД России, других данный);

- проведение выездных налоговых проверок налогоплательщиков, плательщиков сборов и налоговых агентов и осуществление оформления их результатов;

- рассмотрение с участием отдела аудита представленных налогоплательщиками возражений по актам ВНП;

- осуществление передачи юридическому отделу материалов  для обеспечения производства по делам о нарушениях законодательства о налогах и сборах;

- своевременно и в полном объеме заполнять информационные ресурсы в системе ПК «ЭОД» относящимися к компетенции структурного подразделения;

- осуществление передачи в отдел урегулирования задолженности служебных записок о дополнительно начисленных суммах налогоплательщикам по результатам проведенных ВНП для принятия процедуры  взыскания задолженности; проведение анализа материалов выездных налоговых проверок на предмет наличия  схем уклонения от налогообложения, выработка предложений по их предотвращению;

- ведение в установленном порядке делопроизводства, хранение и сдача в архив документов отдела.

Отдел для решения возложенных на него задач и функций имеет право:

- вносить на рассмотрение курирующему заместителю руководителя инспекции предложения по любым вопросам, отнесенным к компетенции отдела ВНП;

- запрашивать и получать от других отделов инспекции согласно установленному порядку необходимые статистические, аналитические и другие данные, документы, заключения и иные сведения, необходимые для принятия решений по вопросам, отнесенных к компетенции отдела;

- взаимодействовать с органами государственной власти, местного самоуправления, юридическими и физическими лицами по вопросам , входящим в компетенцию отдела;

- осуществлять иные права, предусмотренные законодательством РФ, законодательством субъекта РФ, нормативными правовыми актами представительных органов местного самоуправления, актами ФНС России, Минфина РФ и УФНС по Хабаровскому краю.

Немаловажная роль отводится отделу выездных проверок по проведению взаимодействия с правоохранительными органами по материалам налоговых проверок, содержащих признаки преступления.

Как показывает практика, с каждым годом все большее количество налогоплательщиков, используют свое право на обращение с обжалованием актов и действий должностных лиц налоговых органов в суды. Поэтому отдел выездных налоговых проверок очень тесно работает с юридическим отделом.

Приоритетной задачей отдела выездных налоговых проверок является контроль по соблюдению налогоплательщиками, плательщиками сборов и налоговыми агентами, состоящими на учете в инспекции, законодательства о налогах и сборах и принятых в соответствии  с ним нормативных правовых актов, правильностью исчисления, полнотой и своевременностью внесения в соответствующие бюджеты и государственные внебюджетные фонды налогов, сборов и иных обязательных платежей.