Особенности анализа производственной деятельности на перерабатывающих предприятиях

Рисунок 1.2 Схема факторной системы объема реализации продукции

Особое внимание уделяется  изучению влияния факторов, определяющих объем производства продукции. Их можно объединить в три группы:

1) обеспеченность предприятия  трудовыми ресурсами и эффективность  их использования:

ВП= ЧР× ГВ,

РП = Дв × ЧР × ГВ,

2) обеспеченность предприятия  основными производственными фондами  и эффективность их использования: 

ВП = ОПФ × ФО,

РП = Дв × ОПФ × ФО,

3) обеспеченность производства  сырьем и материалами и эффективность  их использования:

ВП = МЗ× МО,

РП = Дв × МЗ × МО,

где  Дв — доля реализованной продукции (выручки) в общем объеме валовой продукции.

Расчет влияния данных факторов на объем валовой и реализованной  продукции можно произвести одним из приемов детерминированного факторного анализа. Затем, зная причины изменения среднегодовой выработки персонала, фондоотдачи и материалоотдачи, следует установить их влияние на выпуск продукции путем умножения их прироста за счет i-го фактора соответственно на фактическую численность персонала, фактическую среднегодовую стоимость основных производственных фондов и фактическую сумму потребленных материальных ресурсов;

∆ВП_хi = ∆ГВ_хi × ЧР_Ф, ∆РП_хi = ∆ГВ_хi × ЧР_ф × Дв_ф,

∆ВП_хi = ∆ФО_хi × ОПФ_ф, ∆РП_хi = ∆ФО_хi × ОПФ_ф × Дв_ф,

∆ВП_хi = ∆МО_хi × МЗ_Ф, ∆РП_хi = ∆МО_хi × МЗ_Ф × Дв_φ.

Основные источники резервов увеличения выпуска и реализации продукции показаны на рис. 1.3.

 

Определение величины резервов по первой группе производится следующим образом:

Р↑ВП_кр = Р↑КВ × ГВ_ф,

Р↑ВП_фрв = Р↑ФРВ × ЧВ_Ф,

Р↑ВП_чв = Р↑ЧВ× ФРВ_в,

где Р↑ВП_кр , Р↑ВП_фрв, Р↑ВП_чв – резерв роста валовой продукции соответственно за счет создания новых рабочих мест, увеличения фонда рабочего времени и повышения среднечасовой выработки;

Р↑КВ — резерв увеличения количества рабочих мест;

Р↑ФРВ — резерв увеличения фонда рабочего времени за счет сокращения его потерь по вине предприятия;

Р↑ЧВ — резерв роста среднечасовой выработки за счет совершенствования техники, технологии, организации производства и рабочей силы;

ФРВ_в — возможный фонд рабочего времени с учетом выявленных резервов его роста.

По второй группе резервы увеличения производства продукции за счет увеличения численности оборудования Р↑К, времени его работы Р↑Т и выпуска продукции за один машино-час (Р↑ЧВ) рассчитываются по формулам:

Р↑ВП_к = Р↑К × ГВ_Ф;

Р↑ВП_Т=Р↑Т × ЧВ_Ф;

Р↑ВП_чв = Р↑ЧВ × Т_в.

По третьей группе резервы увеличения выпуска продукции исчисляются следующим образом:

а) дополнительное количество j-го материала делится на норму его расхода на единицу i-го вида продукции и умножается на плановую цену единицы продукции. Затем результаты суммируются по всем видам продукции:

Р↑ВП = ∑(Р↑М_j ∕ НР_jiпл × Ц_iпл);

б) сверхплановые отходы материалов делятся на норму их расхода на единицу i-го вида продукции и умножаются на плановую цену единицы соответствующего вида продукции, после чего полученные результаты суммируются:

Р↑ВП = ∑(Р↓ОТХ_j / НР_jiпл × Ц_iпл);

в) планируемое сокращение расхода ресурса j-го на единицу 1-го вида продукции (Р↓УР_ji) умножается на планируемый к выпуску объем производства i-го вида продукции, полученный результат делится на плановую норму расхода и умножается на плановую цену данного изделия, после чего подсчитывается общая сумма резерва валовой продукции:

Р↑ВП = ∑(Р↓УР_ji × VВП_iпл / НР_jiпл × Ц_iпл).

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

2 ОРГАНИЗАЦИОННО – ЭКОНОМИЧЕСКАЯ ХАРАКТЕРИСТИКА ЗАО «АЛЛАТ» «НЕФТЕКАМСКИЙ ГОРМОЗАВОД»

2.1 Местонахождение краткая  история

Место нахождения: Республика Башкортостан, город Нефтекамск, ул. Техснабовская, 2/24.

История Нефтекамского молочного завода началась в 1962 году с небольшого заводика по производству масла, построенного на территории Краснокамского района на севере Башкортостана. Площадь, занимаемая заводом 2,5 га. Ассортимент и количество производимой цельномолочной продукции были незначительны. Основной продукцией вырабатываемой в первые годы работы завода было масло. Производственная мощность составляла 40 тонн молока в смену. Уровень механизации был равен 10%., т.е. практически все операции выполнялись вручную.

По мере роста населения  города Нефтекамска возникла необходимость в полной реконструкции и техническом перевооружении завода. На территории выросли новые корпуса. Производственная мощность в 1978 году составляла 50 тонн молока в смену, завод строили с расчетом на прием молока от хозяйств чуть ли не всего северо-западного региона республики. Это уже был завод с высокопроизводительным (по тому времени) оборудованием, произведена максимально возможная механизация. Значительно расширился ассортимент.

Большие изменения в работе предприятия произошли в конце 1990 – х годов, когда многие предприятия уже пережили кризис и начали возрождаться, завод начал приходить в упадок, резко сократились объемы производства, так как мы несли убытки от основной деятельности.  Причин здесь было несколько: длительная задержка с возвратом денежных средств из торговой сети за поставленную продукцию при высоком уровне инфляции в стране, возросшая конкуренция, снижение поставок сырья, политика правительства – нас заставили взять кредиты под 280% годовых, для того чтобы рассчитаться летом с колхозами полностью -  этого наш бюджет выдержать не смог.

В  последнее  десятилетие  каждый район занялся развитием  своей переработки молока, и заводу пришлось самостоятельно искать выход  из кризисной ситуации. Поступление  молока сократилось с 28 тыс.тонн в 1985 году до 6,5 тыс.тонн в 2000 г. (в 4,5 раза). Приходилось использовать на переработку сухое молоко. В 1993 году было восстановлено 436 тонн СЦМ (или 46% к объему заготовок Краснокамского района). Для закладки  такого количества СЦМ в 1994 году был получен кредит в размере 2 млр.900 млн.руб.  -  выплата процентов составила 1 млр.14 млн.руб. Кроме того, восстановленное молоко приносило огромные убытки, так как повышать цены  антимонопольный комитет не позволял.

В 1996 году была закуплена  линия по производству масла и  линия по производству творога, освоено  производство майонезе, была открыта  фирменная сеть магазинов, появился свой автопарк.

В 1999г. на предприятии была установлена первая линия по фасовке  молочной продукции в упаковку «Полипак», в 2005г. – в картонную упаковку «Тетрарекс». Большую долю выпускаемой на предприятии продукции занимает продукция, обогащенная йодом – сметана, кефир, молоко и т.п.

Основной целью деятельности Общества является извлечение прибыли.

Основными видами деятельности являются:

• заготовка, переработка молока и реализация готовой продукции;
• производство пищевой продукции;
• торговая деятельность;
• посредническая деятельность.