Логистика хозяйственных связей предприятия

По совету специалистов фирмой было принято решение о  покупке импортного оборудования, которое  предлагает совместное предприятие «Синдика-Курал», выпускающая мини-пекарни на предприятии в городе Москва. Мини- пекарни этой фирмы имеют разные мощности. Для нашей фирмы было принято решение о покупке мини-пекарни с производственной мощностью до 400 батонов в час. Стоимость этого оборудования составляет 50 тыс. руб. Выбор был сделан в пользу этой фирмы, так как при сравнительно невысоких ценах, это оборудование занимает небольшие площади, может работать без капитального ремонта до 5 лет, и данное оборудование может быть без труда переоборудовано на более большие производственные мощности. ( Для увеличения выпуска батонов необходимо будет только лишь докупить недорогое дополнительное оборудование). В стоимость также входит весь спектр услуг и работ, связанных с его монтажом, пуском, наладкой и обучением персонала. Кроме того, в эту сумму входят гарантийное обслуживание оборудования в течение одного года и бесплатная замена запасных частей на этот период времени. Фирма «Синдика-Курал» имеет официальных дистрибьютеров в Москве, поэтому в любое время можно бесплатно проконсультироваться по поводу возникших проблем или вызвать специалистов для наладки оборудования.

Оборудование  для производства хлеба полностью  исправно. В комплект оборудования входят следующие агрегаты:

- тестомесильная  машина;

- подъемник  с опрокидывателем дежи;

- 3 дежи для замешивания теста объемом 50 л;

- делитель теста;

- закаточная  машина;

- 2 расстоечных  шкафа;

- 2 ротационных  печи для выпечки хлеба;

- 5 тележек для  постановки теста в печи и  расстоечныешкафы

- необходимое  количество поддонов

- мелкие инструменты, такие как ножи, скребки, щетки, посуда для приготовления теста.

Другими словами  купленного комплекта оборудования будет достаточно, чтобы начать производство продукции.

Однако, кроме  оборудования для производства хлебобулочных изделий, которые относятся к пищевым продуктам, необходимо получение сертификата качества и разрешения на производственную деятельность. Для получения такого разрешения сначала нужно будет получить гигиенический сертификат на продукцию. После приобретения гигиенического сертификата, необходимо получить сертификат соответствия нашей продукции нормам, указанным в гигиеническом сертификате. Для этого нужно изготовить образцы продукции, которые отдаются на экспертизу в одну из экспериментальных лабораторий города. Для получения всех этих документов необходимы дополнительные затраты в размере 2000руб. Однако процедуру подтверждения сертификата необходимо повторять не реже одного раза в квартал.

Таким образом  сумма капитальных затрат будет выглядеть следующим образом (Таб. 4):

При описании производственного процесса необходимо указать производственный график работы. Предполагается организовать 8-ми часовой рабочей день с одной рабочей сменой, без выходных (30 рабочих дней в месяц). С учетом возможно максимальной мощности мини-пекарни 400 батонов в час (100 батонов через каждые 15 минут, в течение которых выпекается одна партия продукции), представим в таблице 5 основные производственные характеристики производства.

Отметим некоторые  моменты с использованием сырья, необходимых для производства. Все необходимые ингредиенты предполагается закупать у предприятия АПК «Лада». На складах этого предприятия может закупить сразу все необходимое сырье по достаточно низкой оптовой цене. Все компоненты производимого батона не являются дефицитными, поэтому сбоев с поставкой сырья не предвидится и проблем связанных с их приобретением возникать не будут. Теперь рассчитаем затраты на сырье (1 тонна готовой продукции). Данные приводятся в таблице 6.

Таблица.6

Вид сырья	Расход сырья  на 1 тонну продукции, кг	Стоимость 1 кг сырья, руб.	Стоимость сырья  на 1 тонну продукции, руб.
Мука пшеничная  в/с	758,2	0,3	227,46
Дрожжи прессованные	30,3	0,74	22,422
Соль		15,2	0,11	1,672
Сахар		15,2	0,54	8,208
Маргарин		9	1,95	17,55
Улучшитель  «Экстра»	5,3	1,08	5,724
ИТОГО стоимость  сырья на 1 т. готовой продукции		283,036

 

Таким образом, для производства 1 тонны готовой  продукции необходимо 2830,036руб. Затраты  на сырье являются переменными, и  зависят от количества выпускаемой  продукции, в нашем случае батонов.

Для организации производства необходимо нанять следующих работников, и соответственно обеспечить выплату определенного размера зарплат. Данные о работниках и размере зарплаты приведены в таблице 7.

Табица 7

Текущие затраты  на з\п (ежемесячные)			Табл.7
Статья расходов	Количество	Затраты на ед., руб.	Суммарные затраты, РУБ..
Заработная  плата персонала:
Коммерческий  директор	1	20 000	20 000
Бухгалтер		1	10 000	10 000
Пекарь		2	8 000	16 000
Разнорабочий		2	4 000	8 000
Продавец		2	6 000	12 000
Кассир		1	7 000	7 000
ИТОГО фонд з\п "Фзп"	9		73 000

 

              Коммерческий директор выполняет роль управляющего, принимает все производственные решения, вопросы, связанные с заключением договоров, реализацией готовой продукции, рекламы и др. Бухгалтер фирмы ведет все бухгалтерские расчеты, расчет зарплаты, составляет баланс, готовит всю необходимую документацию в ГосНИ. Пекари (2 человека) непосредственно работают на мини-пекарне, следят за производственном процессом, проверяют качество продукции. Разнорабочие занимаются доставкой сырья к месту производства, загружают сырье в смесительные котлы, доставляют готовую продукцию к месту продажи, кроме того, производят мелкий ремонт оборудования (по необходимости) и убирают помещение в конце рабочего дня. Продавец отпускает готовую продукцию, а кассир ведет расчетные операции с покупателями.

Заработанная  плата относится к постоянным издержкам и включается в себестоимость  готовой продукции. Кроме того, к  постоянным издержкам можно отнести и следующие издержки, представленные в таблице 8.

Таблица.8

Структура издержек:		Доля	Сумма, руб.
Пенсионный  фонд "Нпф"	Фзп	0,28	5190,40
Фонд соц.страхования "Нсс"	Фзп	0,054	1000,17
Фонд занятости "Нфз"	Фзп	0,02	370,10
Транспортный  налог "Нтр"	Фзп	0,01	180,55
Обязат.мед.страхование "Нмс"	Фзп	0,036	660,78
Итого налоговые отчисления из Фзп «Нфзп»		7420,00
Амортизация основных фондов «Амфо»	Фо	0,0083	4170,50
Налог на имущество  «Ним»	Фо	0,0013	620,63
	итого			4791,13
Расходы на автомашину (бензин, ремонт)			1000,00
Электроэнергия  «Э»			2500,00
Плата за аренду помещения «Ап»			2 000,00
Плата за аренду автомашины «Ам»			1500,00
Ежеквартальное  подтверждение сертификата качества		660,67
Расходы на рекламу			1500,00
итого		9160,67
Всего постоянные издержки		21371,8
Всего с учетом зарплаты		94371,8

 

Как видно из таблицы 8 к ежемесячным издержкам  относятся отчисления от фонда заработанной платы, амортизационные отчисления (10%- процент годовой амортизации, 0.1/12=0.083- доля ежемесячных отчислений от стоимости основных фондов), отчисления на налог на имущество (1.5% в год от стоимости О.Ф. 0.015.12- ежемесячные отчисления). Кроме этого, к ежемесячным издержкам относятся: оплата за аренду помещений, за аренду машины, расходы на машину, плата за электроэнергию, которая используется при производственном процессе и расходы на рекламу. Таким образом, постоянные издержки составляют 21371,8 руб. в месяц.

Подсчитаем  цену одного батона и точку окупаемости  за первый месяц, то есть минимальное количество батонов, производство которых окупает все затраты. Стоимость 1 тонны сырья составляет 283 руб. Из одной тонны сырья можно сделать 1000 / 0.45 =2222 батонов. Значит, переменные затраты по сырью на 1 батон составят 283\2222=0,13руб. Из расчетных данных по производительности нам ясно, что выпуск в первый месяц составит 39600 шт. батонов, то есть из 17820 тонн сырья (39600*0,45).

Подсчитаем  себестоимость одной единицы  продукции. (одного батона). Постоянные затраты на 1 батон составят 94371,8\39600=2,38руб. Таким образом, себестоимость одного батона составит 0,13руб.+ 2,38руб.= 2,51руб. Оптовая стоимость батона устанавливается в размере 10 руб. за батон (издержки + прибыль (%)). Прибыль, с одного батона составляет 7,5 руб. Рассчитаем точку самоокупаемости:

Из расчета  того, что месячное производство батона составляет 39600шт, то по цене 10 рублей мы будем иметь выручку 10 руб.*39600шт=396000руб. А издержки 2,38 руб*39600шт=94248 руб.

Рассмотрим  ниже окупаемость в финансовом плане  по производству батонов.

 

2.5. Финансовый план

Настоящий раздел рассматривает вопросы финансового  обеспечения деятельности фирмы  и наиболее эффективного использования  имеющихся денежных средств на основе оценки текущей финансовой информации и прогноза объемов реализации товаров на рынках в последующие периоды.

Прогноз объема продаж отражает за каждый период результаты взаимодействия фирмы и ее целевых  рынков по каждому товару и рынку. Все расчеты выполняются на три  года с момента освоения проекта: для первого года - по месяцам, второго - по кварталам, третьего - суммарно на весь год. В таблице 9 приводятся показатели прогнозируемой деятельности фирмы за первый год работы.

Таблица. 9

Месяц	Объем продаж, шт.	Выручка в руб. (цена за 1ед. 10 руб.)	Издержки в  руб.	Валовая прибыль, руб.	Налоговые отчисления (35%) руб.	Чистая прибыль
Январь	39600	396000	94248	301752	105613,2	196138,8
Февраль	40800	408000	97104	310896	108813,6	202082,4
Март	42000	420000	99960	320040	112014	208026
Апрель	43200	432000	102816	329184	115214,4	213969,6
Май	44400	444000	105672	338328	118414,8	219913,2
Июнь	45600	456000	108528	347472	121615,2	225856,8
Июль	46800	468000	111384	356616	124815,6	231800,4
Август	48000	480000	114240	365760	128016	237744
Сентябрь	49200	492000	117096	374904	131216,4	243687,6
Октябрь	50400	504000	119952	384048	134416,8	249631,2
Ноябрь	51600	516000	122808	393192	137617,2	255574,8
Декабрь	52800	528000	125664	402336	140817,6	261518,4
итого	554400	5544000	1319472	4224528	1478584,8	2745943

 

Подсчитаем  основные показатели эффективности  производства (таблица 10):

Уровень рентабельности производства составляет 108%. Каждый вложенный  рубль в основные фонды дает выручку  в 4.41 руб. На 1руб. выручки необходимо вложить 0.22руб. в основные фонды.

Для второго года работы фирмы данные приводятся в таблице 11.

Таблица. 11

 

Квартал	Объем продаж,шт.	Выручка в руб.	Издержки в  руб.	Валовая прибыль, руб.	Налоговые отчисления (35%) руб.	Чистая прибыль  руб.
1	122400	1224000	291312	932688	326440,8	606247,2
2	133200	1332000	317016	1014984	355244,4	659739,6
3	144000	1440000	342720	1097280	384048	713232
4	154800	1548000	368424	1179576	412851,6	766724,4
Итого	554400	5544000	1319472	4224528	1478585	2745943

 

На втором году производства при наращивании объема мощностей и реализации продукции  мы получим объем продаж в 554400 шт. батонов в год, выручку в 5544000 рубля, издержки производства 1319472 руб., чистую прибыль 2745943 рублей. При неизменной цене в 10 рублей за батон.

И соответственно рентабельность 2745943\1319472=108%, как и  в прошлом периоде.

На третьем году работы фирма ЗАО «Хлеб2 предполагает выйти на полную мощность (400 батонов в час , 3200 батонов за 8-ми часовой рабочий день). Результаты работы за третий год составят: 7987200 батонов, выручка 79872000 руб., издержки 19009536 руб., валовая прибыль 60862464 руб., налоговые отчисления 21301862,4руб., чистая прибыль составит 39560601,6руб. Рассмотрим на таблице

Таблица 13

Квартал	Объем продаж,шт.	Выручка в руб.	Издержки в  руб.	Валовая прибыль, руб.	Налоговые отчисления (35%) руб.	Чистая прибыль  руб.
1	7987200	79872000	19009536	60862464	21301862,4	39560601,6
Итого	7987200	79872000	19009536	60862464	21301862,4	39560601,6

Теперь рассчитаем срок окупаемости данного проекта. В таблице 14 приводятся результаты финансовой деятельности фирмы помесячно и величина долга с учетом его роста (2% в месяц, 24% годовых в год в руб.).