Учет денежных средств

Таблица 1 - специализация ПО по группам потребителей в зависимости от их потребностей.

Класс системы	Группа потребителей	Основные характеристики	Фирмы –разработчики
Мини-бухгалтерия	Бухгалтерия в 1-3 человека. Без специализации	Ввод и обработка бухгалтерских записей. Печать первичных документов и отчетности	«ПаритетСофт» «ИнфоСофт» «Инфин» «1С»
Универсальные системы (миди– бухгалтерия)	Численность бухгалтерии невелика. Предусмотрены все разделы учета	Усиленная аналитика. Реализация основных компонентов натурального учета. Учет труда и заработной платы	«1С» «Инфин» «ИнфоСофт» «Атлант – Информ»
Локальные АРМ	Локальная модификация комплексных систем	Комплексная реализация частной задачи учета	«1С» «ИСТ» «Паритет Софт»
Комплексные системы	Бухгалтерия не менее 10 человек. Разделение функций между сотрудниками	Комплекс программ. Сетевая архитектура. Достаточно полная реализация функций. Адаптируемость	«Парус» «Ланкс» «Новый Атлант» R – Style
Управленческие системы	Подразделения бухгалтерского и финансового учета. Подразделения финансового менеджмента	Управленческий учет. Планирование и управление. Настройка на клиента (кастомизация). Открытость архитектуры. Масштабируемость	«Новый Атлант» «Цефей»

Выбор класса систем определяется позиционированием конкретного предприятия на рынке, опытом бухгалтерского и управленческого учета, квалификацией сотрудников. Это особенно существенно для малых предприятий, где наблюдается совмещение функциональных обязанностей сотрудников.

Таблица 2  -  Рейтинг фирм, разработчиков бухгалтерских программ

Место	Название фирмы	Рейтинг
1	1С:Предприятие	91
2	Интеллект-Сервис	78
3	Парус	77
4	Галактика	75
5	Диасофт	72
6	R-STYLE SOFTWARE LAB	70
7	COGNITIVE TECHNOLOGIES LTD	66
8	Инфин	63
9	Инфософт	60
10	Омега	58

 

 

Модернизация и смена поколений вычислительной техники, переход на  новые операционные системы, обновление версий прикладных программ и т.п. является характерной особенностью современной компьютеризации .в настоящее время  повсеместно внедряются компьютерные сети(локальные, региональные, глобальные ), благодаря которым обеспечен удаленный доступ к общесетевым ресурсам ( базам данных, компьютерам, принтерам,факс-модемам и др. )

      Изучение компьютерных систем бухгалтерского учета следует осуществлять на примере комплексных систем масштаба крупного предприятия (типа1C:Предприятие). Именно эти системы обеспечивают изучение универсальных бухгалтерских  информационных технологий, включая  ввод и подготовку первичных документов, формирование отчетов, справок и т.п.

 

 

4. Обзор зарубежных программных продуктов в области учета и анализа

 

В настоящее время происходит процесс сближения российских и западных систем, которые успешно конкурируют за право работать на предприятиях.

Таблица 3 - Классификация рынка информационных систем

Тип системы	Малые интегрированные системы	Средние интегрированные системы	Крупные интегрированные системы
Представители групп	Concorde XAL, Exact NS-2000, Platinum, PRO/MIS, Scala, SunSystems,	D Edwards (Robertson & Blums), MFG-Pro (QAD/BMS), SyteLine (СОКАП/SYMIX), Renaissance CS (ROSS Systems), PRMS (Acacia Technologies)	SAP/R3 (SAP AG), Baan (Baan), BPCS (ITS/SSA), Oracle Applications (Oracle)

 

Все приведенные в таблице информационные системы можно разделить на два больших класса: финансово-управленческие и производственные системы.

Когда ряд американских специалистов в области управления разработали концепцию MRP, было замечено, что существует два типа материалов - с зависимым спросом (для выпуска десяти автомобилей нужно пятьдесят колес - не больше и не меньше - к определенному сроку) и с независимым спросом (типичная ситуация с запасами для торговых предприятий).

Основная концепция MRP в том, чтобы минимизировать издержки, связанные со складскими запасами (в том числе и на различных участках в производстве). В основе этой концепции лежит следующее понятие - Bill Of Material (BOM - спецификация изделия, за которую отвечает конструкторский отдел), который показывает зависимость спроса на сырье, полуфабрикаты и пр. в зависимости от плана выпуска (бюджета реализации) готовой продукции. При этом очень важную роль играет время. Для того чтобы учитывать время, системе необходимо знать технологию выпуска продукции (или технологическую цепочку, т.е. последовательность операций и их продолжительность). На основании плана выпуска продукции, BOM и технологической цепочки осуществляется расчет потребностей в материалах, привязанный к конкретным срокам.

Однако у MRP есть серьезный недостаток. Его суть в том, что, рассчитывая потребность в материалах, мы не учитываем (как минимум) производственные мощности, их загрузку, стоимость рабочей силы и т.д. Поэтому возникла концепция MRP II (Manufacturing Resource Planing - планирование производственных ресурсов). MRP II позволял планировать все производственные ресурсы предприятия (сырье, материалы, оборудование, персонал и т.д.) [1].

Впоследствии концепция MRP II развивалась, и к ней постепенно добавлялись возможности по учету остальных затрат предприятия - появилась концепция ERP (Enterprise Resource Planning - Планирование ресурсов предприятия).

Стандарт ERP позволил объединить все ресурсы предприятия, таким образом, добавляя управление заказами, финансами и т.д.

Сейчас практически все современные западные производственные системы и основные системы управления производством базируются на концепции ERP и отвечают её рекомендациям, которые вырабатываются американской общественной организацией APICS, объединяющей производителей, консультантов в области управления производством, разработчиков ПО. К сожалению, ни одна из российских (или постсоветских) систем управления производством не удовлетворяет даже требованиям MRP, не говоря уже обо всех остальных более продвинутых концепциях. Наиболее близко из отечественных систем к реализации подобной концепции управления производством подошла система "Галактика"

Зарубежные бухгалтерские системы мало прижились в России. Это связано со многими факторами, среди которых не последнюю роль играют особенности бухгалтерского учета в России. Среди 15-20 зарубежных фирм, поставляющих бухгалтерские программы и представленных в России, сегодня конкуренцию отечественным разработкам могут составить лишь несколько. Это характерно, прежде всего, для класса комплексных систем, ориентированных преимущественно на крупные предприятия, имеющие устоявшиеся внутренние стандарты учета. Такие системы предусматривают быструю параметрическую адаптацию к потребностям заказчика и требуют настройки на следующие особенности предприятия: конкретная организационная структура; существующие и модернизируемые процессы; внутренние принципы учета, анализа и управления снабжением, производством и сбытом; параллельная отчетность по российским и международным стандартам бухгалтерского учета из-за тесных связей с международными партнерами и ожидаемыми инвестициями и др.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

2. ФИНАНСОВЫЙ  АНАЛИЗ ОНО ОПХ ВНИИ сои С ИСПОЛЬЗОВАНИЕМ ПРОГРАММЫ AUDIT EXPERT.

Колхоз «Южный» находится в Архаринском районе, с.Новоспасск, ведущая отрасль (80%) – производство зерновых (пшеница, ячмень, овес) и сои. Занимает крайний юго-восток Амурской области. Граничит на северо-западе и западе с Бурейским районом , на востоке и юго-востоке с Хабаровским краем, на юго-западе и юге по Амуру – государственная граница. Площадь Архаринского района составляет 14,6 тыс.кв.км. Вдоль Амура – широкая пойма, с северо-востоку – ее террасовая низменная равнина, затем – сопочно-котловинный рельеф бассейна р. Архары, на севере- плосковершинное низкогорье юж. оконечности хр. Турана.

Теплый, умеренно-влажный климат. Средняя температура - январь-26,70 , июль +20,70, годовое количество осадков – 685 мм.

Архаринский район очень разнообразен своим животным и растительным миром.

Колхоз - одна из основных форм сельскохозяйственных предприятий; кооперативная организация крестьян, объединившихся для ведения сельского хозяйства на основе общественных средств производства и коллективного труда. Земля колхозов принадлежит государству и закрепляется за ними в бесплатное и бессрочное пользование.

          С помощью программы   AUDIT EXPERT мы можем провести финансовый анализ предприятия.

Функциональные возможности  AUDIT EXPERT включают:

1. Проведение  финансового анализа с применением  разнообразных методик;

2. Автоматическая  подготовка экспертных заключений  по результатам анализа;

3. Графическая  и цветная интерпретация полученных  данных;

4. Сравнение  результатов анализа с нормативными  и среднеотраслевыми значениями;

В   AUDIT EXPERT использованы следующие методики финансового анализа:

- методики  финансового анализа, разработанные  теорией экономического анализа  и широко применяемые в практической  работе.

- методики  финансового анализа, применение  которых регламентируется нормативными  актами.

Наиболее применяемые методики первой группы:

- методики  комплексного финансового анализа (« Финансовые показатели»)

- методики  по отдельным направлениям финансового  анализа («Анализ ликвидности», «  Анализ рентабельности собственного  капитала», « Анализ безубыточности», « z-показатель Альтмана» и др.).

Методика « Финансовые показатели» наиболее часто используемая в анализе основана на применение 4 групп показателей:

- показатели  ликвидности;

- показатели  структуры капитала;

- показатели  рентабельности;

- показатели  деловой активности;

Ликвидность – способность своевременно и полностью, используя имеющиеся активы обеспечить погашение обязательств.

Структура капитала – соотношение собственных и заемных источников финансирования в балансе предприятия.

Рентабельность – выражает доходность работы предприятия; соотношение прибыли с затратами, выручкой, активами.

Деловая активность – выражает скорость оборота активов предприятия.

Методики финансового анализа 2 группы (регламентированные нормативными актами):

1.Финансовые показатели организации (Приказ Министерства экономического развития РФ и ФС ФО РФ от 28.06.2001 года №211, 295)

2. Финансовый  анализ, осуществляемый арбитражным  управляющим (Постановление Правительства  РФ от 25.06.2003 №367).

3. Оценка  стоимости частных активов (Приказ  Минфина РФ и ФК ЦБ от 29.01.2003 № 104, 03-6.)

С помощью программы AUDIT EXPERT проведем финансовый анализ ОНО ОПХ ВНИИ сои

Рисунок 2.1 Финансовые показатели

Из расчетов таблицы «Финансовые показатели»  можно сделать следующие выводы по каждой группе показателей:

1. Коэффициент срочной ликвидности.

Отношение наиболее ликвидной части оборотных средств к краткосрочным обязательствам. Обычно рекомендуется, чтобы значение этого показателя было больше 1. Однако реально значения для российских предприятий редко составляют более 0,7-0,8что признается допустимым.

(1)

Коэффициент срочной ликвидности увеличился в анализируемом периоде с 0,04 и до 0,13.

Низкое значение коэффициента является показателем высокого финансового риска и плохих возможностей для привлечения дополнительных средств со стороны из-за возникающих затруднений с погашением текущих задолженностей.

 

2. Коэффициент финансовой независимости  (Equity to Total Assets).

Характеризует зависимость фирмы от внешних займов. Чем ниже значение коэффициента, тем больше займов у компании, тем выше риск неплатежеспособности, потенциального возникновения денежного дефицита у предприятия.

       (2) 

Рекомендуемые значения коэффициента финансовой независимости составляют 0,5-0,8.

На данном предприятии значение коэффициента финансовой независимости увечилось в анализируемом периоде с

0,44 и до 0,52,что соответствует рекомендуемому уровню, следовательно предприятие финансово не зависимо.

3. Рентабельность продаж (ROS).

Демонстрирует долю чистой прибыли в объеме продаж предприятия.

       (3)

Увеличение коэффициента - положительная тенденция. Уменьшение свидетельствует о  снижении цен при неизменных затратах или о росте затрат на производство при постоянных ценах, т.е. снижении спроса на продукцию предприятия. Из таблицы, можно сделать вывод, что в 2007г по сравнению с 2006г рентабельность продаж увеличилась на 15,32, на что повлияло увеличение прибыли, и объемов продаж, характеризует увеличение спроса на продукцию предприятия.