Формирование банковских ресурсов и их планирование

Средства  фондов второй, частично третьей и  четвертой групп соответственно их целевому назначению очень подвижны. Они используются для обеспечения  текущих расходов или капитальных  вложений банка, связанных с развитием  собственной технической базы (например, выплата премий, пособий, приобретение оборудования, покрытие расходов, осуществляемых сверх установленных лимитов, отнесение  их на операционные затраты, оказание благотворительной помощи и т.д.), т.е. использование средств этих фондов связано с уменьшением  имущества банка.

Поэтому средства таких фондов либо аналогичных  им не могут оставаться в банке  и использоваться им на другие цели, т.е. выступать в виде капитала банка.

Таким образом, теория банковского дела различает  понятия собственных средств  и собственного капитала банка. Понятие  «собственные средства банка» - наиболее общее, включает все пассивы, образованные в процессе деятельности банка: уставный, резервный и другие фонды банка. Все резервы, созданные банком, а  также нераспределенную прибыль  прошлых лет и прибыль текущего года.

Собственный капитал банка — это величина, определяемая расчетным путем. Она  включает те статьи собственных средств (и даже привлеченных средств), которые  по экономическому смыслу могут выполнять  функции капитала банка. Основные элементы собственных средств, т.е. основополагающие фонды, созданы в соответствии с  законодательством, и резервы, образованные за счет внутренних источников на цели поддержания деятельности банка, входят в капитал банка, если они отвечают следующим принципам:

• стабильности;

• субординации по отношению к правам кредиторов;

• отсутствия фиксированных начислений доходов.

Под собственным  капиталом банка следует понимать специально создаваемые фонды и  резервы, предназначенные для обеспечения  его экономической стабильности, поглощения возможных убытков и  находящиеся в использовании  банка в течение всего периода  его функционирования. Капитал  банка состоит из:

Уставного капитала,

резервного капитала,

других фондов, не имеющих срока использования,

учредительской  прибыли (эмиссионный результат),

нераспределенной прибыли текущего и прошлых лет, оставленной в распоряжении банка и подтверждённой аудиторами,

резервов на покрытие различных рисков

Защитная, оперативная и регулирующая - важнейшие функции деятельности банка.

• капитал  служит буфером, способным поглотить  убытки и сохранить платежеспособность;

• капитал обеспечивает доступ к рынкам финансовых ресурсов и защищает банки от проблем ликвидности;

• капитал  сдерживает рост и ограничивает риск.

Все эти  функции капитала способствуют снижению риска. Подобный подход обладает большей  практичностью и приспособлен для  целей управления коммерческим банком.

Роль  капитала как буфера против убытков  по ссудам наглядно проявляется, если его рассматривать в контексте  движения денежных средств. Если клиенты  банка перестают выполнять свои обязательства по ссудам, мгновенно  уменьшается приток денежных средств  по процентам и основным выплатам. Отток средств не изменяется. Банк остается платежеспособным, пока сумма притока превышает отток. И здесь капитал служит буфером, поскольку он уменьшает вынужденные оттоки. Банк может отсрочить дивиденды по акциям, не будучи в состоянии платить. Выплаты процентов по банковской задолженности, напротив, являются обязательными. Банки с достаточным капиталом выпускают новые обязательства или акции, чтобы заменить потерянные притоки денежных средств новыми и выиграть время, пока не решатся проблемы с активами. Таким образом, чем больше банковский капитал, тем больше активов может оказаться не уплаченными, прежде чем банк станет платежеспособным, и тем меньше будет риск банка.

Адекватный  банковский капитал уменьшает операционные проблемы, обеспечивая свободный  доступ к финансовым рынкам. Капитал  дает банку возможность делать займы  у традиционных источников по обычным  ставкам. Большой собственный капитал  обеспечивает стабильную репутацию  банка, уверенность в нем вкладчиков.

Капитал сдерживает рост и уменьшает риск ограничением новых активов, которые  банк может приобрести через финансирование с помощью задолженности. Эта  функция тесно связана с устанавливаемым  государственными органами нормативом капитала к активам. Так, если банки  решают увеличить размер ссуд или  приобрести другие активы, они должны поддерживать рост с помощью дополнительного  финансирования акционерного капитала. Это предупреждает спекулятивный  рост активов, так как банки всегда должны оставаться в пределах своих  возможностей успешного управления активами.

Названные функции банковского капитала показывают, что собственный капитал - основа коммерческой деятельности банка. Он обеспечивает его самостоятельность и гарантирует  его финансовую устойчивость, являясь  источником сглаживания негативных последствий различных рисков, которые  несет банк [2, 75].

 

2. Привлеченные средства и их структура 

Специфика ресурсной базы коммерческих банков заключается в том, что  ее основную часть составляют привлеченные средства.

Привлеченные средства поступают от клиентов, банк выступает при этом в роли заемщика.

Основную часть привлеченных ресурсов коммерческих банков составляют депозиты, то есть денежные средства, внесенные в банк клиентами — физическими и юридическими лицами. Помимо вкладов депозитными средствами можно считать привлечение средств, с помощью банковских сертификатов (депозитных и сберегательных).

 Недепозитные привлеченные средства — это средства, которые банк получает в виде займов (получение межбанковских кредитов, получение займа у Банка России) или путем продажи собственных долговых обязательств на денежном рынке (векселей и облигаций).

 Из них основную долю формируют  депозиты, а меньшую — недепозитные источники.

 

1.1.1 Депозиты

Депозитные счета бывают самыми разнообразными. В основу их классификации  могут быть положены такие критерии, как субъект вклада, срок, целевое назначение, доходность и т.д. В аналитических целях чаще используют критерии субъекта вклада и его срока. Субъектами вкладов (категориями вкладчиков) могут быть депозиты юридических лиц (предприятий, учреждений, других банков) и депозиты физических лиц.

Характеристика привлеченных ресурсов.

 В свою очередь, депозиты  юридических и физических лиц  по сроку вложения (сроку изъятия  средств) подразделяются на депозиты  до востребования (не имеющие  конкретного срока) и срочные  депозиты (на определенный срок).

Депозиты до востребования предназначены  для текущих расчетов (хранения). Инициатива открытия таких счетов исходит  от самих клиентов в связи с  потребностью производить расчеты, совершать платежи и получать денежные средства в свое распоряжение при посредничестве банков.

Депозиты до востребования считаются  подвижным ресурсом банков. Владельцы  счетов могут в любой момент изъять средства. В связи с этим банки  выплачивают владельцам счетов самый  низкий процент или вообще ничего не платят. Однако, несмотря на мобильность  депозитов до востребования, в среднем, но коммерческим банкам они выступают  стабильным ресурсом. Отсюда банки, заинтересованные в клиентах, особенно финансово устойчивых, имеющих постоянно на счетах денежные средства, стремятся привлечь предприятия  путем предоставления дополнительных услуг владельцам счетов и повышения  качества обслуживания.

Особенности депозитного счета до востребования можно охарактеризовать следующим образом:

• взнос  и изъятие денег осуществляется в любое время без каких-либо ограничений;

• владелец счета уплачивает банку комиссию за пользование счетом в виде твердой месячной ставки или в процентах к дебетовому обороту по счету;

• банк за хранение денежных средств на счетах до востребования уплачивает невысокие  процентные ставки либо вообще не платит (средства в расчетах);

• банк по депозитам до востребования отчисляет  более высокие нормы в фонд обязательных резервов в Банке России.

 

Как показывает практика, определенное оседание средств, происходит по счетам до востребования физических лиц (особенно на пенсионных счетах).

В мировой  банковской практике наряду с обычными депозитными счетами до востребования  широкое развитие получили такие  виды депозитных счетов до востребования, как нау-счета и удостоверенные чеки (США) [5].

Нау-счета - это депозитные счета до востребования, на которые можно выписывать расчетные  документы в пользу третьих лиц. Эти счета сочетают принцип ликвидности  с возможностью получения доходов  в виде процентов. Эти счета открываются  только частным лицам и бесприбыльным  фирмам.

Счета удостоверенных чеков — это депозитные счета  до востребования, на которых обособляются денежные средства для оплаты удостоверенных чеков. Последние представляют собой  чеки, на которых банк делает особую отметку о наличии средств для их оплаты. В отечественной практике этот вид расчетных чеков имел название «расчетные чеки, акцептованные банком». В настоящее время аналогом этих счетов можно считать счета, на которых хранятся денежные средства для оплаты чеков из лимитированных чековых книжек.

Срочные депозиты - это денежные средства юридических лиц, внесенные на определенные договорами сроки. Они подразделяются на собственно срочные депозиты и депозиты, с предварительным уведомлением об изъятии средств.

При этом фиксированный срок может быть разным: по депозитам банков — от одного дня и выше, а по другим депозитам  — от 30 дней и выше.

 По срочным вкладам с предварительным уведомлением об изъятии средств банки требуют от вкладчика специального заявления на изъятие средств. Сроки подачи таких заявлений заранее оговариваются, и соответственно им устанавливается величина процента по депозиту. Сроки уведомления об изъятии средств могут варьироваться от 7 дней до нескольких месяцев в зависимости от срока депозитного вклада. Примером депозита с предварительным уведомлением может быть депозит с графиком расходования денежных средств.

Таким образом, срочный вклад (депозит) имеет четко  определенный срок, по нему уплачивается, как правило, фиксированный процент  и вводятся ограничения по досрочному изъятию вклада. При изъятии вклада ранее оговоренного срока банк взыскивает штраф в сумме заранее оговоренного процента от величины депозита и срока  изъятия.

Наиболее  характерные особенности срочных  вкладов и депозитов:

• не могут  использоваться для расчетов, и на них не выписываются расчетные документы;

• средства на счетах оборачиваются медленно;

• уплачивается фиксированный процент; максимальный уровень процентной ставки в отдельные периоды может регулироваться Национальным банком РК;

• устанавливается требование о предварительном уведомлении вкладчиком банка об изъятии денег;

• определяется более низкая норма обязательных резервов.

Увеличение доли срочных депозитов  в общей сумме мобилизуемых средств  является положительным моментом, несмотря на рост процентных расходов. Срочные  депозиты оказываются наиболее стабильной частью привлекаемых ресурсов, что  позволяет осуществлять кредитование на более длительные сроки и, следовательно, под более высокий процент.

В результате определенной стабилизации банковской системы, введения российского Закона о страховании вкладов населения, обозначился некоторый рост депозитов сроком свыше одного года –что явилось позитивным процессом в формировании ресурсной базы изменения маркетинговой стратегии коммерческих банков.

Сберегательные счета (вклады) не имеют фиксированного срока.

Наиболее  распространенными видами персональных депозитных счетов является сберегательный вклад с книжкой, для которого характерно:

• отсутствие фиксированного срока хранения денежных средств;

• не требуется  предупреждение об изъятии средств;

• при  внесении и снятии денег со счета  предъявляется сберегательная книжка, в которой отражается движение средств.

В отечественной  банковской практике сберегательные счета  открываются только физическим лицам. В зарубежной практике такие счета  открываются также некоммерческим организациям и деловым фирмам. Уплачиваемые по сберегательным счетам проценты обычно ниже, чем по срочным депозитам [6].

Существуют  различные виды сберегательных вкладов, открываемых физическим лицам. Срочные; срочные с дополнительными взносами; выигрышные; денежно-вещевые выигрышные; целевые, текущие, с предварительным  уведомлением об изъятии средств  и др. Для банков значение сберегательных вкладов состоит в том, что  с их помощью мобилизуются неиспользованные доходы населения и превращаются в производительный капитал.

Срочные сберегательные вклады: устанавливается  либо фиксированный срок, либо срок, в течение которого вклад не может  быть изъят. По срочным вкладам банком уплачивается наиболее высокий процент  по сравнению с другими видами сберегательных вкладов.