Управление кредитными рисками банка

1. система управления кредитным портфелем и ее составляющие;
2. система управления взаимоотношениями типа “банк-клиент”;
3. система управленческого контроля над кредитным риском.

Этап 1. Система управления кредитным портфелем.

Как часть общей стратегии управления кредитным риском, определяемой высшим банковским руководством, система управления кредитным портфелем включает в себя:

1. кредитную политику, представляющую собой каркас кредитной деятельности банка;
2. основные ориентиры и организационные основы формирования кредитного портфеля для ограничения и реализации отраслевых приоритетов;
3. указания по ценообразованию на кредиты для определения уровня процентных ставок и комиссионных с тем, чтобы обеспечить достижение плановых нормативов рентабельности банка.

Кредитная политика коммерческого банка определяет задачи и приоритеты его деятельности, средства и методы их реализации, а также принципы и порядок организации процесса. Каждый коммерческий банк должен разработать и оформить в виде официального документа основные положения кредитной политики5.

Кредитная политика создает основу организации кредитной работы и разрабатывается с учетом стратегии банка, его политики в области управления рисками. Она определяет следующие основные направления кредитной деятельности:

• объективные стандарты и критерии, которыми должны руководствоваться банковские работники, отвечающие за выдачу кредитов и управление кредитным портфелем;
• основные действия лиц, принимающих стратегические решения в области кредитования;
• принципы контроля над качеством управления кредитной деятельностью в банке и работой служб внутреннего и внешнего аудита6.

Кредитная политика необходима для обеспечения делегирования полномочий и определения должностных обязанностей кредитных работников. Не имея разработанной кредитной политики и установленного порядка ее реализации, невозможно ввести в практику единые правила кредитования, которым бы следовали все сотрудники банка. Ответственность за разработку и совершенствование кредитной политики ложится на Совет директоров и высшее руководство банка. Они же отвечают за развитие культуры кредитования в банке и обеспечение выполнения целей кредитования. Тщательно разработанная кредитная политика является важным фактором успешного функционирования системы управления кредитным риском.

Кредитная политика включает в себя следующие элементы (задачи), которые одновременно являются подэтапами процесса управления кредитным риском:

• организация деятельности кредитного подразделения;
• определение лимитов по отдельным направлениям кредитования;
• санкционирование кредитов;
• оценка кредитных заявок (общие критерии отбора кредитов);
• определение цены кредитов;
• контроль за кредитными рисками и кредитованием;
• взыскание кредитов;
• резервирование на случай потерь по кредитам.

Приемы, способы и методы реализации кредитной политики предстают в виде ряда соответствующих документов, объединенных в «Руководстве по кредитной политике»:

• меморандум о кредитной политике определяет общин направления и ориентиры кредитной деятельности в банке;
• стандарты кредитования представлены в виде документов, которыми руководствуются все работники, выполняющие различные функции в рамках кредитной деятельности;
• кредитные инструкции представляют собой описание последовательных действий, закрепляющих общий алгоритм реализации кредитной процедуры.

Ориентиры (стандарты) и организационные основы формирования кредитного портфеля являются основным инструментом реализации консервативного подхода к управлению кредитным портфелем.

Базовые компоненты таких стандартов следующие:

• определение лимитов кредитования – это ограничение суммы предоставленного кредита. Они подразделяются на региональные, отраслевые и лимиты кредитования одного заемщика;
• определение приоритетов формирования кредитного портфеля заключается в выявлении тех отраслей, которые имеют более низкий уровень риска по сравнению со средним, а также отраслей, в которых банк может получить более высокую доходность по кредитованию;
• правила принятия рисков – это критерии решения дилеммы “риск-доходность” и структурные требования к индивидуальным кредитам, относящимся к определенным отраслям риска;
• авторизация (санкционирование) кредитов – процесс одобрения заявки клиента на получение кредита. Существует в форме индивидуального санкционирования, коллективного санкционирования и кредитного комитета;
• мониторинг и контроль качества кредитного портфеля с применением системы ранжирования кредитов. Ранжирование кредитов – это метод систематической и объективной классификации кредитного портфеля в соответствии с характеристиками качества и риска7.

Определение размера процентной ставки по кредиту производится в соответствии с реальными границами кредитного риска в процессе кредитной сделки, однако на цену кредита также оказывают влияние некоторые внешние факторы, такие как требования регулирующих органов, усиление конкуренции в банковской сфере, повышение стоимости банковских ресурсов, рост объема банковских операций и другие8.

Этап 2. Управление риском в системе «банк-клиент».

Данный этап процесса управления кредитным риском сфокусирован на оценке кредитных рисков конкретных заемщиков. Кредитный анализ, проводимый в рамках данного этапа, заключается в анализе кредитоспособности индивидуальных заемщиков и в структурировании индивидуальных кредитов с целью выявления и уменьшения индивидуальных рисков и минимизации ущерба от каждого из них.

Процесс управления кредитным риском в системе “банк-клиент” включает несколько этапов:

1. инициирование кредита и анализ кредитоспособности заемщика;
2. расчет основных финансовых коэффициентов деятельности заемщика на основании его финансовой отчетности;
3. анализ движения денежных средств;
4. структурирование кредита;
5. кредитный мониторинг и восстановление конкретных кредитов.

Анализ кредитного риска индивидуального заемщика должен быть сфокусирован на четырех аспектах кредитоспособности:

1. отраслевой аспект отражает процессы развития отрасли и позицию, которую заемщик занимает в данной отрасли;
2. финансовый аспект определяет способность заемщика получить достаточно денежных средств, являющихся основным источником погашения кредита, или возможность прибегнуть в случае необходимости к реализации существующего обеспечения. Основными объектами анализа при оценке финансового состояния заемщика являются показатели ликвидности, финансовой устойчивости и платежеспособности, деловой активности и рентабельности.
3. управленческий аспект учитывает качество менеджмента, которое определяется компетентностью команды менеджеров и эффективностью их руководства коллективом;
4. аспект качества обеспечения кредита определяет уровень контроля со стороны банка за предметом залога и возможность получения реальной стоимости обеспечения при его ликвидации.

Структурирование кредита является завершающим этапом анализа кредитоспособности клиента. Оно заключается в определении основных структурных параметров кредита, а именно:

• график погашения;
• требования по мониторингу;
• обеспечение и документация;
• цена.

Кредитный мониторинг является последним этапом управления в системе “банк-клиент”. Процесс кредитного мониторинга представляет собой отслеживание изменения кредитоспособности заемщика после выдачи кредита и определение того, какие действия необходимо предпринять в случае возникновения проблем с возвратом кредита.

Этап 3. Система контроля за кредитным риском

В банке должен присутствовать независимый механизм управленческого контроля, предметом которого являются кредитные отношения по договору, состав кредитного портфеля и процесс контроля за принятием решений.

Кредитный риск представляет собой возможность возникновения ситуации, когда клиент будет не в состоянии выполнить свои финансовые обязательства, которые прописаны в кредитном соглашении, то есть не сможет погасить свои долги вовремя и в полном объеме. Следует отметить, что оценка и анализ рисков очень популярны именно потому, что кредитные риски остаются основной причиной возникающих у банков трудностей. Может быть и обратная ситуация: клиент подвергает себя риску, размещая основную часть своих средств на депозитном счете. Если банк будут ликвидировать, то клиент понесет большие убытки. Анализ кредитных рисков может быть 3 видов:

• Анализ потребительских рисков;
• Анализ корпоративного риска;
• Анализ рисков страны.

Анализ рисков показывает, какая именно их степень имеет место быть:

Допустимая, когда может быть полностью потеряна прибыль компании;

Критическая – есть риск потери не только прибыли, но и всех средств, которые должны была получить организация;

Катастрофическая подразумевает банкротство компании, а также потерю всего имущества9.

Используются следующие универсальные методы анализа рисков: статистический, экспертный, комбинированный.

При применении статистического метода изучаются все данные, связанные с прибылями и убытками компании, рассчитывается эффективность деятельности организации;

Экспертный, соответственно, основывается на мнении специалистов. Заключается в изучении и анализе опыта достаточно большого числа профессионалов, работающих в определенной сфере. С помощью этого метода удается достаточно точно рассчитать возможные потери и насколько реальны допустимый, критический или катастрофический риски;

Но наиболее качественный и достоверный результат дает использование комбинированного метода, который сочетает преимущества двух вышеперечисленных.

Безусловно, в эти методы анализа рисков входит использование очень многих инструментов, а также рассматривается огромное количество параметров. Например, следует иметь в виду не только показатели предприятия, но и показатели банка. А банку следует рассматривать и анализировать не только данные заемщика, но и адекватно оценивать свои возможности. Также следует учитывать, что кредитные риски имеют свойство постоянно меняться, поэтому они нуждаются в регулярной переоценке.

Оценка и анализ рисков дают возможность не только определить степень надежности предприятия, но и выработать способы защититься от потерь. Для этого используются качественный и количественный анализ, дополняющие друг друга и позволяющие получить наиболее полную и ясную картину. Качественный анализ предназначен для выявления обстоятельств, могущих способствовать возникновению риска, слабых областей и тех видов риска, которые наиболее возможны, а также определяются влияющие на каждый вид риска факторы. Благодаря количественному анализу определяется величина рисков. Проведение данного вида анализа возможно при наличии результатов качественного анализа10.

1.3. Правовое регулирование  и управления кредитным риском

26 марта 2004 года на основании Федерального закона "О Центральномбанке Российской Федерации (Банке России)" было принято положение № 254-П "О порядке формирования кредитными организациями резервов на возможные потери по ссудам, по ссудной и приравненной к ней задолженности" (далее – Положение).

Данное Положение устанавливает порядок формирования кредитными организациями резервов на возможные потери по ссудам и приравненной к ней задолженности, к которым относятся денежные требования и вытекающие из сделок с финансовыми инструментами, а также особенности осуществления Банком России надзора за соблюдением кредитными организациями порядка формирования резервов на возможные потери по ссудам.

Профессиональное суждение выносится по результатам комплексного и объективного анализа деятельности заемщика с учетом его финансового положения, качества обслуживания заемщиком долга по ссуде, а также всей имеющейся в распоряжении кредитной организации информации о любых рисках заемщика, включая сведения о внешних обязательствах заемщика, о функционировании рынка, на котором работает заемщик.

Источниками получения информации о рисках заемщика являются правоустанавливающие документы заемщика, его бухгалтерская, налоговая, статистическая и иная отчетность, дополнительно предоставляемые заемщиком сведения, средства массовой информации и другие источники, определяемые кредитной организацией самостоятельно. Кредитная организация должна обеспечить получение информации, необходимой и достаточной для формирования профессионального суждения о размере расчетного резерва.