Система безналичных расчетов с применением пластиковых карт

Не менее  важной проблемой отечественного карточного бизнеса наряду с управлением  доходами является управление издержками. В этом отношении наибольший интерес  вызывает необходимость правильно  определить себестоимость операций, а также на этой основе принимать меры по ее снижению.

В ходе проведения проектов с использованием международных  карточек или карточных продуктов  других российских эмитентов у банка  возникают расходы, связанные с  оплатой услуг сторонним процессинговым компаниям, ими могут быть:

фиксированные платежи за ежемесячное, годовое  обслуживание в сети и доступ к  работе в ней.

фиксированные платежи за подключение нового оборудования, новых участников, их обеспечение, тестирование и техническую поддержку.

платежи за проведение каждой операции, транзакции или оказания дополнительной услуги.

платежи в виде комиссий в зависимости от количества транзакций и 
др.

В нашем примере  Банк Москвы имеет собственную процессинговую компанию (Управление пластиковых карт) и отделение банка часть комиссии за выпуск, перевыпуск или замену основных и дополнительных карт, также за снятие наличных и за эквайринг отчисляет в пользу Управления пластиковых карт (УПК). Таким образом, основная часть расходов филиала банка будет составлять плата УПК.

Рассмотрим  расходы за выпуск, перевыпуск либо замену основных и дополнительных карт. Если учесть, что в 2009 г. выпущено 2 983 карт, а уплата в УПК составляет 60 руб. Данная статья расходов в 2009 г. составила 178 980 руб.

Расходы за снятие наличных денежных средств (расходные материалы по банкоматам и инкассация). В зависимости от оборотов денежной наличности в банкоматах расходы, связанные с инкассированием, могут составлять значительные суммы. Их игнорирование может привести к неоправданному завышению экономической эффективности проекта. Одним из способов расчетов данного вида расходов может быть способ, при котором определяется количество сотрудников банка, занятых инкассированием, умноженного на расходы банка, связанные с содержанием одного инкассатора с учетом затрат на содержание специального автотранспорта и технических средств. По данному виду расходов необходимо иметь статистику, вскрывающую зависимость расходов банка на инкассирование денежных ценностей. Расходы на связь также необходимо учитывать, т. к. основой функционирования банкоматов и POS-терминалов является их бесперебойная связь с процессинговым центром. Данная статья расходов в 2009 г. составила 484 900 руб.

Расходы на заработную плату персонала структурного подразделения  пластиковых карт. Расчет данных расходов производится в модели посредством определения количества сотрудников, непосредственно обслуживающих систему пластиковых карт банка, умноженного на фонд заработной платы одного среднестатистического сотрудника. Данные расходы в 2009 г. составили 545 000 руб. В таблице 3.5. представлено соотношение доходов и расходов Банка Москвы в сфере пластиковых карт.

Таблица 3.5. Соотношение  доходов и расходов Банка Москвы в сфере пластиковых карт за 2009 г.

	Доходы, руб.	Расходы, руб.
Эмиссия	305 360	178 980
«Зарплатные»  пластиковые карты	2 210 000	545 000
ATM-платежи	11 000	-
Обслуживание  банкоматов и POS-терминалов	-	484 900
Итого	2 526 360	1 208 880

 

В соответствии с действующими документами учреждения банка производят амортизационные  отчисления в зависимости от сроков и балансовой стоимости основных фондов. В ряде случаев может предусматриваться ускоренная амортизация. Формулой расчета амортизационных отчислений в модели может быть ставка процента амортизационного отчисления, умноженная на соответствующую статью стоимости основных средств.

Итак, как известно, эмиссия банковских карт предполагает в дальнейшем предоставление услуг  по их обслуживанию. На первоначальном этапе обслуживание может подразумевать  снятие наличных денежных средств через  банкоматы, а с ростом числа эмитированных карт и установка POS-терминалов в кассах банка и в точках торгово-сервисной сети.

В связи с  высокой пропускной способностью банкоматов по обслуживанию клиентов и их режимом  работы, который ограничивается только режимом доступа в здание, где он расположен, в среднем по подсчетам, достигается экономия рабочего времени на 1 работника минимум 1 час ежемесячно. Данная система приводит к тому, что внедрение системы выплаты заработной платы при стандартных условиях труда дает экономию минимум в 130 чел./дн.

Экономия затрат, связанных с прекращением поездок  бухгалтеров в банк, в связи  с работой по системе банк-клиент, а так же снижение операционных рисков, в связи с отсутствием необходимости  повторного набора платежных документов, несмотря на фактическое наличие, сложно подсчитать в денежном эквиваленте.

Для того, чтобы  вычислить прибыль от пластиковых  карт необходимо просуммировать отдельно расходы и отдельно доходы. Затем  вычесть из доходов расходы. В  нашем случае сумма всех доходов равна 2 526 360 руб., а сумма всех расходов 1 208 880 руб. Следовательно, прибыль от выпуска пластиковых карт за 2009 год равна 1 317 480 руб.

В целом за 2008 год активы Банка Москвы увеличились  на 49% и составили 755,3 млрд. рублей. Собственный  капитал вырос на 24% до 76,7 млрд. рублей. Балансовая прибыль по итогам года -- 5,7 млрд. рублей, а чистая -- 3,6 млрд.

Количество  корпоративных клиентов выросло  на 3% до 105 тыс., частных -- на 16% до 9,6 млн. человек. Совокупный кредитный портфель без кредитов банкам на 1 января 2009 года составил 507,9 млрд. рублей (+54%). Объем кредитов физическим лицам вырос на 43% до 98,9 млрд. рублей. Общая сумма привлеченных средств клиентов увеличилась на 52% и составила 698,6 млрд. рублей, в том числе частных клиентов -- 137,7 млрд. рублей (+13%).

Общее количество эмитированных пластиковых карт банка увеличилось на 30% до 11 млн. штук. Число банкоматов превысило 1,8 тыс.

ЗАКЛЮЧЕНИЕ

Итак, безналичные  расчеты имеют важное экономическое  значение в ускорении оборачиваемости средств, сокращении наличных денег в обращении, снижении издержек обращения. Совершенствование системы безналичных расчетов является важным фактором ускорения денежного оборота.

Правовую базу осуществления безналичных расчетов в РФ в настоящее время регулируют целый ряд законов, общего и специального характера, подзаконные акты и нормативные документы.

Под формами  безналичных расчетов понимаются предусмотренные  законом, банковскими правилами  и обычаями делового оборота способы  документарного оформления и подтверждения волеизъявление владельца банковского счета или (в установленных законом случаях) третьего лица (ст. 847, 854 ГК РФ) на перечисление денежных сумм, числящихся на банковском счете.

Организация безналичных  расчетов в разных странах имеет  свои особенности, что обусловлено ходом исторического и экономического развития этих стран. Самым совершенным видом безналичных расчетов являются банковские пластиковые карты.

Пластиковые карточки выступают ключевым элементом электронных  банковских систем, все более активно вытесняя привычные чековые книжки и наличные деньги. Та немаловажная особенность, что на карточке содержится определенный объем информации, необходимый для доступа к счету в банке, проведения расчетов за товары, услуги или работы, а также снятия наличных денежных средств позволяет ей служить наиболее простым и прогрессивным средством в организации безналичных расчетов.

На основе исследования деятельности Банка Москвы за 2005-2010гг. дан анализ операций по пластиковым  картам.

Одной из приоритетных задач банка является организация выплаты заработной платы сотрудникам предприятий с использованием пластиковых карт. Являясь полноправным членом международных платежных систем, Банк Москвы эмитирует карты Visa (Electron, Classic, Business, Gold) и карты MasterCard (Maestro, Mass, Business, Gold).

Анализ показал, что большее количество карт было эмитировано в 2010 г., т. к. были заключены  договоры с крупными предприятиями  нашего города. В связи с этим темп роста эмиссии пластиковых  карт в начале 2010 г. составил 5,62%. Также увеличивается темп роста по физическим лицам на протяжении всего анализируемого периода; по юридическим лицам значительный рост в 2009 г.

Сумма всех доходов  от выпуска пластиковых карт Банком Москвы за 2009 год составила 2 526 360 руб., а сумма всех расходов 1 208 880 руб. Следовательно прибыль от выпуска пластиковых карт за 2009 год равна 1 317 480 руб.

В целом, работа Банка Москвы с пластиковыми картами  отлажена. Банк Москвы создает все  больше и больше привилегий для своих  клиентов в системе пластиковых расчетов.

СПИСОК ИСПОЛЬЗУЕМОЙ ЛИТЕРАТУРЫ

1. Гражданский кодекс РФ.

2. Федеральный  закон от 10.07.2002 N 86-ФЗ (ред. от 25.11.2009) "О Центральном банке Российской  Федерации (Банке России)".

3. Федеральный  закон от 02.12.1990 N 395-1 «О банках и банковской деятельности» (ред. от 23.07.2010).

4. "Положение  о безналичных расчетах в Российской  Федерации" N 2-П (ред. от 22.01.2008).

5. "Положение  о порядке осуществления безналичных  расчетов физическими лицами  в Российской Федерации" N 222-П (ред. от 26.08.2009).

6. "Положение  о порядке эмиссии кредитными  организациями банковских карт  и осуществления расчетов по  операциям с их использованием" N 23-П (ред. от 29 ноября 2000).

7. "Положение  об эмиссии банковских карт  и об операциях, совершаемых с использованием платежных карт" от 24 декабря 2008 г N 266-П.

8. "Письмо  о деятельности кредитных организаций  Иркутской области в части  расчетов с использованием платежных  карт по Иркутской области"  от 1 декабря 2009 N 131-пп.

9. Ануреев С.  В. Перспективы и новые возможности средств дистанционного доступа к банковскому счету // Бизнес и банки. -- 2007. - № 14. -С. 1-3.

10. Ануреев С.  В. Конкуренция в денежном обороте  наличных и безналичных денег  // Бизнес и банки. -- 2007. -- № 25. -- С. 1-4.

11. Ануреев С. В. Государственное стимулирование безналичных расчетов // Бизнес и банки. -- 2008. -- № 6. -- С. 4-6.

12. Ауриемма  Майкл Дж. и др. Индустрия банковских  пластиковых карточек: Пер. с англ. -- М.: ИНФРА-М, 2003. -- 240 с.

13. Афанасьев  А. Ю. Борьба с мошенничествами, совершенными с использованием пластиковых карт // Мир безопасности. -- 2007. --№ 11. -- С. 17-20.

14. Бекренев  В. Банковские расчеты // Закон. -- 2008. -- № 1. -- С. 4-61.

15. Верников  А. В. Пластиковые операции // Деньги  и кредит. -- 2009.-- №2. --С. 37-47.

16. Гинзбург  А. И. Пластиковые карты. -- СПб.: Питер, 2008. -- 124 с.

17. Глушецская  О. Использование пластиковых  карт для выплаты заработной  платы // Финансовая газета: региональные  выплаты. -- 2009. -- декабрь (№ 52). -- С. 2-3.

18. Григорьева Л. М. Безналичная платежная система России состояние и развитие // Проблемы прогнозирования. -- 2008. -- № 1. -- С. 107-117.

19. Жаботинская Е. И.  Развитие системы безналичных  расчетов в Иркутской области,  проблемы их внедрения на потребительском  рынке // Деньги и кредит. -- 2008.-- № 12. -- С. 35-38.

20. Заславская О. Новые  возможности зарплатных проектов // Известия. --18 мая 2009 г.--С. 8.

21. Колесникова Е. Пластиковый  мир -- обратная сторона медали // Ваши личные финансы. -- 2007. -- №  1. -- С. 10-14.

22. Корин С. С. Кредитные  карты // Мир карточек. -- 2002. -- №  5. -- С. 4-9.

23. Крюков Г. Производство  карточек // Мир карточек. -- 2007.-- №12.--С. 2-8.

24. Кудрявцева А. Н. Время  эквайринга // Современная торговля. -- 2003. --№1. --С. 30-31.

25. Кулаев Н. Платежные карты, используемые юридическими лицами 
для совершения сделок // Финансовая газета. -- 2009. -- март (№ 12). -- С. 4-5.

26. Кулаева Н. С. Механизм  выплаты заработной платы с  использованием пластиковых карт // Бухгалтерский вестник. -- 2009. -- № 3. -- С. 39-42.

27. Логвинова Н. Электронная  бдительность // Финанс. -- 2009. -- № 36. --С. 20-21.

28. Мороз С. Пластик.  Технология прорыва // Эксперт. -- 2008. -- № 15.-- С. 117-119.

29. Мурычев А. В. Каждой  карте своя жизнь // Экономика.  Право. Менеджмент. --2007. --№ 21. -- С. 3.

30. Назаров Д. Банковские  карты // Финанс. -- 2009. -- № 46. -- С. 55.

31. Пурисова Е. Г. Виртуальные  банковские услуги // Эксперт.-- 2009. --№6. --С. 7-14.

32. Ратник А. Новая волна:  последние новости на российском  рынке пластиковых карт // Карьера. --2007. --№ 5. -- С. 14-20.

33. Соколова И. Н. Банковские  карты как средство платежа  в организациях розничной торговли // Бухгалтерский вестник. -- 2008. -- №  4. -- С. 19- 22.

34. Тедеев А. А. Электронные  банковские услуги. -- М.: ЮНИТИ ДАНА, 2009. --127с.

35. Трускова О. Кредитный  Клондайк // Эксперт. -- 2008. -- № 15. -- С. 120-121.

36. Федоров Б. Волшебное  превращение // Эксперт. Северо-Запад. -- 2007. --№19. --С. 30-33.

37. Якимович Е. Я. Способы  мошенничества с использованием платежных банковских карт // Юридический консультант. -- 2009. -- № 10. -- С. 10-14.

38. http//www.bank.nnov.ru

39. http//www.visa.com

40. http//www.vremya.ru

41. http//www.expert.ru

42. http//www.sbr.ru

43. http//www.mastercard.com