Пути развития и совершенствования комиссионно-посреднеческих операций банка

Открывая текущий счет в банке, клиент имеет возможность осуществлять через этот счет безналичные расчеты, вносить деньги на текущий счет, а так же получать их с текущего счета наличностью.

Безналичные расчеты - это перечисление банками определенной суммы средств  со счетов плательщиков на счет получателей  средств, а также перечисление банками  по доверенности предприятий и физический лиц средств, внесенных ими денежной наличностью в кассу банка, на счета получателей средств.

При осуществлении расчетных операций используются платежные инструменты.

Основные формы платежных инструментов:

1. Мемориальный ордер.

2. Платежное поручение.

3. Платежное поручение - требование.

4. Расчетный чек.

5. Аккредитив.

6. Платежная карточка.

7. Вексель.

Клиенты банков для осуществления  безналичных расчетов самостоятельно выбирают форму платежного инструмента  и указывают ее во время заключения договора.

Несмотря на интенсивное развитие технологий безналичных расчетов, большая  часть в денежном обеспечении  хозяйственного оборота приходится на наличные средства. Для этого  банки осуществляют кассовое обслуживание клиентов.

Кассовое обслуживание - это совокупность банковских операций по принятию наличных средств от клиентов и зачисление их на соответствующие банковские счета  и выдачи с клиентских счетов через  кассу банка наличных средств  согласно распоряжению клиентов на цели, предусмотренные действующим законодательством.

Для учета операций, осуществляемых через кассу, в плане счетов коммерческих банков предусмотрены следующие  счета:

1001 - «Банкноты и монеты в кассе  банка»

1002 - «Банкноты и монеты в кассе  филиалов банка».

Поэтому банки, которые стремятся  предоставлять комплексные банковские услуги, должны обеспечить качественное выполнение всех необходимых операций по кассовому обслуживанию физических и юридических лиц.

Ответственность за соблюдение порядка  ведения кассовых операций   возлагается  на руководителя организации, главного бухгалтера и кассира. Кассир при  поступлении на работу должен ознакомиться с правилами ведения кассовых операций. С ним руководитель организации  заключает договор о полной индивидуальной материальной ответственности. Это  означает, что за недостачу денег  в кассе в полном объеме отвечает кассир. Руководители предприятий обязаны  оборудовать кассу и обеспечить сохранность денег в помещении  кассы, а также при доставке их из учреждения банка и сдаче в банк. В тех случаях, когда по вине руководителей предприятия не были созданы необходимые условия, обеспечивающие сохранность денежных средств при их хранении и транспортировке, они несут в установленном законодательством порядке ответственность.

     Помещение кассы должно  быть изолировано, а двери в  кассу во время совершения  операций - заперты с внутренней стороны. Доступ в помещение кассы лицам, не имеющим отношение к ее работе, воспрещается. Кассы предприятия могут быть застрахованы в соответствии с действующим законодательством.

     Все наличные деньги  и ценные бумаги на предприятиях  хранятся , как правило , в несгораемых  металлических шкафах , а в отдельных  случаях -в комбинированных и обычных металлических шкафах, которые по окончании рабочего дня закрываются ключом и опечатываются печатью кассира. Ключи от металлических шкафов и печати хранятся у кассиров, которым запрещается оставлять их в условленных местах, передавать посторонним лицам либо изготавливать неучтенные дубликаты. Учтенные дубликаты ключей в опечатанных кассирами пакетах, шкатулках и др.  хранятся у руководителей предприятий. Не реже одного раза в квартал проводится их проверка комиссией, назначаемой руководителем предприятия , результаты ее фиксируются в акте. При обнаружении утраты ключа руководитель предприятия сообщает о происшествии в органы внутренних дел и принимает меры к немедленной замене замка металлического шкафа. Хранение в кассе наличных денег и других ценностей, не принадлежащих данному предприятию , запрещается.   Перед открытием помещения кассы и металлических шкафов кассир обязан осмотреть сохранность замка дверей, оконных решеток и печатей, убедится в исправности охранной сигнализации. В случае повреждения или снятия печати, поломки замков, дверей или решеток кассир обязан немедленно доложить об этом руководителю предприятия, который сообщает о происшествии в органы внутренних дел и принимает меры к охране кассы до прибытия их сотрудников. В этом случае руководитель, главный бухгалтер или лица, их заменяющие, а также кассир предприятия после получения разрешения органов внутренних дел производят проверку денежных средств и других ценностей, хранящихся в кассе. Эта проверка должна быть произведена до начала кассовых операций. О результатах проверки составляется акт в 4-х экземплярах, который подписывается всеми участвующими в проверке лицами. Первый экземпляр акта передается в органы внутренних дел, второй - отсылается в страховую компанию, третий - высылается в вышестоящую организацию, а четвертый - остается у предприятия.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

2 АНАЛИЗ ЛИЗИНГОВЫХ И  ФАКТОРИНГОВЫХ ОПЕРАЦИЙ

 

2.1 Анализ лизинговых операции  ООО «Лана-Стиль»

Перед проведением анализа  лизинговых операций необходимо учитывать  вид лизинга. Если речь идет о международном  лизинге, то следует изучить целесообразность выбора той или иной валюты платежа, развитость корреспондентских отношений  банковских систем, делается оценка риска  изменения курса, изучается таможенный режим, система налогообложения  между странами и др.

Финансовый лизинг по своей  сути схож с кредитом. Так как  при лизинге, лизингодатель передавая  имущество во временное пользование, получает за это соответствующее  комиссионное вознаграждение. Это означает, что в лизинговой сделке присутствуют практически все элементы кредитных  отношений. Различие состоит лишь в  том, что при лизинге участники  сделки оперируют не денежными средствами, а конкретным имуществом.

Отличительные особенности  использования кредитных и лизинговых механизмов

 

Кредит	Лизинг
Инвестиции направляются на любую  предпринимательскую деятельность.	Инвестиции направляются на активизацию  производственной деятельности, развитие и модернизацию мощностей.
Контроль за целевым расходованием  средств затруднен из-за отсутствия действенных инструментов.	Гарантирован контроль за целевым  использованием средств, так как  в лизинг отдается конкретно оговоренное  имущество.
Необходима 100% гарантия возврата кредита  и процентов за его использование.	Размер гарантий снижается на стоимость  передаваемого в лизинг имущества, которое само является гарантией.
Плата за кредит покрывается за счет полученных предприятием доходов, на которые  начисляется все предусмотренные  налоги.	Лизинговые платежи (включаются в  себестоимость продукции) снижают  налогооблагаемую базу и стимулируют  развитие производства.

 

Таблица 1

Финансовые результаты деятельности ООО «Лана- Стиль»

Показатель	Кредит	Лизинг
Стоимость приобретенного имущества ,тыс.руб.	1233,30	1233,30
Сумма кредита для приобретения имущества, вкл.НДС тыс.руб	1480,00	1480,00
Плата за кредит (процентная ставка по кредиту, 38%)	2042,40	2042,40
Налог на имущество 2,2%	32,56	32,56
Амортизационные отчисления12,5%,тыс.руб	185,0	185,0
Налог на прибыль 24% (Экономия),тыс.руб	187,19	187,19
Общая сумма лизинговых платежей, включаемых в себестоимость продукции	-	2259,96
Минимальная прибыль, необходимая  для погашения оплаты кредита  и %,тыс.руб	2042,40	-
Общая сумма выплат, произведенных  покупателем имущества через  кредитный механицизм, тыс.руб	2447,15	-
Экономическая эффективность (затраты  средств покупателем имущества  при пользовании схемой кредитования и лизингового механизма, %)	108,28	100

 

Из данных таблицы можно  сделать вывод, что экономия денежных средств ООО «Лана – Стиль» за счет использования лизингового  механизма составит 187,19 тыс.рублей (8,28%).

Лизинговый механизм имеет  преимущества и в объемах гарантий, необходимых для инвесторов, при  кредитном варианте инвестор требует 100% гарантии возврата средств и процентов  по кредиту, в то время как при  реализации лизингового процесса требования инвестора к гарантиям могут быть снижены до 30%, в зависимости от условий лизингового контракта.

Проанализировав полученные результаты, можно сделать вывод, что приобретение имущества с  использованием лизингового финансирования наиболее оптимально для ООО «Лана  – Стиль».

Основные преимущества лизинга:

• Лизинг уменьшает налог на прибыль;
• Лизинговый платеж включает НДС;
• Лизинг получить проще и быстрее, чем кредит;
• Удобный график выплат лизинговых платежей;
• При финансовом лизинге имущество сразу стоит на балансе лизингополучателя.

Таблица 2

Расчет прогнозируемого  финансового результата, тыс.руб.

Показатели	2001	2002	2003	2004	2005	2006	2007	2008	2009	2010	2011	2012
Планируемая выручка	1250	1250	1250	1250	1250	1250	1250	1250	1250	1250	1250	1250
Амортизация	185	185	185	185	185	185	185	185	185	185	185	185
Лизинговый платеж	466,2	466,2	466,2	466,2	466,2	466,2	466,2	466,2
Эксплуатационные расходы	25,0	25,0	25,0	25,0	25,0	25,0	25,0	25,0	25,0	25,0	25,0	25,0
Издержки, Всего	491,2	491,2	491,2	491,2	491,2	491,2	491,2	491,2	210	210	210	210
Прибыль до уплаты налогов	758,8	758,8	758,8	758,8	758,8	758,8	758,8	758,8	1040	1040	1040	1040
Налог на имущество	32,56	32,56	32,56	32,56	32,56	32,56	32,56	32,56	32,56	32,56	32,56	32,56
Налог на прибыль	119,7	119,7	119,7	119,7	119,7	119,7	119,7	119,7	249,6	249,6	249,6	249,6
Прибыль	606,5	606,5	606,5	606,5	606,5	606,5	606,5	606,5	942,8	942,8	942,8	942,8

 

Прогноз финансового результата спланирован на 12 лет (срок службы приобретенного в лизинг имущества). Из произведенных  расчетов, видно, что по окончании  срока договора лизинга ( 8лет) прибыль  ООО «Лана – Стиль» возрастает на 336,34 тыс.рублей (55,46%), соответственно чистые денежные поступления тоже увеличиваются.

Рентабельность лизинга  можно рассчитать отношением полученной прибыли к сумме затрат по лизингу, т.е. R = 1250 : 643,46 = 1,94

Срок окупаемости лизинга  определяется отношением суммы лизинговых платежей к среднегодовой сумме  прибыли от применения приобретенного имущества, т.е. 3729,60 : 606,54 = 6,15 лет

Прирост прибыли за счет использования лизингового оборудования можно определить одним из следующих  способов:

1. Умножением фактической суммы прибыли на удельный вес выпущенной продукции на лизинговом оборудовании;
2. Умножением затрат по лизингу на фактический уровень рентабельности издержек предприятия;
3. Умножением снижения себестоимости единицы продукции, произведенной на лизинговом оборудовании, на фактический объем продаж этой продукции.

 

 

 

2.2 Рекомендации по повышению  эффективности лизинговых операций

При разработке рекомендаций по повышению эффективности лизинговых операций следует основываться и  исходить из конкретных результатов  достигнутых предприятием за определенный период. Цель анализа – дать объективную  оценку лизингового механизма.

Источниками информации для  анализа явились результаты отчетов  предприятия, баланс, отчет о прибылях и убытках (форма №2), расчеты лизинговых операций.

Таблица 3

Анализ результатов деятельности ООО «Лана – Стиль»

Показатели	2000г	2001г			2002г.
		Сумма	Абсолют. изм.	Темп роста,%	Сумма	Абсолют. изм. к 2001г	Темп роста,%
Выручка от реализации, тыс.руб.	810,0	1250	440	54,3	1263	13	1,04
Себестоимость реал. Продукции, тыс.руб	323,8	643,46	319,66	320	642,90	-0,56	-
Прибыль от реализации, тыс.руб	399,1	758,8	359,7	90	764,2	5,40	0,7
Чистая прибыль , тыс.руб	286,2	406,54	120,34	42,05	460,6	54,06	13,3
Коэф-т оборачиваемости оборотных  средств в оборотах	1,07	2,6	1,53	142,99	3,1	0,5	19
Среднеспис. числ-ть работников	36	4	4	11,11	49	9	23
Производительность труда, тыс.руб/чел	22,50	31,25	8,75	38,89	25,77	-5,48	-