Потребительское кредитование в России: развитие и проблемы. Учет кредитов, предоставленных физическим лицам

Если кредит признан безнадежным и подлежащим списанию с баланса банка:

• за счет резервов на возможные потери по просроченным кредитам и прочим размещенным средствам составляется следующая проводка:

Дт 45918

Кт 45915, 45917

• если величина резервов недостаточна для покрытия всей задолженности, тогда сумма резерва относится на другие расходы и проводка выглядит следующим образом:

Дт 70606

Кт 45915, 45917

Внебалансовый учет:

Дт 91802

Кт 99999

Учет обеспечения по предоставленным кредитам

Для учета обеспечения кредитов служит счет № 913 «Обеспечение, полученное по размещенным средствам, и условные обязательства кредитного характера»

Учет обеспечения сопровождается следующей проводкой:

Дт 99998

Кт 91311, 91312, 91315

Эта проводка составляется на основании мемориального ордера.

При возврате обеспечения, составляется обратная проводка:

Дт 91311, 91312, 91315

Кт 99998

 

 

Заключение

 

Переход России к рыночной экономике, преодоление кризиса и возобновление экономического роста, повышение эффективности функционирования экономики, создание необходимой инфраструктуры невозможно обеспечить без использования и дальнейшего развития кредитных отношений.

Рассмотрен теоретический аспект кредитных операций, которые являются одним из важнейших видов банковской деятельности. На финансовом рынке кредитование сохраняет позицию наиболее доходной статьи активов кредитных организаций, хотя и наиболее рискованной.

Кредитование является одним из приоритетных направлений деятельности банков.

По своей сути банковский кредит представляет сложную систему многосторонних отношений между банками, экономикой, государством и населением. Любая кредитная сделка строится на классических рыночных принципах платности, срочности, возвратности, обеспеченности, целевого использования и дифференцированности кредита. Нарушение даже одного из этих принципов деформирует суть кредита и превращает его из мощного рыночного стимула экономического роста в такой же сильный антистимул. Поэтому управление банковским кредитом - важнейшая составляющая банковского менеджмента, сильно влияющая на его ликвидность и надежность. Управление банковским кредитом - это система органически связанных и взаимообусловленных следующих основных элементов: принципов кредитования, объектов кредитования, методов выдачи и погашения кредитов, форм и способов планирования кредитной деятельности, организации контроля за использованием кредитных ресурсов.

Современная практика кредитования физических лиц включает следующие основные этапы: это рассмотрение кредитной заявки и собеседование с заемщиком; изучение его кредитоспособности и оценка кредитного риска; подготовка и заключение кредитного договора, и кредитный мониторинг. Все названные этапы – это слагаемые успешного кредитования.

Кредитоспособность заемщика - это синтетический показатель, в котором фокусируется вся совокупность условий и факторов, определяющих характер и эффективность его деятельности. Оценка кредитоспособности клиентов базируется на основе глубокого и объективного анализа предоставляемой информации.

Банки могут значительно минимизировать риск кредитования физических лиц с помощью различных способов обеспечения возврата банковских ссуд, получения полной информации о кредитной истории заемщика, совершенствованием кредитной политики банка.

В целях повышения эффективности деятельности, достижения конкурентного преимущества и поддержания соответствия между целями Банка и имеющимися ресурсами в условиях меняющейся рыночной экономики приоритетное внимание должно уделяться применению современных технологий и соблюдению международных стандартов качества обслуживания, развитию различных форм обслуживания клиентов.

Кредитный рынок - несущая конструкция индустриальной рыночной экономики. Предоставление кредитов - основная функция банков, осуществляемая для финансирования инвестиционных и потребительских целей предпринимательских структур, физических лиц и государства. Уровень и качество кредитной деятельности банков - решающий фактор динамики макроэкономики и ее эффективности.

 

 

Библиографический список

 

1. Гражданский кодекс Российской Федерации, ст. 819
2. Федеральный Закон от 02.12.1990 г № 395-1 « О банках и банковской деятельности» с изменениями.
3. Федеральный Закон от 30.12.2004 г № 218-ФЗ «О кредитных историях» с изменениями.
4. Федеральный Закон от 16.07.1998 г № 102-ФЗ «Об ипотеке (залоге недвижимости)» с изменениями.
5. Положение Банка России от 02.07.1998 г № 39-П «О порядке начисления процентов по операциям, связанным с привлечением и размещением денежных средств банками, и отражения указанных операций по счетам бухгалтерского учета» с изменениями.
6. Положение Банка России от 26.03.2007 г. № 302-П «О правилах ведения бухгалтерского учета в кредитных организациях, расположенных на территории Российской Федерации» с изменениями.
7. План счетов бухгалтерского учета и инструкция по его применению, утвержденный Приказом МФ РФ от 31.10.2000 г с изменениями.
8. Письмо Банка России от 05.05.2008 N 52-T «О»Памятке заемщика по потребительскому кредиту» с изменениями.
9. Правила кредитования физических лиц учреждениями Сбербанка России. Утв. Положением Сберегательного Банка России 10.07.1997 № 29-Р
10. Банковское дело:учебник / под ред. Г.Н. Белоглазовой, Л.П. Кроливецкой .-М.: Финансы и статистика, 2003, ст.345-360
11. Банковские операции: учеб. Пособие/ под ред. О.И.Лаврушина.- М.:КНОРУС,2009.-193-220с
12. Банковские операции: учеб. Пособие/ под ред.Ю.И.Коробова.-М.:Магистр,2007.-222-233с
13. .Коноплицкая М.А..: Банковские операции..-М.:Вышэйшая школа, 2008.-40-89с
14. http://www.consultant.ru/
15. http://www.akm.ru/

 

 

 

Размещено на Allbest.ru

1 Гражданский кодекс РФ, ст.819

2 Письмо Банка Росии от 05.05.2008 N 52-T «О»Памятке заемщика по потребительскому кредиту»

3 Банковские операции: учеб. Пособие/ под ред.Ю.И.Коробова.-М.:Магистр,2007.-222-225С

4 М.А.Коноплицкая.: Банковские операции..-М.:Вышэйшая школа, 2008. - 43С

5 Банковские операции: учеб. Пособие/ под ред. О.И.Лаврушина.- М.:КНОРУС,2009.-196С

6 Правила кредитования физических лиц учреждениями Сбербанка России. Утв. Положением Сберегательного Банка России 10.07.1997 № 29-Р