Оценка прибыльности и ликвидности ОАО «АТФ БАНК», г. Бишкек

 

    Таким образом, согласно таблице 2, чистый процентный доход до формирования резервов на обесценение процентных активов увеличился на 58,2 %  до 64,135 тыс. сом по сравнению с 40,552  тыс. сом в 2010 году.

Таблица 3 – Процентные доходы и средняя доходность по активам

Показатели	Доходы, тыс. сом
	2011	2010	Изме-нение, %
Проценты по займам, предоставленным клиентам	130468	76256	71,1
Проценты по соглашениям обратного РЕПО	1351	608	1222
Проценты по займам, предоставленным клиентам	129117	75648	707
Проценты по займам, предоставленным банкам:	6994	3961	766
- проценты по займам, предоставленным  банкам;	6532	3923	665
- по соглашениям обратного РЕПО	462	38	11158
Проценты по торговым ценным бумагам	7183	4087	758
Амортизация дисконта по займам	2605	2103	239
Итого процентных доходов	147250	86407	704

 

 

    Согласно таблице 3, процентный доход за 2010 год увеличился на 70,4 %, или на 60,843 тыс. сом, и составил 147,250 тыс. сом против 86,407 тыс. сом за 2010 год. Данное увеличение связано с ростом средних процентных активов на 70,4 % и небольшим ростом их стоимости — с 11,73 % за 2010 год до 11,82 % за 2011 год. Так, средний объем процентных активов за 2011 год составил 1,246 тыс. сом в сравнении с 731 тыс. сом за 2010 год.

    Таблица 4 – Процентные расходы и средняя стоимость обязательств, тыс. сом

Показатели	Доходы, тыс. сом
	2011	2010	Изме-нение,%
Процентные расходы по выпущенным долговым ценным бумагам	36610	22136	65,4
Проценты по займам и средствам банков и по соглашениям прямого РЕПО	21287	10572	101,4
Проценты по займам и средствам банков	19514	10475	86,3
Проценты по соглашениям прямого РЕПО	1773	97	1727,8
Процентные расходы по счетам клиентов	20132	11689	72,2
Процентные расходы по счетам клиентов	20034	11649	72,0
По соглашениям прямого РЕПО	98	40	145,0
Процентные расходы по прочим привлеченным средствам	4450	789	464
Дивиденды по привилегированным акциям	636	669	-4,9
Итого процентных доходов	83115	45855	81,3

 

 

    Процентные расходы за 2011 год увеличились на 81,3 % по сравнению с 2010 годом, или на 37,3 тыс. сом. Данное увеличение связано с ростом средних объемов процентных обязательств Банка на 78,4 % по сравнению с прошлым годом, а также с ростом их стоимости c 6,71 % за 2010 год до 6,87 % за 2011 год. Так, средний объем процентных обязательств Банка за 2011 год составил 1,201 тыс. сом в сравнении с 673 тыс. сом за 2010 год.

        В таблице 5 представлена информация о расходах на резервы на обесценение процентных активов.

Таблица 5 – Расходы на резервы на обесценение процентных активов, тыс.сом

Показатель	2011	2010	Изменение, %
Ассигнования в резервы на потери по ссудам клиентам	33277	17121	94,4
Ассигнование в резервы на потери по ссудам банкам	-390	712	-154,8
Всего	32887	17833	84,4
Показатели качества кредитов
Ассигнования в резервы на потери по ссудам клиентам на средний объем ссуд клиентам (брутто)	3,3%	2,95%
Ассигнования в резервы на обесценение процентных активов (операционный доход до формирования резервов на обесценение)	35,3	32,4

 

 

    Таким образом, согласно таблице 5, в 2011 году ассигнования в резервы на обесценение процентных активов составили 32,887 тыс. сом против 17,833 тыс. сом в 2010 году (рост — 84,4 %).

    За 2011 год расходы на формирование резервов на возможные потери по ссудам клиентам составили 33,277 тыс. сом в сравнении с 17,121 тыс. сом за 2010 год. Рост на 94,4 % обусловлен в первую очередь значительным увеличением объема ссудного портфеля (брутто)—по состоянию на 31 декабря 2011 года в 2,2 раза (или на 945,8 тыс. сом) в сравнении с объемом по состоянию на 31 декабря 2010 года.

Таблица 6 – Прочие доходы ОАО «АТФ Банк» за период 2010-2011 года (тыс. сом)

Показатели	2011	2010
Страховые премии	2451	2394
Штрафы и пени полученные	89	109
Доходы от продажи основных средств и нематериальных активов	28	28
Прочее	474	159
Итого прочие доходы	3043	2690

 

 

   Банк продолжает быстро развиваться и совершенствовать свою деятельность в соответствии с международными стандартами, что требует значительных вложений в развитие филиальной сети, штат, информационные системы, в развитие и внедрение новых банковских продуктов.

    Операционные расходы Банка выросли на 34,9 % в 2011 году по сравнению с 2010 годом (с 13,368 тыс. сом до 18,039 тыс. сом соответственно). Однако в результате опережающего роста операционных доходов коэффициент операционных расходов к операционным доходам после начисления резервов на возможные потери по ссудам в 2011 году уменьшился до 30,0 % в сравнении с 35,9 % в 2010 году.

    При этом процентная доля операционных расходов от средних активов сократилась с 1,7 % до 1,3 % соответственно за анализируемые периоды. Основной частью операционных расходов Банка являются расходы на персонал Банка, которые в 2011 году составили 50,7 % от общих операционных расходов по сравнению с 48,8 % в 2010 году. Увеличение обусловлено ростом численности (+40 % к прошлому году, в основном за счет расширения филиальной сети) и повышением размеров должностных окладов сотрудников в соответствии с рыночной конъюнктурой. В 2011 году амортизационные отчисления увеличились на 17,2 % и составили 1,833 тыс. сом при 1,564 тыс. сом в 2010 году. Данное увеличение связано с инвестициями Банка в сеть обслуживания клиентов. Так, объем средних основных и нематериальных активов в 2010 году увеличился на 49,3 % по сравнению с объемами за 2009 год.

    Текущие расходы на содержание основных средств, которые включают расходы на содержание и ремонт собственных и арендованных зданий, мебели, компьютерной и прочей техники, на поддержку программного обеспечения, расходы на страхование имущества, аренду и охрану помещений, в 2011 году составили 2,183 тыс. сом при 1,475 тыс. сом в 2010 году, увеличившись на 48 %. Налоги и сборы, уплаченные Банком за 2011 год, больше прошлого года на 33,8 %. В общей сумме данных расходов 52,5 % — налог на добавленную стоимость, 33 %—взносы в Кыргызстанский фонд гарантирования (страхования) вкладов и 14,5 %— прочие налоги и сборы. Расходы на рекламу выросли на 76,8 %, с 587 тыс. сом в 2010 году до 1,038 тыс. сом в 2011 году, в связи с активной рекламной кампанией по про- движению банковских продуктов в течение года. Увеличение операций на рынке капитала, а также региональное развитие вызвали рост коммуникационных, командировочных расходов на 28,2 % по сравнению с предыдущим годом.

     Таким образом, в данном пункте был проведен анализ динамики абсолютных показателей доходности банка. В целом по банку за истекший период 2010-2011 года наблюдается значительный рост всех абсолютных показателей, но тем не менее, темп роста доходов превышает темп роста расходов банка, что характеризует банк как доходное предприятие.

2.2. ОЦЕНКА  ПЛАТЕЖЕСПОСОБНОСТИ И ЛИКВИДНОСТИ  ОАО «АТФ БАНК»

    Объективная оценка платёжеспособности и уровня ликвидности банка «АТФ Банк» и эффективное управление ею относятся к наиболее важным аспектам его деятельности.

Оценка состояния ликвидности представляет собой уровень покрытия обязательств Банка активами, соответствующими по сроку востребования срокам погашения указанных обязательств. Оценка количественно выражается в показателях мгновенной, текущей, долгосрочной ликвидности. Расчет показателей ликвидности осуществляется на ежедневной основе.

    Оценка состояния ликвидности Банка осуществляется экономическим отделом на ежедневной основе. В первую очередь анализируется структура привлеченных средств по срокам востребования, их динамика, формирующиеся тенденции притока / оттока средств клиентов и возможные причины этих тенденций. Аналогично анализируется динамика общей суммы активов Банка.

    Лимиты размещения в те или иные по срочности и степени риска активы определяются расчетным путем исходя из установленных обязательных нормативов ликвидности и фактической суммы привлеченных Банком средств разных групп срочности. На основе указанных расчетных лимитов определяется запас ликвидности. Указанная информация используется в дальнейшем для принятия управленческих решений по размещению средств.

    Анализ сценариев, как метод управления ликвидностью Банка, предусматривает составление краткосрочного (с перспективой 1-2 месяца) прогноза состояния текущей и общей ликвидности (с определением избытка / дефицита ликвидности) в разрезе операционных дней, расчет запаса мгновенной ликвидности, расчет запаса долгосрочной ликвидности.

    Система согласования (утверждения) сделок предусматривает определенный порядок осуществления активных сделок: на основании расчетных лимитов ликвидности, расчетов запаса мгновенной и долгосрочной ликвидности, а также краткосрочного прогноза ликвидности начальником экономического отдела определяются максимальные суммы и сроки возможного размещения активов в разрезе степеней риска. Указанные расчеты представляются Председателю Правления Банка для выработки предложений по размещению средств, а также Кредитной комиссии Банка при рассмотрении кредитных заявок и ходатайств о реструктуризации долга.

    Тип состояния ликвидности баланса, выявляется на основе балансовых моделей:

Абсолютная (оптимальная) ликвидность: А1>П1, А2>П2, A3 >ПЗ, А4<П4.

Нормальная (допустимая) ликвидность: А1<П1, А2>П2, АЗ>ПЗ, А4<П4.

Нарушенная (недостаточная) ликвидность:А1<П1, А2<П2, АЗ>ПЗ, А4<П4.

Недопустимая ликвидность (кризис): А1<П1, А2<П2, АЗ<ПЗ, А4<П4.

Тип состояния ликвидности баланса банка «АТФ»:

В 2011 году на начало отчётного периода:

АКШ - 67 тыс. 607 сом > 6 тыс. 897 сом.

А2>П2 - 27 тыс. 906 сом > 20 тыс. 578 сом.

АЗ>ПЗ - 2 тыс. 045 сом > 0

А4<П4 - 5 тыс. 174 сом < 75 тыс. 001 сом.

В 2011 году на конец отчётного периода:

АКШ - 28 тыс. 398 сом > 7 тыс. 503 сом.

А2>П2 - 37тыс. 089 сом > 22 тыс. 203 сом.

АЗ>ПЗ - 12 тыс. 797 сом > 0

А4<П4 - 32 тыс. 058 сом < 80 тыс. 386 сом.

    На основании полученных данных, можно сделать вывод, о том, что ликвидность банка «АТФ Банк» является допустимой. Банк рассчитывает нормативы ликвидности на ежедневной основе в соответствии с требованиями Банка Кыргызстан (таблица 2.2.)

Таблица 2.2. Допустимые и фактические значения нормативов ликвидности банка

 

    Информацию о финансовых активах и обязательствах получает Казначейство Банка. Казначейство обеспечивает наличие адекватного портфеля краткосрочных ликвидных активов, в основном состоящего из краткосрочных ликвидных торговых ценных бумаг, депозитов в банках и прочих межбанковских инструментов, для поддержания достаточного уровня ликвидности в целом по Банку.

    Таким образом, по данным таблицы 2.2., можно сделать вывод о том, что в течение 2011 года Банк «АТФ Банк» по состоянию на отчетные даты полностью соблюдал нормативы, характеризующие его ликвидность. Значения нормативов HI, H2 и НЗ по состоянию на начало каждого года были выше минимально необходимых, а значение норматива Н4 - ниже максимально допустимого значения.

    Основным видом риска, потенциально влияющим на способность ОАО «АТФ Банк» своевременно и в полном объеме выполнять свои обязательства перед владельцами выпушенных им ценных бумаг, является риск ликвидности.

    Риск потери ликвидности — риск возникновения финансовых потерь вследствие реализации активов при неблагоприятной ценовой конъюнктуре в условиях нехватки высоколиквидных активов для исполнения обязательств кредитной организации-эмитента.

    Риск ликвидности возникает в результате несбалансированности финансовых активов и финансовых обязательств кредитной организации -эмитента по срокам привлечения/размещения (в том числе вследствие несвоевременного исполнения финансовых обязательств одним или несколькими контрагентами кредитной организации - эмитента) или возникновения непредвиденной необходимости немедленного и единовременного исполнения кредитной организацией — эмитентом своих финансовых обязательств.

    Для предотвращения негативного влияния риска потери ликвидности кредитная организация-эмитент применяет два основных метода: метод анализа платежных потоков и метод анализа нормативов ликвидности.

    Метод анализа платежных потоков заключается в определении потребности в ликвидных активах, основанном на прогнозе поступлений и оттоков денежных ресурсов. Он применяется при управлении мгновенной и текущей ликвидностью. Метод анализа нормативов ликвидности заключается в определении потребности в ликвидных средствах, основанном на прогнозе, расчете и анализе нормативов ликвидности и контроле за их динамикой. Он применяется при управлении текущей, среднесрочной и долгосрочной ликвидностью.