Анализ кредитоспособности заемщика

Кредит появляется при выполнении деньгами функции средства платежа при продаже товаров не за наличные деньги, а с отсрочкой платежа. Это обусловлено не бедностью покупателя, а особенностями процесса производства. Следовательно, кредитные отношения возникают не в сфере производства, а в сфере обмена, где владельцы товаров противостоят друг другу как собственники, юридически самостоятельные лица, готовые вступить в экономические отношения. Товарообмен как перемещение товара из рук в руки, обмен услугами являются той почвой, где могут возникнуть отношения по поводу кредита. Движение стоимости способствует движению кредита.

 

Экономической основой, на которой развиваются кредитные отношения, выступает кругооборот и оборот средств (капитала). Процесс движения капитала создает объективную необходимость появления кредита.

 

На первой стадии кругооборота капитала денежная форма превращается в производительную: за счет денежных средств приобретаются средства производства. В процессе производства (на второй стадии) создается готовый продукт (товар), производительная форма переходит в товарную. При этом к стоимости средств производства здесь присоединяется вновь созданная стоимость. На третьей стадии реализуется готовая продукция. Товарная форма переходит в свою начальную денежную форму, как правило, с некоторым количественным приращением в виде чистого дохода. Движение средств не прекращается в связи с переходом из одной формы в другую.

 

Таким образом, объективная необходимость кредита обусловлена особенностями кругооборота капитала, которыми являются:

 

постоянное образование временно свободных денежных средств и возникновение временных дополнительных потребностей в них;

 

различная длительность оборота средств в отдельных субъектах хозяйства;

 

тесное взаимодействие наличного и безналичного оборота средств;

 

обособление капитала в рамках экономических субъектов.

 

Объективность существования и использования кредита вызывается необходимостью:

 

- преодоления противоречий  между постоянным образованием  денежных резервов, оседающих в  процессе оборота у предприятий  разных форм собственности, бюджета  и населения, и полным использованием  резервов для нужд воспроизводства;

 

- обеспечения непрерывного  процесса кругооборота капитала  в условиях функционирования  многочисленных отраслей и предприятий  с различной длительностью кругооборота  средств;

 

организации функционирования средств обращения и платежей, основанных на кредитном характере эмиссии денежных знаков и безналичных средств;

 

коммерческой организации управления предприятиями.

 

Список литературы

 

 

1. Белотелова Н.П., Белотелова  Ж.С. Деньги. Кредит. Банки: Учебник. –  М.: Издательско–торговая корпорация «Дашков и К», 2008. – 484 с.

 

2. Деньги. Кредит. Банки : учеб. – 2-е изд., и доп. Под редакцией В.В. Иванова, Б.И. Соколова. – М.: ТК Велби, Изд-во Проспект, 2008. – 848 с.

 

3. Лыкова Л.Н. Налоги и  налогообложение в России: учеб. для ВУЗов. М.: БЕК, 2001

 

4. Макарова Е.О. Условия  предоставления налогового кредита // "Налоговое планирование", N 2, 2004

 

5. Михалычева Ю.И. Изменение срока уплаты налога, сбора, пени // "Налоговые известия Московского региона", N 11, 2003

 

6. Перов А.В. Толкушкин  А.В. Налоги и налогообложение: Учеб. Пособие 2-е изд., перераб и доп. М.: Юрайт-Издат, 2003г.- 635с.

 

7. Попонова Н.А. Проблемы применения налоговой терминологии // "Финансы", N 10, 2004