Доходы и расходы Федерального бюджета

В 2009 году в доход федерального бюджета перечислены безвозмездные поступления в сумме 6 206,1 млн. рублей, что на 2 066,9 млн. рублей (на 25 %) меньше уточненного прогноза к Федеральному закону от 24 ноября 2008 г. № 204-ФЗ. В прогнозе учтены планируемые поступления от ОАО «Уралкалий», ОАО «Сильвинит» для возмещения расходов федерального бюджета на осуществление мероприятий по ликвидации последствий техногенной аварии. В 2009 году целевые  отчисления от всероссийских государственных лотерей поступили в сумме 1 368,4 млн. рублей, что ниже уточненного прогноза поступлений доходов федерального бюджета на 995,1 млн. рублей (в 1,7 раза) в связи с тем, что в 2009 году целевые отчисления от проведения лотерей перечислялись оператором только за счет полученной выручки, а в 2006 – 2008 годах в основном путем  реализации банковской гарантии, предусмотренной контрактом.

Таблица 2

Состав и структура доходов Федерального бюджета за 2010 год

Из данных таблицы 2 видно, что доходов Федерального бюджета в 2010 году было утверждено в сумме 7 874 951,6 млн. руб., а фактически поступления составили 8 305 414,4 млн. руб., в том числе налоговых доходов 4 401 933,8 млн. руб., что в процентах составляет от общей суммы поступлений 51,5%; неналоговых доходов - 3 902 995,0 млн. руб., или 45,6 %; безвозмездных поступлений 277,2 млн. руб.

На объем поступления доходов федерального бюджета повлияло в основном изменение макроэкономических показателей, законодательства Российской Федерации о налогах и сборах и таможенного законодательства.

Снижение соотношения объема доходов федерального бюджета и ВВП, начавшееся в 2008 году, продолжилось в 2010 году и составило за последние 6 лет наименьшее значение (18,5 %), что обусловлено снижением цены на нефть марки «Юралс» (с 94,4 доллара США за баррель в 2008 году до 61,1 доллара США за баррель в 2009 году и 78,2 доллара США за баррель в 2010 году) и объемов импорта, а также изменением налогового законодательства.

В структуре нефтегазовых доходов наибольший удельный вес занимают доходы от уплаты вывозных таможенных пошлин на нефть (1 672 414,3 млн. рублей, или 43,7 %) и НДПИ при добыче нефти (1 266 816,2 млн. рублей, или 33,1 %).

Наиболее существенное недопоступление отдельных налоговых доходов по сравнению с уточненным прогнозом к Федеральному закону от 3 ноября 2010 г. № 278-ФЗ имело место по НДПИ на газ горючий природный из всех видов месторождений углеводородного сырья (что обусловлено в основном завышением объемов добычи, учтенных при формировании федерального бюджета) на сумму 2 322,7 млн. рублей, государственной пошлине по делам, рассматриваемым в арбитражных судах, на сумму 1 167,2 млн. рублей, государственной пошлине за совершение действий, связанных с приобретением гражданства Российской Федерации или выходом из гражданства Российской Федерации, а также с въездом в Российскую Федерацию или выездом из Российской Федерации, на сумму 738,0 млн. рублей.

Акцизы на спиртосодержащую продукцию фактически не поступали в федеральный бюджет в 2010 году, что обусловлено превышением сумм возмещения акциза, уплаченного при приобретении спирта в качестве сырья предприятиями, производящими парфюмерно-косметическую продукцию и товары бытовой химии в аэрозольной упаковке, над начисленной суммой акцизов на спиртосодержащую продукцию.

Наибольшее увеличение поступлений отдельных видов налоговых доходов по сравнению с показателями, предусмотренными уточненным прогнозом к Федеральному закону от 3 ноября 2010 г. № 278-ФЗ, составило по налогу на добавленную стоимость на товары (работы, услуги), реализуемые на территории Российской Федерации, – на 88 709,3 млн. рублей вследствие улучшения администрирования НДС, по налогу на добавленную стоимость на товары (работы, услуги), ввозимые на территорию Российской Федерации, – на 68 268,3 млн. рублей (в основном вследствие увеличения налогооблагаемых объемов импорта товаров), по НДПИ на нефть – на 27 493,9 млн. рублей в основном за счет того, что средняя цена на нефть марки «Юралс» в 2010 году составила 78,2 доллара США за баррель по сравнению с ценой, принятой при расчетах к указанному Федеральному закону, в размере 75 долларов США.

По сравнению с 2009 годом в общей сумме налоговых доходов доля НДПИ возросла на 6,1 процентного пункта (вследствие увеличения объемов добычи нефти, природного горючего газа и газового конденсата), доля НДС на товары, ввозимые на территорию Российской Федерации, – на 4,2 процентного пункта.

Наибольшее недопоступление отдельных неналоговых доходов по сравнению с уточненным прогнозом к Федеральному закону от 3 ноября 2010 г. № 278-ФЗ имело место по разовым платежам за пользование недрами при наступлении определенных событий, оговоренных в лицензии, при пользовании недрами на территории Российской Федерации на 21 232,0 млн. рублей (в связи с сокращением количества состоявшихся аукционов по сравнению с запланированными на 2010 год), вывозным таможенным пошлинам на газ природный на 8 814,1 млн. рублей (в связи со снижением объемов экспорта), доходам от реализации высвобождаемого движимого и недвижимого военного и иного имущества федеральных органов исполнительной власти, в которых предусмотрена военная и приравненная к ней служба, на 7 532,7 млн. рублей (в связи с неподтверждением перехода права собственности на объекты высвобождаемого недвижимого военного имущества).

Наиболее существенное увеличение поступлений неналоговых доходов в федеральный бюджет осуществлено по доходам от взимания вывозных таможенных пошлин - на 69 153,3 млн. рублей (на 2,8 %), в основном за счет вывозной таможенной пошлины на нефть сырую – на 34 167,8 млн. рублей, на товары, выработанные из нефти, – на 42 452,7 млн. рублей, что обусловлено увеличением цены на нефть марки «Юралс» по сравнению с показателем, учтенным при формировании уточненного прогноза, и ростом экспорта товаров, выработанных из нефти.

В 2010 году в федеральный бюджет поступили авансовые платежи в счет будущих таможенных и иных платежей в сумме 55 174,3 млн. рублей и денежный залог в обеспечение уплаты таможенных и иных платежей в сумме 3 273,0 млн. рублей.

Кроме того, доходы (операции) по соглашениям между Российской Федерацией, Республикой Беларусь и Республикой Казахстан в рамках Таможенного союза начали поступать в федеральный бюджет с 1 сентября 2010 года и составили за 2010 год 242 511,8 млн. рублей.

Анализ структуры неналоговых доходов в 2010 году по сравнению с 2009 годом свидетельствует об увеличении доли вывозных таможенных пошлин на 4,8 процентного пункта, которое произошло в основном за счет роста цены на нефть марки «Юралс» и, соответственно, увеличения размера ставок вывозных таможенных пошлин на нефть и товары, выработанные из нефти, а также роста объемов экспорта нефти и товаров, выработанных из нефти. Доля доходов от перечисления части прибыли Центрального банка Российской Федерации возросла на 3,4 процентного пункта (вследствие увеличения норматива зачисления в федеральный бюджет фактически полученной Банком России прибыли по итогам года, остающейся после уплаты налогов и сборов, с 50 % до 75 % и увеличения объема прибыли Банка России). Поступления в части доходов от управления средствами Резервного фонда и Фонда национального благосостояния снизились на 5,5 процентного пункта.

В 2010 году в доход федерального бюджета перечислены безвозмездные поступления в сумме 277,2 млн. рублей, которые уточненным прогнозом к Федеральному закону от 3 ноября 2010 г. № 278-ФЗ не учитывались.

В 2010 году целевые отчисления от всероссийских государственных лотерей поступили в сумме 208,4 млн. рублей, что ниже уточненного прогноза поступлений доходов федерального бюджета на 108,4 млн. рублей (на 34,2 %), в связи с тем что по условиям государственного контракта на проведение лотереи в поддержку организации и проведения XXII Олимпийских зимних игр и XI Паралимпийских зимних игр 2014 года в г. Сочи, заключенным Минфином России с ООО «Спортлото» 11 октября 2010 года, целевые отчисления от всероссийских государственных лотерей должны быть перечислены в федеральный бюджет не позднее 15 числа месяца, следующего за последним месяцем отчетного квартала, а также с задержкой перечисления средств оператору лотереи «Гослото» от региональных распространителей.

Таблица 3

Состав и структура доходов Федерального бюджета за 2011 год

Из данных таблицы 3 видно, что доходов Федерального бюджета в 2011 году было утверждено в сумме 11121358,6 млн. руб., а фактически поступления составили 11367652,6 млн. руб., в том числе налоговых доходов 11367652,6 млн. руб., что в процентах составляет от общей суммы поступлений 52,7%; неналоговых доходов - 5352838,2 млн. руб., или 47,1 %; безвозмездных поступлений 29021,9 млн. руб. или 0,5 %.

Объем нефтегазовых доходов в 2011 году составил 5 641 769,5 млн. рублей и на 24% превысил уровень, сверх которого в соответствии с частью 9 статьи 24 Федерального закона от 13 декабря 2010 г. № 357-ФЗ (с изменениями) они могут использоваться на замещение объемов государственных заимствований Российской Федерации и (или) поступлений от продажи акций или иных форм участия в капитале, находящихся в собственности Российской Федерации (4 551 358,5 млн. рублей).

В структуре нефтегазовых доходов наибольший удельный вес занимают доходы от уплаты вывозных таможенных пошлин на нефть (2 332 369,6 млн. рублей, или 41,3 %) и НДПИ в виде углеводородного сырья (1 988 486,3 млн. рублей, или 35,2 %).

Наиболее существенное недопоступление отдельных налоговых доходов по сравнению с уточненным прогнозом к Федеральному закону от 6 ноября 2011 г. № 302-ФЗ имело место по НДС на товары, ввозимые на территорию Российской Федерации, на сумму 18 601,1 млн. рублей, что обусловлено снижением объемов импорта, акцизов на бензин, дизельное топливо и моторные масла для дизельных и (или) карбюраторных (инжекторных) двигателей, производимым на территории Российской Федерации, на общую сумму 2 496,4 млн. рублей, что обусловлено изменением структуры облагаемого оборота по автомобильному бензину и дизельному топливу (рост доли нефтепродуктов 4 и 5 класса, облагаемых по более низкой ставке акциза), по НДПИ на газ горючий природный из всех видов месторождений углеводородного сырья на сумму 1 926,0 млн. рублей, что обусловлено в основном завышением объемов добычи, учтенных при формировании федерального бюджета, по НДПИ на газовый конденсат из всех видов месторождений углеводородного сырья на сумму 1 820,9 млн. рублей, что обусловлено возвратом переплаты налога на добычу газового конденсата, по государственной пошлине за совершение действий, связанных с приобретением гражданства Российской Федерации или выходом из гражданства Российской Федерации, а также с въездом в Российскую Федерацию или выездом из Российской Федерации, на сумму 815,7 млн. рублей.

Наибольшее увеличение поступлений отдельных видов налоговых доходов по сравнению с уточненным прогнозом к Федеральному закону от 6 ноября 2011 г. № 302-ФЗ составило по НДПИ на нефть – 31 193,8 млн. рублей, по НДС на товары (работы, услуги), реализуемые на территории Российской Федерации, – на 8 237,8 млн. рублей, по акцизам на табачную продукцию, производимую на территории Российской Федерации, – на 7 668,4 млн. рублей.