Автор работы: Пользователь скрыл имя, 08 Сентября 2014 в 21:45, реферат
Планирование движения денежных средств - один из наиболее важных аспектов организации операционного цикла и создание целостностей и эффективной системы управления.
Бюджет движения денежных средств является основным документом финансового планирования, составляется на весь прогнозный период и представляет прогноз денежных притоков и оттоков, который классифицируется по видам финансово-хозяйственной деятельности:
Текущая (операционная деятельность) обеспечивает выполнение производственно-коммерческих функций предприятия и генерирует основной поток денежных средств;
ГРАФИК ВЫПЛАТ
Таблица 2
1.Закупки |
100 |
71 |
57 |
71 |
86 |
100 |
109 |
2.Погашение кредиторской зад. |
100 |
71 |
57 |
71 |
86 | ||
3.Выплаты зарплаты |
80 |
80 |
90 |
90 |
95 |
100 | |
4.Прочие выплаты |
50 |
50 |
50 |
50 |
50 |
50 | |
Итого затрат |
130 |
230 |
211 |
197 |
216 |
236 | |
5.Капитальные затраты |
50 |
40 |
30 |
30 |
30 |
20 | |
Выплаты дивидендов |
20 |
20 | |||||
Налоги |
10 |
10 |
10 |
10 |
10 |
10 | |
6.ИТОГО НАЛИЧНЫХ ВЫПЛАТ |
190 |
280 |
271 |
237 |
256 |
286 |
БЮДЖЕТ ДЕНЕЖНЫХ СРЕДСТВ (ПРОГНОЗ)
Таблица 3
1.Общие поступления денежных средств |
335,5 |
294 |
209,5 |
250,5 |
300,5 |
348,5 | |
2.Общий отток денежных средств |
190 |
280 |
271 |
237 |
256 |
286 | |
3.Чистые денежные потоки (излишек/недостаток денежных средств) |
145,5 |
14 |
-61,5 |
13,5 |
44,5 |
62,5 | |
Расчет объема требуемого краткосрочного финансирования | |||||||
1.Остаток денежных средств на начало периода |
100 |
245,5 |
259,5 |
198 |
211,5 |
256 | |
2.Изменение денежных средств |
145,5 |
14 |
-61,5 |
13,5 |
44,5 |
62,5 | |
3.Остаток денежных средств на конец периода |
245,5 |
259,5 |
198 |
211,5 |
256 |
318,5 | |
4.Конотрольная сумма |
75 |
75 |
75 |
75 |
75 |
75 | |
5.Требуемая дополнительная краткосрочная ссуда |
- |
- |
- |
- |
- |
- | |
Расчет прогноза бюджета денежных средств, совмещая три вышеперечисленных способа, показал, что организация на конец каждого периода располагает остатками денежных средств на счетах выше контрольной суммы, соответственно, дополнительные краткосрочные займы в данной ситуации не потребуются. Также предприятие может использовать полученную прибыль в своих целях. Например, осуществить покупку ценных бумаг, положить деньги на депозит в банке, открыть резервный фонд на нужды предприятия, осуществить инвестиционные проекты и др.
Помимо использованных при расчете способов, можно совмещать и рассчитывать по отдельности любые методы для улучшения финансового состояния предприятия.
Список литературы
Хруцкий В.Е., Сизова Т.В. Внутрифирменное бюджетирование. Настольная книга по постановке финансового планирования - М: Финансы и статистика, 2003
Шим Джай К., Сигел Джойл Г., Основы коммерческого бюджетирования / Пер. с англ. - СПб.: Азбука, 2001
Яблукова Р.З., Финансовый менеджмент. Учебное пособие - М: Лига, 2006
Бочаров В.В., Коммерческое бюджетирование - СПБ.: Питер, 2003
Попов А.И., Экономическая теория - СПб.: Питер, 2001
Для подготовки данной работы были использованы материалы с сайта http://referat.ru
Информация о работе Разработка бюджета движения денежных средств организации