Этапы составления бухгалтерской отчетности

№ п/п

Содержание операций

Сумма

Корреспондирующие счета (субсчета)

Дебет

Кредит

1

Акцептованы счета поставщиков  за поступившие материалы:

1.1

Счет  № 56 от  ООО "Стройкомплект" :

материалы в количестве 500 шт.                     по цене 120 руб.

60000

10

60

НДС -18 % сверху

10800

19.3

60

1.2

Счет  № 42 от  ОАО "Звезда" :

материалы в количестве 1200 шт.                    по цене 80 руб.

96000

10

60

НДС -18 % сверху

17280

19.3

60

1.3

Счет  № 452 от  ООО "Клен" :

материалы в количестве 550 шт.                       по цене 60 руб.

33000

10

60

НДС -18 % сверху

5940

19.3

60

1.4

НДС по приобретенным материалам относится на вычеты

34020

68.2

19.3

2

Оплачено с расчетного счета поставщикам:

2.1

ОАО "Звезда" в т.ч НДС

113280

60

51

2.2

ООО "Клен"    в  т.ч НДС

38940

60

51

3

Получены  счета за доставку материалов:

3.1

ООО "Стройкомплект"

6 000

10

60

в том числе НДС 18%  (6000*18:118)

915

19.3

60

3.2

ОАО "Звезда"

6 300

10

60

в том числе НДС 18%  (6300*18:118)

961

19.3

60

3.3

ООО "Клен"

3 200

10

60

в том числе НДС 18%  (3200*18:118)

488

19.3

60

3.4

НДС по доставке материалов относится на вычеты

2364

68.2

19.3

4

Отпущены со склада материалы:

4.1

в основное производство

1 300

20

10

4.2

в бухгалтерию

5 600

26

10

5

Начислена  амортизация  по основным средствам производственного  назначения

8000

26

02

6

Продан станок

6.1

договорная стоимость

129 800

62

91.1

в том числе НДС 18%

19800

91.2

68.2

6.2

списана первоначальная стоимость  станка

250 000

01/В

01

6.3

списана сумма начисленной  амортизации

160 000

02

01/В

6.4

списана остаточная стоимость  ОС

90000

91.2

01/В

6.5

определяется финансовый результат от продажи станка

20000

91.9

99

7

На расчетный счет поступило:

7.1

от покупателя за станок

129800

51

62

7.2

от покупателя ООО "ИКС" (см. расшифровку к счету 62)

23500

51

62

8

Получено с расчетного счета  в кассу  на заработную плату и командировочные расходы

60800

50

51

9

Выдано из кассы:

9.1

заработная плата (см. остаток  по счету 70)

56800

70

50

9.2

на командировочные расходы

4 000

71

50

9.3

на хозяйственные  расходы

1 900

71

50

10

По авансовым отчетам  списываются:

10.1

командировочные расходы  (авансовый отчет №5)

4 500

26

71

10.2

канцелярские товары, приобретенные  для бухгалтерии (авансовый отчет  № 6)

1 200

10

71

11.1

Из  кассы выдан перерасход по авансовому отчету № 5

500

71

50

11.2

Получен в кассу неиспользованный остаток подотчетных сумм по авансовому отчету № 4

700

50

71

12

С расчетного счета перечислено:

12.1

ЕСН  (см. остаток по сч.69)

45300

69

51

12.2

налоги (см.остаток по сч.68) :

13200

68

51

12.3

ООО “Финек-Аудит“ кред. зад (см. расшифровку ксч.76)

6000

76

51

12.4

ООО “Теплоснаб“ -кредиторская задолженность (см. расшифровку к сч. 60)

192900

60

51

12.5

погашение кредита

100 000

66

51

13

Акцептованы счета

13.1

от ОАО “Ленсвет" за  потребленную электроэнергию

5 310

26

60

в том числе НДС 18% (5310*18:118)

810

19.3

60

13.2

от  ООО “Охрана“ за  оказанные услуги по охране помещений

3 776

26

60

в том числе НДС 18% (3776*18:118)

576

19.3

60

13.3

НДС по приобретенным материалам относится на вычеты

1386

68.2

19.3

14

Начислена заработная плата

14.1

основным рабочим

127 500

20

70

14.2

администрации

56 900

26

70

15

Начислено на заработную плату  основных рабочих:

15.1

ФСС 2,9%

3697

20

69.1

15.2

ПФР 22%

28050

20

69.2

15.3

ФФОМС 5,1%

6503

20

69.3

15.4

Администрации:

15.5

ФСС 2,9%

1650

26

69.1

15.6

ПФР 22%

12518

26

69.2

15.7

ФФОМС 5,1%

2902

26

69.3

16

Удержан НДФЛ (13%)

23972

70

68.1

17

Списаны общехозяйственные  расходы

101156

20

26

18

Передана на  склад  готовая продукция по учетным  ценам

90 000

43

20

19.1

Предъявлен счет- фактура покупателю ОАО “Старт" за отгруженную продукцию, произведенную в текущем месяце

377 600

62

90.1

19.2

Начислен НДС в бюджет

57600

90.3

68

20

Списываются отклонения фактической  себестоимости готовой продукции  от учетных цен  реализованной  продукции

126500

90.2

43

21

На расчетный счет зачислен краткосрочный кредит банка

100000

51

66

22

Определяется финансовый результат от основной деятельности

193500

90.9

99

23

Начислен налог на прибыль 20%

42700

99

68/приб.

Всего по ЖХО

3119694

код

Наименование счета

Сальдо начальное

Обороты  за месяц

Сальдо конечное

Дебет

Кредит

Дебет

Кредит

Дебет

Кредит

01

Основные средства

500000

250000

500000

250000

02

Амортизация ОС

323000

160000

8000

171000

10

Материалы

12600

205700

6900

211400

19

НДС по приобретенным МПЗ

37770

37770

20

Основное производство

268206

90000

178206

26

Общехозяйственные расходы

101156

101156

43

Готовая продукция

36500

90000

126500

50

Касса

2200

61500

63200

500

51

Расчетные счета

618000

253300

570420

300880

60

Расчеты с поставщиками заказчиками

192900

345120

251356

99136

62

Расчеты с покупателями

23500

507400

153300

377600

66

Краткосрочный кредит банка

300000

100000

100000

300000

68

Расчеты по налогам и сборам

13200

50970

144072

106302

69

Расчеты с фондами ОМС  и ПФР

45300

45300

55320

55320

70

Расчеты с персоналом по оплате труда

56800

80772

184400

160428

71

Расчеты с подотчетными лицами

6400

6400

76

Расчеты с разными кредиторами

6000

6000

80

Уставный капитал

250000

250000

84

Нераспределенная прибыль

5600

5600

90

Продажи

377600

377600

91

Прочие доходы и расходы

129800

129800

99

Прибыли и убытки

42700

213500

170800

Итого

1192800

1192800

3119694

3119694

1318586

1318586

БУХГАЛТЕРСКИЙ БАЛАНС

за 1квартал_ 2012 г.

коды

Форма № 1 по ОКУД

710001

Дата(год,месяц,число)

Организация  ООО «Оникс»

по ОКПО

ИНН налогоплательщика

ИНН

7817010234 

Вид деятельности – деревообрабатывающая промышленность

по ОКВЭД

20.51 

Организационно-правовая форма

                             по КПФ/ОКФС

Единица измерения:(тыс.руб./ млн.руб)

                           по КЕИ

      384/385

АКТИВ

Код показателя

На начало отчетного года

На конец отчетного периода

1

2

3

4

I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ

Нематериальные активы (сч.04-сч.05)

110

Основные средства (сч.01-сч.02)

120

177

79

Незавершенное строительство (сч.08)

130

Доходные вложения в материальные ценности

135

Долгосрочные финансовые вложения (сч.58)

140

Отложенные финансовые активы

145

Прочие внеоборотные активы

150

ИТОГО по разделу I

190

177

79

II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ

Запасы   (стр..211+стр.212+стр.213+стр.214+стр.215+ стр.216+стр.217) в том числе:

210

50

389

сырье, материалы и другие аналогичные  ценности (сч.10)

211

13

211

животные на выращивании и откорме

212

затраты в незавершенном производстве (сч.20)

213

178

готовая продукция и товары для  перепродажи (сч.41-сч.42, сч.43)

214

37

-

товары отгруженные (сч.45)

215

расходы будущих периодов (сч.97)

216

прочие запасы и затраты

217

Налог на добавленную стоимость  по приобретенным ценностям (сч.19)

220

Дебиторская задолженность (платежи  по которой ожидаются более чем  через 12 месяцев после отчетной даты сч.62,сч.76 и др.)

230

в том числе покупатели и заказчики (сч.62)

231

Дебиторская задолженность (платежи  по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты) (сч.62,сч.76 и др.)

240

23

378

в том числе покупатели и заказчики (сч.62)

241

23

378

Краткосрочные финансовые вложения (сч.58)

250

Денежные средства (сч.50,сч.51,сч.52)

260

620

301

Прочие оборотные активы (сч.71 и  др.)

270

ИТОГО по разделу II

290

693

1068

БАЛАНС

300

870

1147

                                                   ПАССИВ

Код показателя

На начало отчетного периода

На конец отчетного периода

1

2

3

4

III. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ

уставный капитал (сч.80)

410

250

250

Собственные акции, выкупленные у  акционеров

411

Добавочный капитал (сч.83)

420

Резервный капитал (сч.82) (стр.431+стр.432)

430

в том числе:

резервы, образованные в соответствии с законодательством

431

резервы, образованные в соответствии с учредительными документами

432

Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) (сч.84,сч.99)

470

6

176

ИТОГО по разделу III

490

256

426

IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА

Займы и кредиты (сч.67)

510

Отложенные налоговые обязательства

515

Прочие долгосрочные обязательства

520

ИТОГО по разделу IV

590

V. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА

Займы и кредиты (сч.66)

610

300

300

Кредиторская задолженность (стр.621+стр.622стр+стр.623+стр.624+стр.625), в том числе:

620

314

421

поставщики и подрядчики (сч.60)

621

193

100

задолженность перед персоналом организации (сч.70)

622

57

160

задолженность перед государственными внебюджетными фондами (сч.69)

623

45

55

задолженность по налогам и сборам (сч.68)

624

13

106

прочие кредиторы (сч.71,сч.76)

625

6

Задолженность перед участниками (учредителями) по выплате доходов (сч.75)

630

Доходы будущих периодов (сч.98)

640

Резервы предстоящих расходов (сч.96)

650

Прочие краткосрочные обязательства

660

ИТОГО по разделу V

690

614

721

БАЛАНС

700

870

1147

Коды

Форма № 2 по ОКУД 
Дата (год, месяц, число) 
Организация ООО «Оникс»__________________________________________________по ОКПО

0710002

Идентификационный номер  налогоплательщика                                                                       ИНН 
Вид деятельности _________________________________________________________по ОКВЭД

7817010234

20.51

Организационно-правовая форма/форма  собственности  ООО____________________

________________________________________________________________по  ОКОПФ / ОКФС 

Единица измерения: тыс. руб./млн руб. (ненужное зачеркнуть)                                    по ОКЕИ

384/385

Показатель

За отчетный

период

За аналогичный период

предыдущего года

наименование

код

1

2

3

4

Доходы и расходы  по обычным видам деятельности

Выручка (нетто) от продажи  товаров, продукции, работ, услуг (за минусом  налога на добавленную стоимость, акцизов  и аналогичных обязательных платежей)

010

320

()

Себестоимость проданных  товаров, продукции, работ, услуг 

020

126

Валовая прибыль 

029

194

Коммерческие расходы 

030

()

()

Управленческие расходы 

040

()

()

Прибыль (убыток) от продаж

050

194

Прочие доходы и расходы

Проценты к получению 

060

Проценты к уплате

070

Доходы от участия в  других организациях

080

()

()

Прочие доходы

090

20

Прочие расходы 

100

()

()

Прибыль (убыток) до налогообложения

214

Отложенные налоговые  активы

141

Отложенные налоговые  обязательства

142

Текущий налог на прибыль

150

43

()

Чистая прибыль  прибыль (убыток) отчетного периода

171

Справочно.

Постоянные налоговые  обязательства (активы)

200

Базовая прибыль (убыток) на акцию

Разводненная прибыль (убыток) на акцию