Учётная политика как основа системы учёта и её стандартизации

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Таблица 3-Группировка имущества ДОК по источникам образования.

 

Виды источников по группам	Наименование объектов учета (согласно таблице №1)	Код синтетического счета (по плану счетов)	Сумма, ден.ед.
Уставной капитал:	Уставной капитал	80	1900
	Всего источников:		1900
Добавочный капитал:	Добавочный капитал	83	74
	Всего источников:		74
Резервный капитал:	Резервный капитал	82	30
	Всего источников:		30
Нераспределённая прибыль:	Прибыль нераспределенная	84	82
	Всего источников:		82
Амортизация:	Амортизация основных средств	02	110
	Амортизация нематериальных активов	05	4
	Всего источников:		114
Резервы:	Резерв по сомнительным долгам	63	5
	Резерв на предстоящую выплату отпускных	96	180
	Всего источников:		185
Доходы будующих периодов:	Полученная предоплата по договорам	98	100
	Всего источников:		100
Кредиты и займы:	Кредит банка на приобретение основных средств (на 5 лет)	67	1600
	Всего источников:		1600
Обязательства:	Задолженность по налогу на прибыль, НДС, НДФЛ	68	385
	Начисленная заработная плата рабочим и служащим	70	320
	Задолженность фирме «Ситиком» за поставленные системные платы	60	100
	Задолженность транспортной организации за доставку оборудования	76	19
	Задолженность по уплате ЕСН	69	140
	Всего источников:		964
Итого:			5049

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Задание №2.

 

 Заполнить бухгалтерский  баланс (ф.1). Данные вписать в графу  «На начало отчетного года».

 

Таблица 4 –  Исходные данные для заполнения баланса на конец года

                                           Тыс.руб

	№ строки баланса	Вариант
		0
	1110	243
	1150	3170
	1190	80
	1170	330
	1210	442
	1230	231
	1240	160
	1250	295
	1310	1900
	1350	74
	1360	30
	1370	82
	1410	1500
	1520	1000
	1530	180
	1540	185

 

Таблица 5-Сводная ведомость начальных сальдо по синтетическим счетам.

Кода счета	Наименование синтетического счета (по плану счетов)	Вступительное сальдо
		Д т	К т
01	Основные средства	3330
02	Амортизация основных средств		110
04	Нематериальные активы	280
05	Амортизация нематериальных активов		4
08	Вложения во внеоборотные активы	325
10	Материалы	196
43	Готовая продукция	24
50	Касса	30
51	Расчетные счета	280
58	Финансовые вложения	240
60	Расчеты с поставщиками и подрядчиками	20	100
62	Расчеты с покупателями и заказчиками	104
63	Резервы по сомнительным долгам		5
67	Расчеты по долгосрочным кредитам и займам		1600
68	Расчеты по налогам и сборам		385
69	Расчеты по социальному страхованию и обеспечению		140
70	Расчеты с персоналом по оплате труда		320
71	Расчеты с подотчетными лицами	26
76	Расчеты с разными дебиторами и кредиторами		19
80	Уставной капитал		1900
82	Резервный капитал		30
83	Добавочный капитал		74
84	Нераспределенная прибыль		82
96	Резервы будущих периодов		180
97	Расходы будущих периодов	194
98	Доходы будущих периодов		100
	Итого:	5049	5049

 

 

Таблица 6  – Бухгалтерский баланс

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Задание №3.

Провести вертикальный и горизонтальный анализ баланса. Составить аналитические таблицы для активов и пассивов. Сделать выводы.

Таблица 7-Активы

 

 

 

 

 

 

 

Таблица 8-Пассивы

 

 

 

 

Горизонтальный анализ

 

Анализ оборотных и внеоборотных активов.

Горизонтальный анализ, приведенный в таблице показывает, что произошел рост активов и абсолютная сумма за год возросла на 21 т.р. или на 0,43%. Увеличение в основном произошло за счет роста оборотных активов на 259т.р. (129,8%)  в то же время внеоборотные активы снизились на 238 т.р. (94,14%).

Основные статьи увеличения активов: запасы – на 28 т.р.; дебиторская задолженность – на 86т.р.; долгосрочные финансовые вложения – на 90 т.р. И в то же время к концу года фирма совершила краткосрочные финансовые вложения в размере 160 т.р.

 

Анализ пассивов.

Увеличение пассивов за год составило 21 т.р. или 0,43%. В основном увеличение произошло за счет дохода будущих периодов – 80 т.р. (180%). Капитал остался на прежнем уровне.  Долгосроные обязательства к концу года уменьшились на 100 т.р.  (93,75%).

 

Вертикальный анализ

 

Анализ оборотных и внеоборотных активов.

Наибольший удельный вес в составе активов занимают внеоборотные активы. На начало года их доля составила 88,37%, на конец года – 77,22%. Произошло снижение этой доли активов. Основное снижение произошло за счет прочих внеоборотных активов, доля которых на начало года составила  – 8%,  а на конец – 2,09%.

Оборотные активы, наоборот, увеличились на 259 т.р. (129,8%), и удельный вес составил на начало года 17,63%, на конец года – 22,78%. Наблюдается рост этой доли активов, особенно, за счет дебиторской задолженности  (16,7% на начало года, 20,5% - на конец года).

 

Анализ пассивов.

Наибольший удельный вес в составе пассивов занимает уставный капитал: 38,54% – на начало года и на конец – 38,38% . В динамике произошло небольшое снижение на 0,16% . Краткосрочные обязательства на конец года увеличились на 9,7%  за счет дохода будущих периодов, удельный вес который в начале года  –  2%, в конце  – 3,6% . Собственный капитал превышает заемный.

 

 

 

 

 

 

Вывод:

Из анализа оборотных средств следует, что активы на конец года увеличились на 7,2%, в то же время внеоборотные активы снизились на 6,8%, а оборотные активы увеличились, и рост составил почти 30%. Увеличение оборотных активов в основном произошло за счет увеличения дебиторской задолженности (53,9%) и краткосрочных финансовых вложений. Доля основных средств в составе внеоборотных активов наоборот снизилась, и процент снижения составил 6,8%.

 

 

Задание №4.

Рассчитать абсолютные показатели финансовой устойчивости. Определить тип финансовой ситуации по трехмерному показателю и сделать выводы.

Таблица 9- Абсолютные показатели финансовой устойчивости

Актив	Величина показателей		Пассив	Величина показателей
	Начало года	Конец года		Начало года	Конец года
1.Внеоборотные активы   F	4061,00	3823,00	1.Собственный капитал  Ис	2086,00	2086,00
2. Оборотные активы   R	869,00	1128,00	2.Заемный капитал
в т.ч. - запасы и затраты Z	414,00	442,00	в т. ч. – долгосрочные обязательства Кт	1600,00	1500,00
			- краткосрочные обязательства  Кt	1244,00	1365,00
БАЛАНС	4930,00	4951,00	БАЛАНС	4930,00	4951,00

 

 

Определение финансовой устойчивости предприятия:

На начало года:

414≥-375

Фирма не является финансово устойчивой на начало года.

На конец года:

442≥-237

 

По показателям на конец года можно сделать вывод, что фирма на конец года не являлась финансово устойчивой.

Для характеристики источников формирования запасов и затрат используется несколько показателей, отражающих различную степень охвата разных видов источников:

Наличие собственных оборотных средств – характеризует чистый оборотный капитал. Его увеличение по сравнению с предыдущим периодом свидетельствует о дальнейшем развитии деятельности предприятия или действии фактора инфляции, а также о замедлении их оборота, что объективно вызывает потребность в увеличении их массы. Наличие собственных оборотных средств служит для инвесторов и кредиторов положительным индикатором.