Учет нематериальных активов

Автор работы: Пользователь скрыл имя, 21 Января 2011 в 00:18, курсовая работа

Краткое описание

Нематериальные активы длительно участвуют в процессе производства, то есть они являются внеоборотными активами. Они учитываются на активном счёте 04 «Нематериальные активы». Особое внимание следует уделить тому, что благодаря данному учёту возможен контроль за обоснованностью и законностью хозяйственных операций, а также за соблюдением платежной и финансовой дисциплины.

Скачать в ZIP архиве (96.39 Кб) Сколько стоит заказать работу?
Вложенные файлы: 1 файл

Курсовая Сер..doc

— 823.50 Кб (Скачать файл)
                             Д                                76                                 К
  324000
6) 8550
  332550
                             
 

                              Д                                96                               К

  1956600
7) 171000
    2127600
            

Откроем синтетические  счета по используемым в хозяйственном журнале счетам (кроме уже упомянутых): 
 
 

                Д                                             20/А                           К

  1. 1100000
  2. 110000
    4) 900000

    5) 315000

    6) 4500

    7) 90000

    8) 14400

    11) 147954

    12) 192206

    13) 102731

 14) 2531900
2976791 2531900
444891  
                             
 
 
 

                              Д                                20/Б                               К

1) 950000

2) 95000

4) 540000

5) 189000

6) 2700

7) 54000

8) 12600

11) 109596

12) 115324

13) 61639

 14) 1856300
2129859 1856300
273559  
 
 
 
 
 
 
 
                             Д                                25/1                               К
  1. 12000
2) 1200

3) 108000

4) 90000

5) 31500

6) 450

7) 9000

8) 5400

 11) 147954

11) 109596

257550 257550
0  
 
 
                             Д                                25/2                               К
1) 90000

2) 9000

3) 18000

4) 126000

5) 44100

6) 630

7) 12600

8) 7200

 12) 192206

12) 115324

307530 307530
0  
 
 
                             Д                                26                               К
1) 60000

2) 6000

3) 10800

4) 54000

5) 18900

6) 270

7) 5400

8) 9000

 13) 102731

13) 61639

164370 164370
0  
 
 
 
 
                             Д                                44                               К
15) 20500  
20500  
 
 
 
 
                             Д                                18                               К
8) 8748

15) 3690

 23) 12438
12438 12438
   
 
 
 
 
                             Д                                90                               К
16) 9107500

18) 2968652

19) 4604848

 17) 16681000
16681000 16681000
   
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

       Оборотно-сальдовая  ведомость по счетам синтетического учета 

№ счета Сальдо  на начало Обороты за месяц Сальдо  на конец
Дебет Кредит Дебет Кредит Дебет Кредит
01 6876000       6876000  
02   2419200   136800   2556000
10 2600000     2212000 388000  
16 262000     221200 40800  
18     12438 12438    
20/А     2976791 2531900 444891  
20/Б     2129859 1856300 273559  
25/1     257550 257550    
25/2     307530 307530    
26     164370 164370    
43 4798800   4388200 9107500 79500  
44     20500   20500  
45 1350000       1350000  
50 9000       9000  
51 6300000   16681000 4440901 18540099  
52 1800000       1800000  
60   1620000 81538 81538   1620000
68   360000 4371801 4371801   360000
69   216000   615600   831600
70   720000 171000 1710000   2259000
76   324000   8550   332550
80   12600000       12600000
82   900000       900000
84   2880000       2880000
90     16681000 16681000    
96   1956600   171000   2127600
97 720000       720000  
99   720000 1249249 4604848   4075599
ИТОГО: 24715800 24715800 49492826 49492826 30542349 30542349
 
 
 
 
 

Баланс  на 01.05. 2007 г. 
 

АКТИВ КОД СТРОКИ НА  НАЧАЛО НА  КОНЕЦ ОТЧЁТНОГО  ПЕРИОДА
I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ      
Основные  средства 110 4456800 4320000
Нематериальные активы 120    
Доходные  вложения в мат.ценности 130    
Вложения  во внеоборотные активы 140    
В том числе:

Незавершённое строительство

 141    
Прочие внеоборотные активы 150    
ИТОГО по разделу I: 190 4456800 4320000
II ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ      
Запасы  и затраты 210 9730800 3317250
В том  числе:

Сырьё, материалы  и др. активы

 211 2862000 428800
Животные  на выращивании и откормке 212    
Незавершённое производство и полуфабрикаты 213 - 718450
Расходы на реализацию 214 - 20500
Готовая продукция и товары для реализации 215 4798800 79500
Товары  отгруженные 216 1350000 1350000
Выполненные этапы по незавершённым работам 217    
Расходы будущих периодов 218 720000 720000
Прочие  запасы и затраты 219    
Налоги  по приобретённым активам 220    
Дебиторская задолженность 230    
В том  числе:

Покупателей и  заказчиков

 231    
Поставщиков и подрядчиков 232    
Разных  дебиторов 233    
Прочая  дебиторская задолженность 234    
Расчёты с учредителями 240    
В том числе:

По вкладам  в уставный фонд

 241    
Прочие 242    
Денежные  средства 250 8109000 20349099
В том  числе:

Ден. средства на депозитных счетах

 251    
Финансовые  вложения 260    
Прочие  оборотные активы 270    
ИТОГО по разделу II 290 17839800 23666349
БАЛАНС 300 22296600 27986349
 
 
ПАССИВ 		КОД СТРОКИ НА  НАЧАЛО НА  КОНЕЦ ОТЧЁТНОГО ПЕРИОДА
III. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ      
Уставный  фонд 410 12600000 12600000
Собственные акции (доли), выкупленные у акционеров (учредителей) 411    
Резервный фонд 420 900000 900000
В том  числе:

Резервы, созданные  в соответствии с законодательством

 421    
Резервы, созданные в соответствии с учредительными документами 422    
Добавочный  фонд 430    
Прибыль (убыток) отчётного периода 440 720000 4075599
Нераспределённая  прибыль (непокрытый убыток) 450 2880000 2880000
Целевое финансирование 460    
Доходы будущих периодов 470    
ИТОГО по разделу III 490 17100000 20455599
IV. ОБЯЗАТЕЛЬСТВА      
Долгосрочные  кредиты и займы 510    
Краткосрочные кредиты и займы  520    
Кредиторская  задолженность 530 3240000 5403150
В том  числе:

Перед поставщиками и подрядчиками

 531 1620000 1620000
Перед покупателями и заказчиками 532    
По  оплате труда 533 720000 2259000
По  расчётам с персоналом 534    
По  налогам и сборам 535 360000 360000
По  социальному страхованию и обеспечению 536 216000 831600
Разных  кредиторов 537 324000 332550
Прочая  кредиторская задолженность 538    
Задолженность перед учредителями 540    
В том  числе:

По выплате  доходов и, дивидендов

 541    
Прочая 542    
Резервы предстоящих расходов 550 1956600 2127600
Прочие  виды обязательств 560    
ИТОГО по разделу IV 590 5196600 7530750
БАЛАНС 600 22296600 27986349

Информация о работе Учет нематериальных активов