Учет материально-производственных запасов

Автор работы: Пользователь скрыл имя, 15 Января 2011 в 21:27, курсовая работа

Краткое описание

Цель исследования в курсовой работе - изучение порядка оценки и документального оформления движения материально-производственных запасов, анализ организации и ведения оперативного и бухгалтерского учета материально-производственных запасов, контроля использованием их в производстве.

Содержание

Введение…………………………………………………………………………...2
Первая часть

Понятие материально-производственных запасов и их оценка………………..3
Классификация материально - производственных запасов……………….........8
Инвентаризация и переоценка материально-производственных запасов……12
Учет материально-производственных запасов в туристической
деятельности …………………………………………………………………….17
Анализ учета материально-производственных запасов на примере туристического агентства «Пеликан»…………………………………………..20
Заключение……………………………………………………………………….26
Вторая часть
Сквозная задача…………………………………………………………………..28
Приложения………………………………………………………………………..
Список использованной литературы…………………………………………...61

Скачать в ZIP архиве (153.22 Кб) Сколько стоит заказать работу?

Вложенные файлы: 1 файл

моя курсовая.doc

— 1.40 Мб (Скачать файл)

Бухгалтерская справка

№ п/п	Название статей расхода	Незавершенное производство		Окончательно забракованная продукция
№ п/п	Название статей расхода	на нач мес	на конец мес
1	Материалы	865748	452774	1050
2	Основаная и дополнительная
	заработная плата	374900	170400	670
3	Отчисления на соцнужды	134964	61344	251
4	Общепроизводственные
	расходы	597897	231992	1001
	Итого:плановая (нормативная)
	ограниченная себестоимость	1973509	916510	2972

"Расшифровка состава себестоимости незавершенного производства и окончательного брака"

Журнал регистрации хозяйственных операций с корреспонденцией счетов за март 200Х года

№ п/п	Факты хозяйственной деятельности	Сумма (руб.)	Корреспонденция счетов
№ п/п	Факты хозяйственной деятельности	Сумма (руб.)	Дебет	Кредит
1	2	3	4	5
1	Приняты к оплате расчетные документы поставщиков
	по приобретенным объектам основных средств:
	-покупная цена	103400	08	60
	-НДС	18612	19	60
	Итого:	122012
2	Приняты к оплате расчетные документы поставщиков
	по приобретенным нематериальным активам:
	-покупная цена	11300	08	60
	-НДС	2034	19	60
	Итого:	13334
3	Приняты к оплате счета за консультационные услуги,
	связанные с приобретением объектов:
	основных средств (оборудование)
	-стоимость услуг	8300	08	76
	-НДС	1494	19	76
	нематериальных активов
	-стоимость услуг	1100	08	76
	-НДС	198	19	76
	Итого:	11092
4	Отнесена в затраты на капитальное строительство
	здания сумма процентов за полученные на эти цели
	кредиты (объекты в эксплуатацию не введены)	135762	08	67
5	Приняты к оплате расчетные документы транспортных
	организаций за доставку приобретенных основных
	средств (оборудование):
	-по тарифу	4300	08	60
	-НДС	774	19	60
	Итого:	5074
6	Приняты по окончательному акту выполненные
	строительно-монтажные работы по договору подряда:
	-сметная стоимость окончательного этапа
	строительно-монтажных работ по
	возведению здания	4980000	08	60
	-НДС	896400	19	60
	Итого:	5876400
7	Приняты по акту монтажные работы по оборудованию,
	предназначенному для использования в цехах вспо-
	могательных производств, на основании договора
	подряда:
	-сметная стоимость	4000	08	60
	-НДС	720	19	60
	Итого:	4720
8	Отражены расходы на регистрацию права собствен-
	ности на здание цеха:
	-стоимость услуг	25200	08	76
	-НДС	4536	19	76
	Итого:	29736
9	Приняты к бухгалтерскому учету объекты основных
	средств по первоначальной стоимости, всего:	9804179
	из них предназначены для:
	-эксплуатации в основном производстве
	(здание)	9176000	01	08
	-предоставления во временное пользование
	за плату с целью получения дохода
	(оборудование)	508179	03	08
	-эксплуатации во вспомогательных производствах
	(оборудование)	120000	01	08
10	Начислена линейным способом амортизация основных
	средств, находящихся в эксплуатации к началу теку-
	щего месяца:
	-оборудования и других объектов основных
	средств, находящихся в основном производстве	51200	25	02
	-объектов основных средств, используемых
	во вспомогательных производствах	18100	23	02
	-объектов административно-хозяйственной сферы	18300	26	02
	Итого:	87600
	Для целей налогообложения
11	Справочно: списана первоначальная стоимость про-
	данных объектов основных средств	45770	01-2	01-1
12	Списана сумма начисленной амортизации по объектам
	основных средств в связи с их продажей	9150	02	01
13	Списана остаточная стоимость объектов основных
	средств в связи с их продажей	36620	91	01
14	Отражена сумма выручки за проданные объекты
	основных средств (включая НДС)	67378	62	91
15	Начислен НДС за проданные объекты основных
	средств	10278	91	68
16	Приняты к оплате счета организаций за услуги, связан-
	ные с продажей объектов основных средств:
	-стоимость услуг	550	91	76
	-НДС	99	19	76
	Итого:	649
17	Отражена сумма отчислений, производимых в установ-
	ленном порядке на образование резерва на капиталь-
	ный и текущий ремонт объектов основных средств,
	находящихся в эксплуатации в:
	-цехах основного производства	63320	25	96
	-цехах вспомогательных производств	73000	23	96
	-общехозяйственных подразделениях	21580	26	96
	Итого:	157900
18	Приняты к бухгалтерскому учету нематериальные активы (НМА), приобретенные за плату, по первоначальной стоимости	12400	04	08
19	Начислена амортизация по нематериальным активам:
	-применяемым в основном производстве	10400	25	05
	-используемым в административно-хозяйственной
	сфере	7450	26	05
	Итого:	17850
20	Начислена амортизация объектов НМА, находящихся в
	основном производстве, по которым (согласно учетной
	политике) отчисления производятся путем уменьшения
	первоначальной стоимости объекта	9170	25	04
21	Справочно: списана первоначальная стоимость продан-
	ных НМА	60650
22	Погашена сумма амортизации НМА в целях определения их остаточной стоимости при продаже	12130	05	04
23	Списаны:
	-остаточная стоимость НМА	48520	91	04
	-расходы по продаже, оплаченные посреднической
	организации, которая освобождена от НДС	680	91	76
	-стоимость проданных НМА (включая НДС)	64664	62	91
	-НДС по проданным НМА	9864	91	68
24	Поступили на расчетный счет суммы за:
	-проданные НМА	64664	51	62
	-проданные объекты основных средств	67378	51	62
	Итого:	132042
25	Получен краткосрочный кредит банка, деньги зачислены на расчетный счет	251000	51	66
26	Оплачено с расчетного счета в погашение задолженности
	поставщикам и подрядчикам, возникшей за:
	-приобретенные объекты основных средств	122012	60	51
	-приобретенные НМА	13334	60	51
	-консультационные услуги	11092	60	51
	-транспортные услуги	5074	60	51
	-строительно-монтажные работы	5876400	60	51
	-монтажные работы	4720	60	51
	-регистрацию прав	29736	76	51
	Итого:	6062368
27	Акцептованы счета поставщиков за приобретенные
	материалы:
	-по оптовым ценам	1071000	15	60
	-НДС	192780	19	60
	Итого:	1263780
28	Учтена сумма процентов, причитающихся по полученным кредитам,
	до принятия к бухгалтерскому учету запасов	5220	15	66
29	Отражены расходы по транспортировке, выгрузке и другим услугам подрядных организаций, возникших
	в процессе заготовления материалов:
	-по тарифам	53550	15	76
	-НДС	9639	19	76
	Итого:	63189
30	Оприходованы приобретенные в течение месяца материалы по учетным ценам	981015	10	15
31	Выявлены суммы отклонения фактической себестоимости приобретенных материалов
	от учетных цен	148755	16	15
32	Отпущены со склада материалы по учетным ценам на
	нужды:
	-основного производства	511920	20	10
	-вспомогательных производств	185872	23	10
	-общепроизводственных подразделений	294354	25	10
	-общехозяйственных подразделений	146374	26	10
	-операций, связанных с продажей продукции
	(изготовление тары, упаковка)	82380	44	10
	Итого:	1220900
33	Списаны суммы отклонений фактической себестоимости приобретения материалов
	от их учетной оценки на увеличение затрат:
	-основного производства	61430	20	16
	-вспомогательных производств	22305	23	16
	-общепроизводственных подразделений	35322	25	16
	-общехозяйственных подразделений	17565	26	16
	по упаковке продукции	9886	44	16
	Итого:	146508
34	Списаны:
	-стоимость проданных материалов по рыночным
	ценам	80055	62	91
	-стоимость проданных материалов по учетным ценам	58900	91	10
	-отклонения фактической себестоимости от учетной
	цены	7068	91	16
35	Начислен НДС по проданным материалам	12212	91	68
36	Поступили на расчетный счет суммы за проданные материалы	80055	51	62
37	Отражено образование резерва под снижение стоимости
	материальных ценностей	5980	91	14
38	Начислены суммы заработной платы персоналу в оплату труда:
	-рабочим основного производства, занятым
	изготовлением продукции	493200	20	70
	-производственным рабочим, занятым в
	подразделениях вспомогательных производств	179200	23	70
	-персоналу, включенному в сферу обслуживания
	производства	283700	25	70
	-работникам административно-хозяйственных
	подразделений	173200	26	70
	-сотрудникам, обслуживающим процесс сбыта
	продукции	79300	44	70
	-пособия по социальному страхованию и обеспечению	26560	69	70
	Итого:	1235160
39	Произведены удержания из заработной платы персонала:
	-налог на доходы физических лиц	106730	70	68
	-налог на дивиденды, начисленные за истекший
	отчетный год	120000	70	68
	-по исполнительным документам	15186	70	76
	-в возмещение материального ущерба	1400	70	73
	-за окончательный брак	1971	70	73
	Итого:	245287
40	Отражена сумма отчислений на социальное страхование и обеспечение от сумм оплаты труда работников,
	занятых
	-производством продукции	133164	20	69
	-во вспомогательных производствах	48384	23	69
	-в сфере обслуживания цехов основного производства	76599	25	69
	-в сфере управления и обслуживания организации	46764	26	69
	-в процессе сбыта (продаж) продукции	21411	44	69
	Итого:	326322
41	Получены по чеку наличные денежные средства в кассу
	предприятия для выдачи:
	-заработной платы персоналу	580000	50	51
	-под отчет на хозяйственные нужды	20000	50	51
	Итого:	600000
42	Выдана персоналу предприятия заработная плата за февраль 2004г	523473	70	50
43	Депонированы невыплаченные суммы заработной платы	56000	70	76
44	Выдано под отчет работникам сферы административно-хозяйственного управления	23000	71	50
45	Получены наличные денежные средства в виде авансов и предоплат от покупателей и заказчиков	783940	50	62
46	Начислены суммы НДС с полученных авансов	119584	62	68
47	Сданы из кассы и зачислены на расчетный счет денежные суммы:
	-выручка от продаж	784000	51	50
	-депонентские суммы	56000	51	50
	Итого:	840000
48	Отражена сумма расходов, осуществленных подотчетными
	лицами и связанных с затратами (исключая расходы на командировки):
	-общепроизводственного назначения	1840	25	71
	-общехозяйственного назначения	15742	26	71
	-по продаже продукции	7158	44	71
	Итого:	24740
	(из них превышение фактических расходов над принимаемыми для целей налогообложения
	составляет - 3000)
49	Возвращены в кассу предприятия остатки денежных средств выданных под отчет в марте 2004г.	1560	50	71
50	Отражены подотчетные суммы, не возвращенные работниками в установленные сроки	1000	73	71
51	Акцептованы счета-фактуры за оказанные услуги, потребленные топливо, энергию всех видов,
	использованных в процессе обслуживания
	-цехов основного производства	45800	25	60
	-вспомогательных производств	31139	23	60
	-общехозяйственных подразделений	18506	26	60
	-служб, связанных со сбытом продукции	28865	44	60
	-НДС по потребленным услугам	22376	19	60
	Итого:	146686
52	Акцептованы счета-фактуры организаций за оказанные услуги по рекламе
	(из них превышение фактических расходов над принимаемыми для целей налогообложения
	составляет 2000)	11000	44	76
53	На расчетный счет зачислена выручка за проданную продукцию, авансы и предоплата от покупателей	4513640	51	62
54	Начислены суммы НДС с полученных авансов и предоплаты	688521	62	68
55	Оплачены счета поставщиков и подрядчиков за оказанные услуги, потребленные топливо,
	воду, энергию всех видов и рекламу	157686	76	51
56	Затраты цехов вспомогательных производств погашены за счет ранее образованного резерва на эти цели:
	-цехам основного производства	65200	96	23
	-цехам вспомогательных производств (взаимные
	услуги)	73000	96	23
	-общехозяйственным подразделениям	19870	96	23
	Итого:	158070
57	Приняты к оплате акты и счета-фактуры подрядчиков за
	выполненные работы по ремонту объектов основных средств:
	-стоимость ремонтных работ	12500	96	60
	-НДС по ремонтным работам	2250	19	60
	Итого:	14750
58	Распределены и списаны затраты вспомогательных производств, относящиеся к потребленным услугам:
	-цехами основного производства	379751	25	23
	-службами общехозяйственного назначения	20179	26	23
	Итого:	399930
59	Списаны расходы по обслуживанию основного производства	1251456	20	25
60	Списана себестоимость окончательного брака (согласно
	учетной политике)
	в т.ч. прямые расходы - 1971	2972	28	20
61	Возмещены расходы, связанные с окончательным браком, за счет:
	-виновных лиц	1971	73	28
	-основного производства	1001	20	28
62	Оприходованы на склад отходы из основного производства по текущим рыночным ценам	6200	10	20
63	Отражена стоимость выпущенной из производства готовой продукции по фактического ограниченной
	себестоимости	3499998	40	20
64	Принята к бухгалтерскому учету и оприходована на склад по учетным ценам готовая продукция	4200000	43	40
65	Списана сумма выявленных отклонений фактической ограниченной себестоимости готовой продукции
	от ее стоимости по учетным ценам	-700002	90	40
66	Отгружена со склада покупателям и заказчикам готовая продукция, оформленная с переходом права
	собственности, по договорным ценам, включая НДС	8106718	62	90
67	Списана стоимость отгруженной продукции по учетным ценам, выручка от продажи которой признана в БУ	5974000	90	43
68	Начислен НДС на проданную продукцию	1236618	90	68
69	Списываются согласно учетной политике общехозяйственные расходы	485660	90	26
70	Списаны учтенные в текущем периоде расходы на продажу, признанные в полном размере в качестве
	расходов периода	240000	90	44
71	Отражен финансовые результат от обычных видов деятельности как заключительный оборот отчетного
	месяца	870442	90	99
72	Перечислены с расчетного счета денежные средства и уменьшение задолженности:
	-поставщикам и подрядчикам по расчетам текущего
	месяца	1278530	60	51
	-прочим кредиторам по расчетам текущего месяца	64518	76	51
	-разным кредиторам по расчетам прошлых периодов	31000	76	51
	-банкам в части погашения основной суммы крат-
	косрочного кредита	19000	66	51
	-по долгосрочному кредиту в части основного дол-
	га и процентов за пользование денежными средствами
	ипотечного банка	150762	67	51
	Итого:	1543810
73	Принят к зачету НДС, относящийся к материальным ресурсам и услугам при наступлении
	соответствующих оснований	1151912	68	19
74	Поступили на расчетный счет денежные средства от покупателей и заказчиков:
	-по ранее полученному беспроцентному векселю	1179800	51	62
	-за отгруженную продукцию	2805100	51	62
	Итого:	3984900
75	Выкуплены у акционеров - юридических лиц по безналичному расчету принадлежащие им акции
	ОАО "Исток"	840000	81	51
76	Отражена задолженность за проданные работающим собственные акции, ранее выкупленные
	у акционеров	900000	75	81
77	Отражена разница между фактическими затратами на выкуп акций и стоимостью их размещения
	работающим предприятиям	60000	81	91
	Задолженность полностью погашена наличным путем	900000	50	76
78	Заключительным оборотом отчетного месяца отражен финансовый результат от операций, отличных от
	обычных видов деятельности	81425	91	99
79	Начислены дивиденды учредителям - физическим и юридическим лицам за счет нераспределенной
	прибыли прошлого отчетного года	800000	84	75
80	Сданы на расчетный счет денежные средства от продажи собственных акций	900000	51	50
81	Отражены по результатам расчета налога на прибыль:
	-постоянное налоговое обязательство	1200	99	68
	-отложенное налоговое обязательство	36659	68	77
	-отложенные налоговый актив	1435	09	68
82	Начислен условный расход по налогу на прибыль	228448
	Начислен текущий налог на прибыль (без бухгалтерской записи в целях составления отчетности)	158436
83	Погашен отраженный ранее отложенный налоговый актив	4288	68	09
84	Погашено отложенное налоговое обязательство, возникшее от полученных в прошлом отчетном периоде убытков при продаже основных средств, непризнанных полностью в налоговом учете	3500	77	68
85	Перечислены с расчетного счета денежные средства в уменьшение задолженности:
	-бюджету по НДС (контрольная сумма текущих
	операций)	117060	68	51
	-бюджету по налогу на доходы физических лиц	245780	68	51
	-бюджету по налогу на прибыль	158436	68	51
	-внебюджетным государственным фондам по
	единому социальному налогу	208610	69	51

ГЛАВНАЯ КНИГА

СЧЕТ 01 Основные средства
Дебет			Кредит
месяц	№ операции	сумма	месяц	№ операции	сумма
Сальдо на 01.03.201X г.		17 176 809
март	9	9 176 000	март	12	9 150
	9	120 000		13	36 620
Оборот		9 296 000	Оборот		45 770
Сальдо на 01.04.201X г.		26 427 039
СЧЕТ 02 Амортизация основных средств
Дебет			Кредит
месяц	№ операции	сумма	месяц	№ операции	сумма
			Сальдо на 01.03.201X г.		10 623 700
март	12	9 150	март	10	87 600
Оборот		9 150	Оборот		87 600
			Сальдо на 01.04.201X г.		10 702 150
СЧЕТ 03 Доходные вложения в материальные средства
Дебет			Кредит
месяц	№ операции	сумма	месяц	№ операции	сумма
Сальдо на 01.03.201X г.		470 301
март	9	508 179	март		---
Оборот		508 179	Оборот		---
Сальдо на 01.04.201X г.		978 480
СЧЕТ 04 Нематериальные активы
Дебет			Кредит
месяц	№ операции	сумма	месяц	№ операции	сумма
Сальдо на 01.03.201X г.		637 500
март	18	12 400	март	20	9 170
				22	12 130
				23	48 520
Оборот		12 400	Оборот		69 820
Сальдо на 01.04.201X г.		580 080
СЧЕТ 05 Амортизация нематериальных активов
Дебет			Кредит
месяц	№ операции	сумма	месяц	№ операции	сумма
			Сальдо на 01.03.201X г.		191 250
март	22	12 130	март	19	17 850
Оборот		12 130	Оборот		17 850
			Сальдо на 01.04.201X г.		196 970
СЧЕТ 07 Оборудование к установке
Дебет			Кредит
месяц	№ операции	сумма	месяц	№ операции	сумма
Сальдо на 01.03.201X г.		17 180
март		---	март		---
Оборот		---	Оборот		---
Сальдо на 01.04.201X г.		17 180

СЧЕТ 08 Вложения во внеоборотные активы (4543217-4035038=508179)
Дебет			Кредит
месяц	№ операции	сумма	месяц	№ операции	сумма
Сальдо на 01.03.201X г.		508 179
март	1	103 400	март	9	120 000
	2	11 300		9	508 179
	3	8 300		18	12 400
	3	1 100
	5	4 300
	7	4 000
Оборот		132 400	Оборот		640 579
Сальдо на 01.04.201X г.		0

СЧЕТ 08 Отложенные налоговые активы в строительство зданий
Дебет			Кредит
месяц	№ операции	сумма	месяц	№ операции	сумма
Сальдо на 01.03.201X г.		4 035 038
март	4	135 762	март	9	9 176 000
	6	4 980 000
	8	25 200
Оборот		5 140 962	Оборот		9 176 000
Сальдо на 01.04.201X г.		0

СЧЕТ 09 Отложенные налоговые активы
Дебет			Кредит
месяц	№ операции	сумма	месяц	№ операции	сумма
Сальдо на 01.03.201X г.		25 600
март	81	5484	март	83	4 288
Оборот		---	Оборот		4 288
Сальдо на 01.04.201X г.		26796

СЧЕТ 10 Материалы
Дебет			Кредит
месяц	№ операции	сумма	месяц	№ операции	сумма
Сальдо на 01.03.201X г.		896 910
март	30	981 015	март	32	1 220 900
	62	6 200		34	58 900
Оборот		987 215	Оборот		1 279 800
Сальдо на 01.04.201X г.		604 325

СЧЕТ 14 Резервы под снижение стоимости материальных ценностей
Дебет			Кредит
месяц	№ операции	сумма	месяц	№ операции	сумма
			Сальдо на 01.03.201X г.		10 870
март		---	март	37	5 980
Оборот		---	Оборот		5 980
			Сальдо на 01.04.201X г.		16 850

СЧЕТ 15 Заготовление и приобретение материальных ценностей
Дебет			Кредит
месяц	№ операции	сумма	месяц	№ операции	сумма
Сальдо на 01.03.201X г.		---
март	27	1 071 000	март	30	981 015
	28	5 220		31	148 755
	29	53 550
Оборот		1 129 770	Оборот		1 129 770
Сальдо на 01.04.201X г.		0

СЧЕТ 16 Отклонение в стоимости материальных ценностей
Дебет			Кредит
месяц	№ операции	сумма	месяц	№ операции	сумма
Сальдо на 01.03.201X г.		76 576
март	31	148 755	март	33	61 430
				33	22 305
				33	35 322
				33	17 565
				33	9 886
				34	7 067
Оборот		148 755	Оборот		153 562
Сальдо на 01.04.201X г.		71 769
СЧЕТ 19 НДС по приобретенным ценностям						34	7 067
Дебет			Кредит
месяц	№ операции	сумма	месяц	№ операции	сумма
Сальдо на 01.03.201X г.		---
март	1	18 612	март	73	1 151 912
	2	2 034
	3	1 494
	3	198
	5	774
	6	896 400
	7	720
	8	4 536
	16	99
	27	192 780
	29	9 639
	51	22 376
	57	2 250
Оборот		1 151 912	Оборот		1 151 912
Сальдо на 01.04.201X г.		0
СЧЕТ 20 Основное производство
Дебет			Кредит
месяц	№ операции	сумма	месяц	№ операции	сумма
Сальдо на 01.03.201X г.		1 973 509
март	32	511 920	март	60	2 972
	33	61 425		62	6 200
	38	493 200		63	3 562142
	40	172620
	59	1 274149
	61	1 001
Оборот		2 514315	Оборот		3 571314
Сальдо на 01.04.201X г.		916 510
СЧЕТ 23 - Вспомогательные производства
Дебет			Кредит
месяц	№ операции	сумма	месяц	№ операции	сумма
Сальдо на 01.03.201X г.		---
март	10	18 100	март	56	158 070
	17	73 000		58	399 928
	32	185 872
	33	22 303
	38	179 200
	40	62720
	51	31 139
Оборот		572334	Оборот		557998
Сальдо на 01.04.201X г.		0
СЧЕТ 25 Общепроизводственные расходы
Дебет			Кредит
месяц	№ операции	сумма	месяц	№ операции	сумма
Сальдо на 01.03.201X г.		---
март	32-в	294 354	март	59	1 274149
	33-в	35 319
	38-в	283 700
	40-в	99295
	48-а	1 840
	10-а	51 200
	17-а	63 320
	19-а	10 400
	20	9 170
	51-а	45 800
	58-а	379 753
Оборот		1 274149	Оборот		1 274149
Сальдо на 01.04.201X г.		0
СЧЕТ 26 Общехозяйственные расходы
Дебет			Кредит
месяц	№ операции	сумма	месяц	№ операции	сумма
Сальдо на 01.03.201X г.		---
март	10	18 300	март	69	499512
	17	21 580
	19	7 450
	32	146 374
	33	17 563
	38	173 200
	40	60620
	48	15 742
	51	18 506
	58	20 177
Оборот		499512	Оборот		499512
Сальдо на 01.04.201X г.		0
СЧЕТ 28 Брак в производстве
Дебет			Кредит
месяц	№ операции	сумма	месяц	№ операции	сумма
Сальдо на 01.03.201X г.		---
март	60	2 972	март	61	2 972
Оборот		2 972	Оборот		2 972
Сальдо на 01.04.201X г.		0
СЧЕТ 40 Выпуск продукции
Дебет			Кредит
месяц	№ операции	сумма	месяц	№ операции	сумма
Сальдо на 01.03.201X г.		---
март	63	3 562142	март	64	4 200 000
				65	-637858
Оборот		3 562142	Оборот		3 562142
Сальдо на 01.04.201X г.		---
СЧЕТ 43 Готовая продукция
Дебет			Кредит
месяц	№ операции	сумма	месяц	№ операции	сумма
Сальдо на 01.03.201X г.		3 174 000
март	64	4 200 000	март	67	5 974 000
Оборот		4 200 000	Оборот		5 974 000
Сальдо на 01.04.201X г.		1 400 000
СЧЕТ 44 Расходы на продажа
Дебет			Кредит
месяц	№ операции	сумма	месяц	№ операции	сумма
Сальдо на 01.03.201X г.		---
март	32	82 380	март	70	246343
	33	9 885
	38	79 300
	40	21 411
	48	7 158
	51	28 865
	52	11 000
Оборот		246343	Оборот		246343
Сальдо на 01.04.201X г.		0
СЧЕТ 50 Касса
Дебет			Кредит
месяц	№ операции	сумма	месяц	№ операции	сумма
Сальдо на 01.03.201X г.		9 800
март	41	600 000	март	42	523 473
	45	783 940		44	23 000
	49	1 500		47	840 527
	77	900 000		80	900 000
Оборот		2 285 500	Оборот		2 287 000
Сальдо на 01.04.201X г.		8 300
СЧЕТ 51 Расчетные счета
Дебет			Кредит
месяц	№ операции	сумма	месяц	№ операции	сумма
Сальдо на 01.03.201X г.		269 844
март	24	132 042	март	41	600 000
	25	251 000		55	157 686
	36	80 055		72	1 543 810
	47	840 527		75	840 000
	53	4 513 640		85	706 656
	74	3 984 900		26	6 062 368
	80	900 000
Оборот		10 702 164	Оборот		9 910520
Сальдо на 01.04.201X г.		1 061 488
СЧЕТ 52 Валютные счета
Дебет			Кредит
месяц	№ операции	сумма	месяц	№ операции	сумма
Сальдо на 01.03.201X г.		1 753 940
март		---	март		---
Оборот		---	Оборот		---
Сальдо на 01.04.201X г.		1 753 940
СЧЕТ 57 Переводы в пути
Дебет			Кредит
месяц	№ операции	сумма	месяц	№ операции	сумма
Сальдо на 01.03.201X г.		57 760
март		---	март		---
Оборот		---	Оборот		---
Сальдо на 01.04.201X г.		57 760
СЧЕТ 58 Финансовые вложения
Дебет			Кредит
месяц	№ операции	сумма	месяц	№ операции	сумма
Сальдо на 01.03.201X г.		1 980 000
март		---	март		---
Оборот		---	Оборот		---
Сальдо на 01.04.201X г.		1 980 000
СЧЕТ 59 Резервы под обесценение финансовых вложений
Дебет			Кредит
месяц	№ операции	сумма	месяц	№ операции	сумма
			Сальдо на 01.03.201X г.		336 000
март		---	март		--
Оборот		---	Оборот		---
			Сальдо на 01.04.201X г.		336 000
СЧЕТ 60 Расчеты с поставщиками и подрядчиками
Дебет			Кредит
месяц	№ операции	сумма	месяц	№ операции	сумма
			Сальдо на 01.03.201X г.		696 910
март	26	6 016 466	март	1	122 012
	55	157 686		2	13 334
	72	1 278 530		6	5 876 400
				7	4 720
				51	146 686
				27	1 263 780
				52	11 000
				57	14 750
Оборот		7 452 682	Оборот		7 441 682
			Сальдо на 01.04.201X г.		685 910
СЧЕТ 62 Расчеты с покупателями и заказчиками
Дебет			Кредит
месяц	№ операции	сумма	месяц	№ операции	сумма
Сальдо на 01.03.201X г.		1 245 813
март	14	67 378	март	24	132 042
	23	64 664		36	80 055
	34	80 055		45	783 940
	46	119 584		53	4513640
	54	688 521		74	3984900
	66	8 106 718
Оборот		9 126 920	Оборот		9 494 577
Сальдо на 01.04.201X г.		878 156
СЧЕТ 66 Расчеты по краткосрочным кредитам и займам
Дебет			Кредит
месяц	№ операции	сумма	месяц	№ операции	сумма
			Сальдо на 01.03.201X г.		579 600
март	72	19 000	март	28	5 220
				25	25 100
Оборот		19 000	Оборот		256 220
			Сальдо на 01.04.201X г.		816 820
СЧЕТ 67 Расчеты по долгосрочным кредитам и займам
Дебет			Кредит
месяц	№ операции	сумма	месяц	№ операции	сумма
			Сальдо на 01.03.201X г.		8 129 500
март	72	150 762	март	4	135 762
Оборот		150 762	Оборот		135 762
			Сальдо на 01.04.201X г.		8 114 500
СЧЕТ 68 Расчеты по налогам и сборам
Дебет			Кредит
месяц	№ операции	сумма	месяц	№ операции	сумма
Сальдо на 01.03.201X г.		38 700	Сальдо на 01.03.201X г.		657 000
март	73	1 151 912	март	15	10 278
	81	31132		23	9 864
	83	4 288		35	12 212
	85	498046		39	226 730
				46	119 584
				54	688 521
				68	1 236 618
				81	6484
				82	173906
				84	3 500
Оборот		1 685378	Оборот		2 487697
			Сальдо на 01.04.201X г.		1 420619
СЧЕТ 69 Расчеты по социальному страхованию и обеспечению
Дебет			Кредит
месяц	№ операции	сумма	месяц	№ операции	сумма
			Сальдо на 01.03.201X г.		208 610
март	38	26 560	март	40	423010
	85	208 610
Оборот		235 170	Оборот		423010
			Сальдо на 01.04.201X г.		396450
СЧЕТ 70 Расчеты с персоналом по оплате труда
Дебет			Кредит
месяц	№ операции	сумма	месяц	№ операции	сумма
			Сальдо на 01.03.201X г.		579 473
март	39	106 730	март	38	493 200
	39	120 000		38	179 200
	39	15 186		38	283 700
	39	1 400		38	173 200
	39	1 971		38	79 300
	42	523 473		38	26 560
	43	56 527
Оборот		825 287	Оборот		1 235 160
			Сальдо на 01.04.201X г.		989 346
СЧЕТ 71 Расчеты с подотчетными лицами
Дебет			Кредит
месяц	№ операции	сумма	месяц	№ операции	сумма
Сальдо на 01.03.201X г.		4 300
март	44	23 000	март	48	24 740
				49	1 560
				50	1 000
Оборот		23 000	Оборот		27 300
Сальдо на 01.04.201X г.		0
СЧЕТ 73 Расчеты с персоналом по прочим операциям
Дебет			Кредит
месяц	№ операции	сумма	месяц	№ операции	сумма
Сальдо на 01.03.201X г.		54 544
март	50	1 000	март	39	3 371
	61	1 971
Оборот		2 971	Оборот		3 371
Сальдо на 01.04.201X г.		54 144
СЧЕТ 75 Расчеты с учредителями
Дебет			Кредит
месяц	№ операции	сумма	месяц	№ операции	сумма
			Сальдо на 01.03.201X г.		---
март		---	март	79	800 000
Оборот		---	Оборот		800 000
			Сальдо на 01.04.201X г.		800 000
СЧЕТ 76-Д Расчеты с разными дебиторами
Дебет			Кредит
месяц	№ операции	сумма	месяц	№ операции	сумма
Сальдо на 01.03.201X г.		17 846
март	76	900 000	март	77	900 000
Оборот		900 000	Оборот		900 000
Сальдо на 01.04.201X г.		17 846
СЧЕТ 76-К Расчеты с разными кредиторами
Дебет			Кредит
месяц	№ операции	сумма	месяц	№ операции	сумма
			Сальдо на 01.03.201X г.		581 100
март	26	45 902	март	3	11 092
	72	95 518		5	5 074
				8	29 736
				16	649
				23	680
				29	63 189
				39	15 186
				43	56 527
				52	11000
Оборот		141 420	Оборот		193 133
			Сальдо на 01.04.201X г.		632 813
СЧЕТ 77 Отложенные налоговые обязательства
Дебет			Кредит
месяц	№ операции	сумма	месяц	№ операции	сумма
			Сальдо на 01.03.201X г.		13 800
март	84	3 500	март	81	31132
Оборот		3 500	Оборот		31132
			Сальдо на 01.04.201X г.		41432
СЧЕТ 80 Уставный капитал
Дебет			Кредит
месяц	№ операции	сумма	месяц	№ операции	сумма
			Сальдо на 01.03.201X г.		5 900 000
март		---	март		---
Оборот		---	Оборот		---
			Сальдо на 01.04.201X г.		5 900 000
СЧЕТ 81 Собственные акции
Дебет			Кредит
месяц	№ операции	сумма	месяц	№ операции	сумма
Сальдо на 01.03.201X г.		1 113 000
март	75	840 000	март	76	900 000
	77	60 000
Оборот		900 000	Оборот		900 000
Сальдо на 01.04.201X г.		1 113 000
СЧЕТ 82 Резервный капитал
Дебет			Кредит
месяц	№ операции	сумма	месяц	№ операции	сумма
			Сальдо на 01.03.201X г.		2 385 000
март		---	март		---
Оборот		---	Оборот		---
			Сальдо на 01.04.201X г.		2 385 000
СЧЕТ 83 Добавочный капитал
Дебет			Кредит
месяц	№ операции	сумма	месяц	№ операции	сумма
			Сальдо на 01.03.201X г.		2 650 600
март		---	март		---
Оборот		---	Оборот		---
			Сальдо на 01.04.201X г.		2 650 600
СЧЕТ 84 Нераспределенная прибыль
Дебет			Кредит
месяц	№ операции	сумма	месяц	№ операции	сумма
			Сальдо на 01.03.201X г.		1 980 000
март	79	800 000	март		---
Оборот		800 000	Оборот		---
			Сальдо на 01.04.201Xг.		1 180 000
СЧЕТ 90 Продажи
Дебет			Кредит
месяц	№ операции	сумма	месяц	№ операции	сумма
			Сальдо на 01.03.201X г.		---
март	65	- 637858	март	66	8 106 718
	67	5 974 000
	68	1 236 618
	69	485 658
	70	240 000
	71	788103
Оборот		8 106 718	Оборот		8 106 718
			Сальдо на 01.04.201Xг.		0

СЧЕТ 91 Прочие доходы и расходы
Дебет			Кредит
месяц	№ операции	сумма	месяц	№ операции	сумма
			Сальдо на 01.03.201X г.		---
март	13	36 620	март	14	67 378
	15	10 278		23	64 664
	16	550		34	80 055
	23	59 064		77	60 000
	34	65 967
	35	12 212
	37	5 980
	78	81 426
Оборот		272 097	Оборот		272 097
			Сальдо на 01.04.201Xг.		0

СЧЕТ 96 Резервы предстоящих расходов
Дебет			Кредит
месяц	№ операции	сумма	месяц	№ операции	сумма
			Сальдо на 01.03.201X г.		101 256
март	56	65 200	март	17	63 320
	56	73 000		17	73 000
	56	19 870		17	21 580
	57	12 500
Оборот		170 570	Оборот		157 900
			Сальдо на 01.04.201X г.		88 586

СЧЕТ 97 Расходы будущих периодов
Дебет			Кредит
месяц	№ операции	сумма	месяц	№ операции	сумма
Сальдо на 01.03.201X г.		193 890
март		---	март		---
Оборот		---	Оборот		---
Сальдо на 01.04.201Xг.		193 890

СЧЕТ 98 Доходы будущих периодов
Дебет			Кредит
месяц	№ операции	сумма	месяц	№ операции	сумма
			Сальдо на 01.03.201X г.		106 370
март		---	март		---
Оборот		---	Оборот		---
			Сальдо на 01.04.201Xг.		106 370

СЧЕТ 99 Прибыль и убытки
Дебет			Кредит
месяц	№ операции	сумма	месяц	№ операции	сумма
			Сальдо на 01.03.201X г.		---
март	81	2 635	март	71	788103
	82	173906		78	81 426
Оборот		174906	Оборот		869529
			Сальдо на 01.04.201X г.		694623

Бухгалтерская справка

«Расчет первоначальной стоимости объектов основных средств, принятых в эксплуатацию в течение марта 201Х г.»

№ п/п	Перечень фактических затрат, включаемых в первоначальную стоимость объекта	Осно-вание	Сумма, руб.
Здание производственного назначения
1	Фактические затраты в незавершенном строительстве здания производственного цеха на 1 марта 200Х г. (табл.3)		4 035 038
2	Затраты в капитальное строительство здания в течении месяца: стоимость строительно-монтажных работ (операция 6); затраты по обслуживанию долгосрочного кредита (операция 4); расходы на регистрацию права собственности (операция 8)	акт	4 980 000
			135 762
			25 200
	Итого затрат за месяц		5 140 962
3	Первоначальная стоимость здания производственного назначения (операция 9)		9 176 000
Оборудование, предназначенное для использования в цехах вспомогательных производств
1	Суммы, уплаченные поставщику по договору купли-продажи (операция 1)	акт	103 400
2	Стоимость монтажных работ (операция 7)		4 000
3	Суммы, уплаченные организациями за консультационные услуги (операция 3)		8 300
4	Суммы, уплаченные транспортным организациям за доставку оборудования (операция 5)		4 300
5	ИТОГО: Первоначальная стоимость оборудования, вводимого в эксплуатацию (операция 9)		120 000

Бухгалтерская справка

«Расчет распределения отклонений фактической себестоимости материалов от их учетной цены за март 201Х г.» (в руб.)

№ п/п	Содержание	Стоимость материалов по учетным ценам (счет 10)	Отклонения фактической себестоимости от учетных цен (счет 16)
1	Остатки на начало месяца	896 910	76 576
2	Поступило материалов и оплачено расходов за месяц (операции 27-31)	981 015	148 755
3	Итого с остатком	1 877 925	225 331
4	Процент отклонений в стоимости материалов	11,998935%
5	Расход материалов за месяц (операции 32, 33) и относящаяся к ним сумма отклонений (операции 33, 34) - всего	1 279 800	153 562
	В том числе:
6	на основное производство;	511 920	61 425
7	на обслуживание основного производства;	294 354	35 319
8	во вспомогательных производствах;	185 872	22 303
9	на нужды управления;	146 374	17 563
10	на упаковку и транспортировку продукции;	82 380	9 885
11	продажи материалов	58 900	7 067
12	Остатки на конец месяца	598 125	71 769
13	Итого расхода вместе с остатком на конец месяца (для целей контроля: сумма строк 5 и 12 равна строке 3)	1 877 925	225 331

Расчет НДС, подлежащего вычету из суммы начисленного налога

№ п/п	Налоговые вычеты	Сумма, руб.
1	Сумма налога, предъявленная налогоплательщику и уплаченная им при приобретении материалов (работ, услуг), подлежащая вычету:	1 151 912
а	по приобретенным материалам	192 780
б	по потребленным услугам	41 366
в	по приобретенным и введенным в эксплуатацию основным средствам	915 732
г	по приобретенным нематериальным активам	2 034
2	Общая сумма НДС, принимаемая к вычету	1 151 912

Бухгалтерская справка

«Расчет финансового результата от прочих видов деятельности»

№ п/п	Показатели счета	Доходы	Расходы	Результат
1	Поступления (без НДС) и расходы, связанные с продажей:
	основных средств (операции 13-16)	57 100	37 169	19 931+
	нематериальных активов (операция 23)	54 800	49 200	5 600+
	Материалов (операция 34, 35)	67 843	65 967	1 876+
2	Проценты, полученные и уплаченные за представление в пользование денежных средств (кредитов, займов)	---	---	---
3	Отчисления в оценочные резервы (операция 37)	-	5 980	5 980-
4	Поступления и расходы, связанные с выкупом и размещением собственных акций на вторичном рынке (операция 77)	60 000	-	60 000+
5	Итого:	239 743	158 318	81 426
6	Финансовый результат занести: в операцию 78			81 426

Информация о работе Учет материально-производственных запасов