Учет кассовых операций

     Помимо  этого программа позволяет создавать и произвольные отчеты – отражающие особенности учета в отдельной организации. Как правило, такие отчеты настраиваются специалистом.

     Автоматизация учета кассовых операций предполагает составление всех форм первичных  документов по движению наличных денег, ведение кассовой книги, составление журнала-ордера по счету 50, ведение валютного учета.

     Аналитический учет по субсчету «Движение денежных средств» ведется на счете 50 «Касса» по субсчетам, открываемым к нему.

     Печатная  форма документа соответствует унифицированной форме документа № КО-1, КО-2.

     С помощью флажка «Формировать проводки»  на основании заполненных реквизитов документа при его проведении автоматически формируются соответствующие  проводки. Если же флажок не установлен, то документ будет проведен без формирования проводок. [5, c.45]

     Для фиксирования всех кассовых операций предназначен Журнал «Касса», находящийся  в меню «Журналы». В соответствующих  графах журнала хранится информация о виде документов, формировавших  кассовые операции, их номерах. Отдельно выделены графы для суммы прихода или расхода денежных средств, а также графа, содержащая номера счетов, корреспондирующих со счетом 50.

     Кроме того, на форме журнала расположена  кнопка «Кассовая книга», которая  позволяет сформировать отчет «Кассовая книга» согласно типовой форме № КО-4, обязательный при ведении кассовых операций. Отчет формируется на основании введенных документов «Приходный кассовый ордер» и «Расходный кассовый ордер». За каждый день, в котором проводились кассовые операции, отчет формирует отдельный лист кассовой книги. С помощью соответствующих переключателей можно указать, лист какого типа нам необходимо распечатать. По нажатию кнопки «Сформировать» будет создана печатная форма отчета. Формируя таким способом кассовую книгу за каждый день, в котором были кассовые операции, мы можем создать полный аналог «ручной» кассовой книги.

     В УП «ВЦ Мингорисполкома» налажен  автоматизированный бухгалтерский  учет. [30] 
 
 
 
 
 
 
 
 

     ЗАКЛЮЧЕНИЕ 

     Организация кассовых операций включает единый порядок проведения, учета, оформления кассовых операций и расчетов наличными денежными средствами на территории Республики Беларусь, а также контроль за соблюдением правил ведения кассовых операций.

     Организация кассовых операций осуществляется на уровне Национального банка и коммерческих банков с участием их клиентов.

     Правовое  обеспечение в организации кассовых операций принадлежит Национальному  банку, который в соответствии с  законодательством страны устанавливает  единый порядок ведения кассовых операций.

     Все расчеты по выполнению обязательств и предъявлению требований осуществляются через учреждения банков. Расчеты наличными деньгами между предприятиями носят ограниченный характер и строго регламентированный.

     Денежные  средства на предприятиях могут находиться в форме наличных денег в кассе, храниться в банке на расчетных счетах, на специальных счетах, а также, использоваться в виде аккредитивов, лимитированных и других чеков.

     Основные  задачи контроля денежных средств, кассовых и банковских операций состоит в  том, чтобы выявить состояние сохранности денежных средств, правильность и законность их использования, подлинность и достоверность совершения денежных операций, отраженных в бухгалтерском учете, соблюдение кассовой дисциплины, полноты оприходования, целевого использования и условий хранения денежных средств.

     Кассовые  операции являются важнейшей составной  частью деятельности любой организации  или предприятия.

     В условиях рыночной экономики следует  исходить из принципа, что умелое использование  денежных средств может приносить предприятию дополнительный доход, и, следовательно, предприятие должно постоянно думать о рациональном вложении временно свободных денежных средств для получения прибыли (депозиты банков, ценные бумаги и др.).

     Приумножение  денежных средств, их правильное использование и контроль за сохранностью является одной из важнейших задач бухгалтерии предприятия и бухгалтерского учета.

     От  успешности решения этой задачи зависит  платежеспособность предприятия, своевременность  расчетов с поставщиками и подрядчиками, своевременность платежей в бюджет и др.

     В курсовой работе для выявления параметров, которым должна отвечать современная  компьютерная программа автоматизации  бухгалтерского учета, были рассмотрены  общие возможности наиболее известной  и распространенной сегодня программы бухгалтерского учета.

     В курсовой работе в целом, рассмотрена  и наглядно показана целесообразность применения и использования “1С: Предприятие 7.7”.

     Были  изучены первичные документы  по учету денежных средств и порядок  их оформления. К первичным документам по кассе, которые используются в УП «ВЦ Мингорисполкома», относятся приходные (Приложение В) и расходные (Приложение Г) ордера формы КО-1 и КО-2 соответственно, платежная ведомость. На основании этих документов кассир ежедневно заполняет кассовую книгу формы КО-4 по мере совершения операций, второй экземпляр которой является отчетом кассира и одновременно регистром аналитического учета по счету 50 «Касса».

     На  основании данных аналитического учета  и приложенных первичных документов делаются записи по счету 50 «Касса» и заполняется регистр синтетического учета – журнал-ордер № 1. Данные журнала-ордера переносятся затем в главную книгу, на основании которой в конце отчетного года составляют баланс. Таким образом, была изучена схема движения документов в кассе организации.

     Бухгалтерский учет на УП «ВЦ Мингорисполкома» ведется  в соответствии с «Положением  о бухгалтерском учете и отчетности в РБ». Внутрихозяйственный контроль сохранности и использования  денежных средств в хозяйстве  осуществляет руководитель и главный бухгалтер. Он введется в соответствии с Порядком о ведении кассовых операций в РБ.

     По  данной курсовой работе можно сделать  следующие выводы:

     - предприятия, объединения, организации  и учреждения независимо от  организационно-правовых форм и сферы деятельности обязаны хранить свободные денежные средства в учреждениях банков;

     - для осуществления расчетов наличными  деньгами каждое предприятие  должно иметь кассу и вести  кассовую книгу по установленной  форме;

     - прием наличных денег предприятиями при осуществлении расчетов с населением производится с обязательным применением контрольно-кассовых машин. Наличные деньги, полученные предприятиями в банках, расходуются на цели, указанные в чеке;

     - предприятия могут иметь в  своих кассах наличные деньги в пределах лимитов, установленных банками, по согласованию с руководителями предприятий. При необходимости, лимиты остатков касс пересматриваются;

     - предприятия обязаны сдавать  в банк всю денежную наличность  сверх установленных лимитов  остатка наличных денег в кассе в порядке и сроки, согласованные с обслуживающими банками;

     - предприятия не имеют права  накапливать в своих кассах  наличные деньги сверх установленных  лимитов для осуществления предстоящих  расходов, в том числе на оплату  труда;

     - выдача денег из выручки одних предприятий, имеющих постоянную денежную выручку, на нужды других допускается в отдаленных местностях, где нет банков, на основе договора между предприятиями по согласованию с банками, обслуживающими эти предприятия;

     - предприятия имеют право хранить в своих кассах наличные деньги, сверх установленных лимитов только для оплаты труда, выплаты пособий по социальному страхованию и стипендий не свыше 3-х рабочих дней, включая день получения денег в банке. Выдача наличных денег под отчет производится из касс предприятий.  
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

     СПИСОК  ИСПОЛЬЗОВАННОЙ ЛИТЕРАТУРЫ 

     1. Снитко, М.А. Теория бухгалтерского учета: учебное пособие для экон. спец. вузов / М. А. Снитко. - Минск: Современная школа, 2006. - 309 с.

     2. Папковская, П.Я. Теория бухгалтерского учета: учебное пособие для учащихся специальности "Бухгалтерский учет, анализ и контроль" учреждений, обеспечивающих получение среднего специального образования / П. Я. Папковская, М. А. Снитко. - Минск: РИПО, 2010. – 278 с.

     3. Сушкевич, А.Н. Учетная политика организации. Налоговый и бухгалтерский учет / А. Н. Сушкевич. - Минск: Редакция журнала "Промышленно-торговое право", 2006. - 246 с.

     4. Азаренко, А.В. Пособие по теории бухгалтерского учета / А. В. Азаренко, Т. Ф. Манцерова, Т. А. Морозова. - 2-е изд., испр. и доп. - Минск: Амалфея, 2006. - 143 с.

     5. Соболевская, А.Н.  История развития бухгалтерского учета, анализа и аудита: конспект лекций / А. Н. Соболевская. - Минск: Информпресс, 2006. - 102 с.

     6. Вахрушина, М.А. Международные стандарты учета и финансовой отчетности : учебное пособие для вузов по спец. "Бух. учет, анализ и аудит" / М. А. Вахрушина, Л. А. Мельникова, Н. С. Пласкова; под ред. М.А. Вахрушиной ; [Всерос. заоч. финансово-экон. ин-т]. - Москва : Вузовский учебник, 2007. - 319 с.

     7. Сушкевич, А.Н. Организация бухгалтерского учета и внутреннего аудита / А. Н. Сушкевич. - Минск: Редакция журнала "Промышленно-торговое право", 2006. - 159 с.

     8. Бухгалтерский учет, анализ и аудит: учебное пособие / [П.Г. Пономаренко и др.]; под общ. ред. П.Г. Пономаренко. - Минск : Вышэйшая школа, 2006. - 527 с.

     9. Стандарты бухгалтерского учета: сборник нормативных документов. - 3-е изд., доп. - Минск: Информпресс, 2006. - 204 с.

     10. Основополагающие документы по ведению бухгалтерского учета в организациях, финансируемых из бюджета, с комментариями и разъяснениями / [сост. И.И. Белоусова]. - 2-е изд., стер. - Минск: Регистр, 2007. - 143 с.

     11. Левкович, О.А. Конспект лекций по бухгалтерскому учету: для студентов экономических специальностей / О. А. Левкович, И. Н. Бурцева. - Минск: Элайда, 2007. - 453 с.

     12. Моховикова, Н.И. Автоматизация бухгалтерского учета на предприятии: учебно-методический комплекс / Н. И. Моховикова, Л. И. Молчина, Т. Д. Давыденко ; [под ред. Н.И. Моховиковой] . - Минск: МИУ, 2007. - 165 с.

     13. Королев, Ю.Ю. Теория бухгалтерского учета: учебное пособие для студ. экон. спец. вузов / Ю. Ю. Королев. - Минск: Новое знание, 2007. - 303 с.

     14. Швец, А.А. Все о бухучете для начинающих: теория и практика / А. А. Швец. - Минск : Издательство Гревцова, 2007. - 359 с.

     15. Бухгалтерский учет: учебно-практическое пособие / [Д.А. Панков и др.] ; под ред. Д.А. Панкова. - Минск : БГЭУ, 2008. - 289 с.

     16. Бухгалтерский учет в банках: учебное пособие для учащихся спец. "Банковское дело" учр., обесп. получ. сред. спец. обр. / [Малая В.И. и др.] ; под общ. ред. В.И. Малой. - Минск : Вышэйшая школа, 2008. - 447 с.

     17. Пономаренко, И.А. Теория бухгалтерского учета: ответы на экзаменационные вопросы / И. А. Пономаренко. - 2-е изд. - Минск: ТетраСистемс, 2009. - 144 с.

     18. Стражев, В.И. Теория бухгалтерского учета: учебник для студентов высших учебных заведений по спец. "Бухгалтерский учет, анализ и аудит" / В. И. Стражев. - Минск: Вышэйшая школа, 2010. – 144 с.

     19. Бухгалтерский учет: учебное пособие для учащихся спец. "Бух. учет, анализ и контроль" учреждений, обесп. получение сред. спец. образования / [П.Я. Папковская и др.] ; под общ. ред. П.Я. Папковской. - Минск : Вышэйшая школа, 2010. – 327 с.

     20. Комментарий к Закону Республики Беларусь "О бухгалтерском учете и отчетности" / [В.А. Борисевич и др. ; под ред. А.В. Бугаева и др.]. - Минск : Амалфея, 2010. - 607 с.

     21. Бабаш, Л.П. Бухгалтерский учет в банках: учебное пособие для студентов вузов по специальностям "Бух. учет, анализ и аудит", "Финансы и кредит" : [для экономических специальностей вузов] / Л. П. Бабаш, О. Н. Шестак, Л. П. Левченко. - Минск : Вышэйшая школа, 2010. – 508 с.

     22. Бухгалтерский учет. Теория. Документы. Корреспонденция счетов. Регистры. Отчетность: практическое пособие / Н.И. Ладутько [ и др.]; под общей редакцией Н.И. Ладутько. – 6-е изд., перераб. и доп. – Минск: ФУАинформ, 2007. – 808 с.