Учетная политика ООО «Золотое веретено»

Автор работы: Пользователь скрыл имя, 19 Октября 2014 в 21:12, контрольная работа

Краткое описание

1. Составить журнал хозяйственных операций.
2. Для расчета необходимых данных составить соответствующие учетные регистры, расчетно-платежные ведомости и оформить бухгалтерские справки.
3. Отразить в главной книге нижеприведенные хозяйственные операции.
4. Подвести итоги на счетах главной книги, определив обороты и выявив остатки.
5. Составить оборотную ведомость по синтетическим счетам.
6. Составить баланс на конец отчетного периода на бланке баланса.
7. Составить отчет о финансовых результатах за отчетный период, используя бланк.
8. Провести анализ состава, структуры, динамики и структурной динамики бухгалтерского баланса (составить сравнительно-аналитический баланс), написать вывод.
9. Провести анализ ликвидности и финансовой устойчивости.
10. Провести анализ уровня и динамики финансовых результатов.
11. Провести расчет и оценку показателей рентабельности.

Содержание

1. Условие задачи……………………………………………………………3
2. Журнал хозяйственных операций……………………………………….7
3. Бухгалтерские справки……………………………………………….....12
4. Главная книга……………………………………………………………..32
5. Оборотно-сальдовая ведомость…………………………………………40
Приложения.

Скачать в ZIP архиве (85.31 Кб) Сколько стоит заказать работу?

Вложенные файлы: 1 файл

Документ Microsoft Word.docx

— 88.08 Кб (Скачать файл)

Министерство образования и науки Российской Федерации

Псковский государственный университет

Финансово-экономический факультет

Кафедра учета, анализа и налогообложения

Домашнее творческое задание

по бухгалтерскому учету и анализу

Вариант 5

Студента: Андреевой Ю.А.

Студ. билет № 01209

Шифр 13107035

Проверила: Юданова Л.А.

ПСКОВ

2014

Содержание:

Условие задачи……………………………………………………………3
Журнал хозяйственных операций……………………………………….7
Бухгалтерские справки……………………………………………….....12
Главная книга……………………………………………………………..32
Оборотно-сальдовая ведомость…………………………………………40

Приложения.

Задание.

1. Составить журнал хозяйственных операций.

2. Для расчета необходимых данных составить соответствующие учетные регистры, расчетно-платежные ведомости и оформить бухгалтерские справки.

3. Отразить в главной книге нижеприведенные хозяйственные операции.

4. Подвести итоги на счетах главной книги, определив обороты и выявив остатки.

5. Составить оборотную ведомость по синтетическим счетам.

6. Составить баланс на конец отчетного периода на бланке баланса.

7. Составить отчет о финансовых результатах за отчетный период, используя бланк.

8. Провести анализ состава, структуры, динамики и структурной динамики бухгалтерского баланса (составить сравнительно-аналитический баланс), написать вывод.

9. Провести анализ ликвидности и финансовой устойчивости.

10. Провести анализ уровня и динамики финансовых результатов.

11. Провести расчет и оценку показателей рентабельности.

Данные об ООО «Золотое веретено».

ООО «Золотое веретено» создано в ноябре 2013 года. Номер регистрационного удостоверения 000222887. Идентификационный номер налогоплательщика (ИНН) 103334446, КПП 602701001.
Основной вид деятельности – производство и реализация товаров народного потребления.
Зарегистрированный уставный капитал 90000 рублей.
Директор - Игнатов А.С.

Главный бухгалтер - Владимирова О.Г.

Порядок оплаты труда определен Положением об оплате труда ООО «Золотое веретено». Протокол № 3 собрания учредителей от 30.11.200_г.

Директор	- Игнатов А.С.	8000 руб.
Главный бухгалтер	- Владимирова О.Г.	7000 руб.
Портниха	- Олесова М.Г.	6000 руб.
Портниха	- Панова Н.М.	5000 руб.
Портниха	- Белых О.А.	5000 руб.
Рабочий	- Соколов В.В.	4000 руб.

Выписка из приказа № 1 по учетной политике на 2013г. ООО «Золотое веретено»:

Приказываю установить:

а) рабочий план счетов составлен на основе Плана счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организации (Утв. приказом Минфина РФ от 31.10.2000г. №94-Н); к счету 90 «Продажи» открыты субсчета: 90/1 – выручка, 90/2 – себестоимость, 90/3 – НДС, 90/4 – коммерческие расходы, 90/9 – прибыли/убытки от продаж, 90/5 – управленческие расходы. К счету 91 «Прочие доходы и расходы» открыты субсчета: 91/1 – прочие доходы, 91/2 – прочие расходы, 91/9 – сальдо прочих доходов и расходов;

б) применяется мемориально-ордерная форма бухгалтерского учета;

в) амортизация основных средств начисляется линейным способами в бухгалтерском и налоговом учете;

г) учет амортизации нематериальных активов ведется на счете 05 «Амортизация нематериальных активов». Начисленная амортизация включается в общехозяйственные расходы. Амортизация НМА начисляется линейным способом и в бухгалтерском и в налоговом учете;

д) учет материалов ведется по учетным ценам. Приобретение материалов отражается на счете 15, отклонения фактической себестоимости от учетной цены отражаются на счете 16.

е) выручка от реализации продукции для целей бухгалтерского учета и налогового учета определяется по методу отгрузки и выставления счетов покупателям (заказчикам);

ж) учет краткосрочных банковских кредитов ведется на счете 66 с учетом процентов;

з) проценты за банковский кредит признаются расходами в бухгалтерском учете в момент начисления, а в налоговом учете – в момент уплаты;

к) для начисления отпускных создается резерв предстоящих расходов;

и) калькулируется неполная производственная себестоимость готовой продукции. Общехозяйственные расходы считаются условно-постоянными, счет 26 закрывается на счет 90/5.

Директор (Игнатов А.С.)

ООО «Золотое веретено» имеет расчетный счет № 40702810757510000317 в Псковском банке СБ РФ в г. Пскове (БИК 045805602), корреспондентский счет в РКЦ 30101810300000000602. Расчеты с бюджетом ведет через ГРКЦ ГУ по Псковской области (г. Псков), (БИК 045805001), ИНН 6018006325 расчетный счет № 40102810455180880002.
Для начисления налога на доходы физических лиц (операция 38-1) известно следующее:

Игнатов А.С.	- имеет двоих детей до 18 лет;
Владимирова О.Г.	- имеет одного ребенка до 18 лет (Владимирова – мать-одиночка);
Олесова М.Г.	- детей нет;
Белых О.А.	- трое детей до 18 лет;
Панова Н.М.	- двое детей 25 и 28 лет;
Соколов В.В.	- двое детей до 18 лет, из которых одному он платит алименты.

Право на стандартные налоговые вычеты имеют все, кроме Соколова В.В.

Остатки на счетах Главной книги на 1.01.2014г.

№	Название счета, субсчета	Сальдо начальное

		Дебет	Кредит
1	2	3	4
01	Основные средства	20000
02	Амортизация основных средств		2000
04	Нематериальные активы	9000
05	Амортизация нематериальных активов		3000
10	Материалы	8000
16	Отклонение в стоимости материалов	1600
20	Основное производство
43	Готовая продукция	25000
51	Расчетные счета	83000
68/1 68/2	Расчеты по налогам и сборам: по НДС по налогу на доходы физических лиц		3200 639
69/1 69/2 69/3	Расчеты по социальному страхованию и обеспечению: по социальному страхованию по пенсионному обеспечению по обязательному медицинскому страхованию		150 1131 140,4
70	Расчеты по оплате труда		3300
71	Расчеты с подотчетными лицами (Владимирова О.Г.)	400
75/1	Расчеты с учредителями по вкладам (Игнатов А.С.)	3000
76/1	Расчеты с разными кредиторами по алиментам		150
80	Уставный капитал		90000
84	Нераспределенная прибыль прошлых лет		6289,6
66/1	Расчеты по краткосрочным кредитам		40000
	ИТОГО:	150000	150000

Журнал хозяйственных операций ООО «Золотое веретено»

за январь 2014 г.

№	Содержание операций и наименование документов	Сумма в руб.	Бухгалтерская проводка
№	Содержание операций и наименование документов		Дебет	Кредит
1	2	3	4	5
1.	Справка № 1 Начислены амортизационные отчисления по основным средствам общехозяйственного назначения за январь: для целей бухгалтерского учета для целей налогообложения	800 900	26	02
2.	Справка № 2 Начислена амортизация нематериальных активов за январь для целей бухгалтерского учета и налогового учета	100	26	05
3.	Выписка из банка, платежное поручение С расчетного счета перечислены: НДС налог на доходы физических лиц Единый социальный налог (взнос): в фонд социального страхования в пенсионный фонд в фонд обязательного медицинского страхования	3200 639 150 1131 140,4	68/1 68/2 69/1 69/2 69/3	51 51 51 51 51
4.	Выписка из банка, платежное поручение. С расчетного счета перечислены алименты	150	76/1	51
5	Выписка из банка, чек № 000138, приходный кассовый ордер №1 С расчетного счета в кассу поступили наличные для выплаты заработной платы, командировочных и хозяйственных расходов	8000	50	51
6.	Платежная ведомость № 1 Из кассы выплачена заработная плата	3300	70	50
7.	Расходный кассовый ордер № 1 Из кассы выдан аванс Игнатову А.С. на командировочные расходы	3000	71	50
8.	Авансовый отчет № 1 Утвержден авансовый отчет Владимировой о хозяйственных расходах на приобретение: бухгалтерских бланков производственного инвентаря (электрический утюг)	200 1000	26 15	71 71
9.	Расходный кассовый ордер № 2 Возмещены хозяйственные расходы на основании авансового отчета № 1 Владимировой О.Г.	1200	71	50
10	Авансовый отчет № 2 Утвержден авансовый отчет Игнатова А.С. о командировочных расходах по норме сверх нормы (суточные)	3000 300	26 26	71 71
11.	Расходный кассовый ордер № 3 Игнатову А.С. возмещены командировочные расходы сверх норм	300	71	50
12.	Акт о передаче в эксплуатацию инвентаря Передан в производство электрический утюг (2 проводки)	1000	10 20	15 10
13.	От поставщиков получен персональный компьютер и печатное устройство для бухгалтерии договорная цена - НДС – 18% ИТОГО к оплате	20000 3600 23600	08/4 19/1	60 60
14.	Договор, счет-фактура Получен счет организации за установку и настройку персонального компьютера договорная цена НДС – 18% ИТОГО к оплате	500 90 590	08/4 19/4	60 60
15.	Договор приобретения патента, счет-фактура Получено исключительное право патентообладателя на промышленный образец: договорная цена НДС – 18% ИТОГО к оплате	1200 216 1416	08/5 19/2	60 60
16.	Договор, счет-фактура Получен счет от юридической фирмы за консультацию по приобретению патента: договорная цена НДС – 18% ИТОГО к оплате	400 72 472	08/5 19/4	60 60
17.	Акт о вводе в эксплуатацию основных средств Введены в эксплуатацию основные средства	20500	01	08/4
18.	Акт о постановке на учет нематериальных активов Исключительное право патентообладателя на промышленный образец принято на учет по первоначальной стоимости	1600	04	08/5
19.	Договор, счет-фактура Получены от поставщика документы на приобретение материалов договорная цена НДС – 18% ИТОГО к оплате	10000 1800 11800	15 19/3	60 60
20	Приходный ордер № 1. Оприходованы на склад фактически полученные материалы по учетной цене	5000	10	15
21	Договор, счет-фактура Получен счет от транспортной организации за доставку и выгрузку материалов договорная цена НДС – 18% ИТОГО к оплате	2000 360 2360	15 19/4	60 60
22	Справка № 3. Определено отклонение фактической себестоимости материалов от учетной цены	7000	16	15
23	Лимитно-заборная карта Израсходованы материалы на: основное производство общехозяйственные расходы	8000 5000	20 26	10 10
24	Справка № 4 Списано отклонение фактической себестоимости материалов от учетной цены, приходящиеся на израсходованные материалы на основное производство общехозяйственные расходы	5300 3300	20 26	16 16
25	Справка № 5 Начислены проценты за краткосрочный кредит (но не уплачены)	1000	91/2	66
26	Договор с банком, выписка банка С расчетного счета перечислено в погашение краткосрочного кредита (без процентов)	10000	66	51
27	Договор, счет-фактура Получен счет от рекламодателя: - за рекламу продукции	600	44	60
28	Приходный кассовый ордер № 1 Внесен Игнатовым А.С. остаток задолженности учредителя по вкладу в уставный капитал ООО «Златошвейка»	3000	50	75/1
29	Договор, счет-фактура Выставлен счет покупателям за реализованную им продукцию (в том числе НДС – 18%)	118000	62	90/1
30	Справка № 6 Списана фактическая производственная себестоимость готовой продукции	5000	90/2	43
31	Справка № 7 Списаны расходы по продаже	600	90/4	44
32	Справка № 8, договор, счет-фактура Начислен в бюджет НДС за реализованную покупателям продукцию	18000	90/3	68/1
33	Выписка банка, договор, учредительные документы Произведен с расчетного счета вклад в уставный капитал другого ООО.	10000	58	51
34	Выписка банка, платежные поручения Перечислено: Поставщикам транспортной организации организации за установку персонального компьютера юридической организации за консультацию	37416 2360 590 472	60 60 60 60	51 51 51 51
35	Предъявлена претензия к поставщику материалов за несвоевременную поставку материалов	960	76/2	91/1
36	Расчетная ведомость № 1 Начислена заработная плата: соответственно протоколу № 3 рабочим администрации	20000 15000	20 26	70 70
37	Начислен единый социальный налог (взнос): в фонд социального страхования и обеспечения в пенсионный фонд в фонд обязательного медицинского страхования	580 4400 1020 435 3300 765	20 20 20 26 26 26	69/1 69/2 69/3 69/1 69/2 69/3
38	Удержано с заработной платы: налог на доходы физических лиц алименты	3172 870	70 70	68/2 76/1
39	Справка № 9 Произведены отчисления в резерв предстоящих расходов для резервирования отпускных (в % от начисленной зарплаты) - 11 %	2200 1650	20 26	96 96
40	Справка № 10 Произведен зачет НДС в расчетах с бюджетом:	6138	68/1	19
41	Справка № 11 Списаны общехозяйственные расходы	33850	90/5	26
42	Справка № 12 Определен финансовый результат от продажи	60550	90/9	99
43	Справка № 13 Определено сальдо прочих доходов и расходов	40	91/9	99
44	Справка № 14 Произведен расчет налога на прибыль Начислены: а) УРНП б) ПНО в) ОНА г) ОНО	12102 60 200 20	99 99 09 68/НП	68/НП 68/НП 68/НП 77

Бухгалтерская справка № 1 к операции № 9.

Возмещены хозяйственные расходы на основании авансового отчета № 1 Владимировой О.Г.:

Сн. 1000

9) 1200

Об-т за месяц 1200

8) 200

8) 1000

Об-т за месяц 1200

Ск. 1000

Главный бухгалтер: Владимирова О.Г.

Бухгалтерская справка № 2 к операции № 11.

Игнатову А.С. возмещены командировочные расходы сверх норм:

Сн. -

7) 3000

11) 300

Об-т за месяц 3300

10) 3000

10) 300

Об-т за месяц 3300

Ск. -

Главный бухгалтер: Владимирова О.Г.

Бухгалтерская справка № 3 к операции № 12.

Передан в производство электрический утюг:

Сн. -

8) 1000

Об-т за месяц 1000

12) 1000

Об-т за месяц 1000

Ск. -

Главный бухгалтер: Владимирова О.Г.

Бухгалтерская справка № 4 к операции № 17.

Введены в эксплуатацию основные средства:

08/4

Сн. -

13) 20000

14) 500

Об-т за месяц 20500

17) 20500

Об-т за месяц 20500

Ск. -

Главный бухгалтер: Владимирова О.Г.

Информация о работе Учетная политика ООО «Золотое веретено»

Учетная политика ООО «Золотое веретено»

Краткое описание

Содержание

Вложенные файлы: 1 файл

Документ Microsoft Word.docx

Данные об ООО «Золотое веретено».

Журнал хозяйственных операций ООО «Золотое веретено»

Справка № 1

Справка № 2

Выписка из банка, платежное поручение

С расчетного счета перечислены алименты

Выписка из банка, чек № 000138, приходный кассовый ордер №1

Платежная ведомость № 1

Расходный кассовый ордер № 1

Авансовый отчет № 1

Расходный кассовый ордер № 2

Авансовый отчет № 2

Расходный кассовый ордер № 3

Договор, счет-фактура

Договор приобретения патента, счет-фактура

Договор, счет-фактура

Акт о вводе в эксплуатацию основных средств

Договор, счет-фактура

Приходный ордер № 1. Оприходованы на склад фактически полученные материалы по учетной цене

Договор, счет-фактура

Справка № 3. Определено отклонение фактической себестоимости материалов от учетной цены

Лимитно-заборная карта

Справка № 4

Справка № 5

Договор с банком, выписка банка

Договор, счет-фактура

Приходный кассовый ордер № 1

Договор, счет-фактура

Справка № 6

Справка № 7

Справка № 8, договор, счет-фактура

Выписка банка, договор, учредительные документы

Выписка банка, платежные поручения

Расчетная ведомость № 1

Справка № 9

Справка № 10

Справка № 11

Справка № 12

Справка № 13

Справка № 14