Составить внутрифирменный аудиторский стандарт «Аудиторские доказательства»

Наименование  аудируемого лица

Проверяемый период

ФИО лица, составившего документ

Дата  составления документа

ФИО лица, проверявшего документ

Дата  проверки документа

Показатель

Критерий

Фактическое количество баллов

Варианты  ответов

Шкала баллов

1

2

3

4

1. Оценка контрольной среды

1. Уровень профессиональной компетенции  главного бухгалтера

Высокий

8-10

10

Средний

5-8

Низкий 

1-3

2. Наличие и функционирование службы внутреннего аудита или отдела внутреннего контроля, соответствие их целей, задач, структуры

Да

5-10

Частично

1-5

Нет

-

3. Наличие ответственного исполнителя за подготовку налоговой отчетности

Да

8-10

10

Нет

-

1

2

3

4

4. Работа с аудиторскими материалами, внесение изменений в учет согласно рекомендациям аудиторов

Да

8-10

10

Нет

-

Не  всегда

3-5

2. Оценка системы учета

1. Наличие учетной политики

Да, с обобщенными данными

5-8

8

Да, с раскрытием сведений об учете и  налогообложении

8-10

Нет

-

2. Учетная политика применяется

Последовательно от одного отчетного периода к  другому

8-10

10

Непоследовательно

1-5

3. Изменения в учетную политику

Вносятся в  соответствии с требованиями актов по бухгалтерскому учету

5-10

10

С несоблюдением требований нормативных актов по бухгалтерскому учету

1-5

4. Наличие в учетной политики противоречивых положений

Да

1-5

10

Нет

5-10

5. Наличие графика документооборота

Да 

1-5

2

Нет

-

1

2

3

4

6. Наличие должностных инструкций на работников финансово-бухгалтерской и налоговой службы

Да 

1-5

2

Нет

-

7. Применение единого рабочего плана счетов бухгалтерского учета

Да 

5-10

10

Нет

-

Частично 

1-5

8. Финансово-хозяйственные операции  отражаются в бухгалтерском и налоговом учете

Только на основании первичных документов

5-10

10

Без подтверждающих первичных документов

-

9. Финансово-хозяйственные операции  и результаты инвентаризации подлежат своевременной регистрации на счетах бухгалтерского учета без каких-либо пропусков и изъятий

Да 

5-10

10

Нет

-

Не  всегда

1-5

10. В случае наличия на предприятии нескольких видов деятельности ведение раздельного учета выручки и затрат

Да 

1-5

5

Нет

-

11. Введение бухгалтерского учета  имущества, обязательств и хозяйственных операций путем двойной записи на взаимозаменяемых счетах бухгалтерского учета

Да 

5-10

10

Нет

-

1

2

3

4

12. Соответствие данных аналитического учета оборотам и остаткам по счетам синтетического учета

Да 

5-10

10

Нет

-

Не  всегда

1-5

13. Соответствие данных синтетического  учета данным форм бухгалтерской отчетности

Да 

5-10

10

Нет

-

Не  всегда

1-5

14. Порядок и сроки хранения документации

Соответствует требованиям нормативных  актов

5-10

10

Соответствует требованиям нормативных  актов частично

1-5

Не  соответствует требованиям нормативных актов

-

15. Способ введения учета и подготовки  отчетности

Полностью компьютеризированный учет

5-10

8

Смешанный

5-8

Ручной

1-5

16. Тип используемых компьютерных программ

Использование лицензированной программы

8

Программа разработана самим предприятием

Использование нелицензированной программы

1

2

3

4

17. Бухгалтерская и налоговая отчетность составляется

С соблюдением  требований законодательства

5-10

10

С нарушением требований законодательства

1-5

18. Соблюдение предприятием установленного порядка подготовки и сроков сдачи отчетности

Да 

5-10

10

Нет

-

Не  всегда

1-5

3. Оценка контрольных процедур

1. Служба внутреннего аудита или отдел внутреннего контроля

Действует

5-10

10

Отсутствует

-

2. Ревизионная комиссия 

Действует

1-5

5

Отсутствует

-

3. Инвентаризационная комиссия

Утверждена  руководителем и действует

1-5

5

Отсутствует

-

4. Наличие договоров с материально-ответственными лицами

Да 

5-10

8

Нет

-

Не  полностью

1-5

5. Проведение сверок расчетов с партнерами

Да 

5-10

4

Нет

-

При необходимости

1-5

Итоговая оценка

Оценка  надежности системы внутреннего контроля

Надежность  системы внутреннего контроля, в %

Оценка надежности системы внутреннего контроля, в %

Высокая

от 81 до 100 %

Средняя

от 41 до 80 %

Средняя

Низкая

от 11 до 40 %

Внутренний  контроль отсутствует

0 до 10 %

Качественная  оценка контрольного риска

Проценты контрольного риска

Оценка риска (100% - фактическая надежность системы  внутреннего контроля, в %)

Низкая

10-0

Средняя

50-11

27 %

Высокая

100-51