Оценка финансового состояния предприятия

 

Таблица 3

Актив	На начало года	На конец года
1.     Внеоборотные активы
Нематериальные активы	90	107
Основные средства	70000	63677
Долгосрочные финансовые вложения	125	13
Незавершенное строительство	1200	-
Прочие внеоборотные активы		110
Итого по разделу 1	71415	63907
2.     Оборотные активы
ЗАПАСЫ, в том числе:	3153,4	4015,4
Сырье, материалы и другие аналогичные ценности	2050	1877,5
Затраты в незавершенном  производстве	1100	2115
Готовая продукция и товары для перепродажи	3,4	2,9
Товары отгруженные
Расходы будущих периодов		20
ДЕБИТОРСКАЯ ЗАДОЛЖЕННОСТЬ, в том числе:	64,4	109,7
Покупатели и заказчики	53,4	101,4
Прочие дебиторы	11	8,3
ДЕНЕЖНЫЕ СРЕДСТВА, в том  числе:	263,7	282
Касса	5,7	7
Денежные документы	8
Расчетные счета	250	270
Валютные счета
Краткосрочные финансовые вложения	7	5
Прочие оборотные активы
Итого по разделу 2	3488,5	4407,1
БАЛАНС	74903,5	68314,1
ПАССИВ	На начало года	На конец года
3.     Капитал и резервы
Уставный капитал	64000	61800
Добавочный капитал	700	295
Резервный капитал	21	23,3
Нераспределенная прибыль	9725,8	5598,4
Непокрытый убыток
Итого по разделу 3	74446,8	67716,7
4.     Долгосрочные пассивы
Займы и кредиты	15	27
Итого по разделу 4	15	27
5.     Краткосрочные обязательства
Займы и кредиты	20	30
КРЕДИТОРСКАЯ ЗАДОЛЖЕННОСТЬ, в том числе:	359,6
Поставщики и подрядчики	150	143,5
Задолженность перед персоналом организации	180	312
Задолженность перед государственными и внебюджетными фондами	13	12
Задолженность перед бюджетом по налогам и сборам	9,2	5,8
Прочие кредиторы	7,4	6,1
Доходы будущих периодов
Резервы предстоящих расходов	62,1	61
Итого по разделу 5	441,7	570,4
Баланс	74903,5	68314,1

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Часть 3

 

Анализ ликвидности баланса

 

1. Коэффициент абсолютной ликвидности

_{L2н = (263,7+7)/441,7 = 0,61}

_{L2к = (282+5)/570,4 = 0,5}

_{Нормативное значение показателя от 0,1 до 0,7, что говорит  об удовлетворительном коэффициенте абсолютной ликвидности.}

2. Коэффициент «критической оценки»

_{L3н = (263,7+125+7)/441,7 = 0,96}

_{L3к = (282+13+5)/570,4 = 0,53}

_{Желательное значение показателя ровно 1, что говорит  о постепенном  ухудшении коэффициента критической оценки.}

3. _{Коэффициент текущей ликвидности}

_{L4н = 3488,5/441,7 = 7,9}

_{L4к = 4407,1/570,4 = 7,7}

_{Оптимальное значение коэффициента от 2,5 до 3, что говорит  о слишком высокой  доле оборотных активов  по отношению к  текущим обязательствам.}

4. _{Доля оборотных средств в активах}

_{L6н = 3488,5/74903,5 = 0,05}

_{L6к = 4407,1/68314,1 = 0,07}

_{Оптимальное значение данного  коэффициента больше 0,5, что говорит о  низкой доле оборотных  активов на балансе  предприятия.}

5. 5. Коэффициент обеспеченности собственными средствами

_{L7н = (74446,8-71415)/3488,5 = 0,87}

_{L7к = (67716,7-63907)/4407,1 = 0,86}

Нормой по данному коэффициенту является его значение выше 0,1, что  говорит о его удовлетворительном значении.

 

Коэффициенты финансовой устойчивости

1. Коэффициент капитализации (плечо финансового рычага)

_{U1н = 441,7/74446,8 = 0,006}

_{U1к = 509,4/67716,7 = 0,008}

_{Отметим крайне низкий показатель данного коэффициента}

2. Коэффициент финансовой независимости (автономии)

_{U3н = 74446,8/74903,5 = 0,99}

_{U3к = 67716,7/68314,1 = 0,99}

Отметим крайне высокую долю собственных средств в общей  структуре баланса, при норме  от 0,4 до 0,6.

3. Коэффициент финансирования

_{U4н = 74446,8/441,7 = 168,5}

_{U4к = 67716,7/509,4 = 132,9}

_{Необходимо  сказать о крайне высокой доле собственного капитала по отношению  к заемному.}

4. Коэффициент финансовой устойчивости

 

_{U3н = (74446,8+15)/74903,5 = 0,99}

_{U3к = (67716,7+27)/68314,1 = 0,99}

Несмотря на то, что данный коэффициент находится в пределах нормы, большую его часть составляет собственный капитал организации.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Заключение

 

Исходя из полученных данных следует отметить следующее.

На данный момент деятельность предприятия характеризуется большим  процентом собственных средств  по отношению и к заемным средствам, и по отношению к валюте баланса. Это, безусловно, является отрицательным  моментом в финансовой деятельности организации.

Вместе с тем, необходимо отметить, что коэффициент критической  оценки не соответствует нормативным  значения. Оборотные активы так же занимают слишком высокую долю по отношению к текущим обязательствам организации.

Таким образом, организации  необходимо восстановить оптимальный  баланс между заемными и собственными средствами организации.