Отчет по практике в Кондитерском цехе «Магма - М»

ЗАКЛЮЧЕНИЕ

Денежные  средства  организаций  находятся  в  кассе  в  виде  наличных  денег  и  денежных  документов  на  счетах  в  банках,  в  выставленных  аккредитивах  и  на  открытых  особых  счетах,  чековых  книжках  и  т.д.

Основными  задачами  бухгалтерского  учета  денежных  средств  являются:  точный,  полный  и  своевременный  учет  этих  средств  и  операций  по  их  движению;  контроль  за  наличием  денежных  средств  и  денежных  документов,  их  сохранностью  и  целевым  использованием;  контроль  за  соблюдением  кассовой  и  расчетно-платежной  дисциплины;  выявление  возможностей  более  рационального  использования  денежных  средств.

Ведение  кассовых  операций  возложено   на  кассира,  который  несет  полную  материальную  ответственность  за  сохранность  принятых  ценностей.

Порядок  проведения  кассовых  операций  следующий:

• оформление  первичных  документов  по  приходу  и  расходу  (денежных  средств);
• регистрация  первичных  документов  в  журнале  регистрации;
• записи  в  кассовую  книгу  (под  копирку  в  двух  экземплярах),  ежедневное  подведение  остатка  по  кассовой  книге;
• сдача в  бухгалтерию  отчета  кассира  (второй  экземпляр  кассовой  книги)  с  приходными  и  расходными  документами  под  расписку  бухгалтера  в  кассовой  книге.                                             

Приумножение,  правильное  использование  денежных  средств,  контроль  за  их  сохранностью -  важнейшая  функция  бухгалтерии.  От  того,  насколько  успешно  осуществляется  управление  денежными  потоками,  во  многом  зависит  платежеспособность  организации,  своевременность  оплаты  труда  персонала,  расчетов  с  поставщиками  и  подрядчиками,  платежей  в  бюджет  и  др.  Надлежаще  поставленный  бухгалтерский  учет  данного  вида  активов  имеет  важное  значение  для  правильной  организации  денежного  обращения,  расчетов  и   кредитования,  укрепления  платежной  дисциплины,  эффективного  использования  финансовых  ресурсов.

СПИСОК  ИСПОЛЬЗОВАННЫХ  ИСТОЧНИКОВ

1. Конституция Российской Федерации. М.: 1993 г.
2. Федеральный закон " О бухгалтерском учете" от 21 ноября 1996 года № 129-ФЗ.
3. "Порядок ведения кассовых операций в Российской Федерации", утвержден Советом Директоров Банка России от 22 сентября 1993 года № 40, Письмо ЦБ Российской Федерации от 4 октября 1993 года № 18 (в ред. письма ЦБ РФ от 26.02.96 № 247).
4. "Положение о правилах организации наличного денежного обращения на территории Российской Федерации" от 5 января 1998 года №14-П, утверждено Советом директоров Банка России 19 декабря 1997 года, протокол № 47 (в ред. Указаний ЦБ РФ от 22.01.1999 № 488-У,от 31.10.2002 № 1201-У).
5. Постановлением Госкомстата России от 18 августа 1998 года № 88 "Об утверждении унифицированных форм первичной учетной документации по учету кассовых операций, по учету результатов инвентаризации (в ред. Постановлений Госкомстата РФ от 27.03.2000 № 26, от 03.05.2000 № 36).
6. Постановление Госкомстата России от 24 марта 1999 года № 20 "Об утверждении порядка применения унифицированных форм первичной учетной документации".
7. Приказ Минфина Российской Федерации от 31 октября 2000 года № 94н "Об утверждении плана счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организаций и инструкции по его применению" (в ред. Приказа Минфина РФ от 18 сентября 2006г. № 115н).
8. Письмо ЦБ РФ от 17 февраля 1994 года №14-4/35 "О разъяснениях по применению "Порядка ведения кассовых операций в Российской Федерации".
9. Письмо ЦБ РФ от 16 марта 1995 года №14-4/95 "О разъяснениях по отдельным вопросам "Порядка ведения кассовых операций в Российской Федерации" и условий работы с денежной наличностью".
10. Под  ред.  профессора  Безруких  П.С.  «Бухгалтерский  учет»,  изд. 5-е  переработанное  и  дополненное. М.: «Бухгалтерский  учет»,  2004
11. Вещунова  Н.Л.,  Фомина  Л.Ф.  «Бухгалтерский  учет»,  изд.  2-е  переработанное  и  дополненное.  М.:  «Финансы  и  статистика»,  2004
12. Козлова  Е.П.,  Парашутин  Н.В.,  Бабченко  Т.Н.,  Галанина  Е.Н.  «Бухгалтерский  учет»,  изд.  2-е  переработанное  и дополненное.  М.:  «Финансы  и  статистика»,  2004
13. Кондраков  Н.П.  «Бухгалтерский  учет»,  изд.  4-е  переработанное  и  дополненное.  М.:  «Инфра-м»,  2004
14. Палий  В.Ф.  2Современный  бухгалтерский  учет».  М.:  «Бухгалтерский  учет»,  2005