Контрольная работа по «Анализ финансовой отчетности»
Контрольная работа, 19 Сентября 2013, автор: пользователь скрыл имя
Краткое описание
За анализируемый период произошло увеличение валюты баланса, что свидетельствует об увеличении организацией хозяйственного оборота.
Наибольший удельный вес в структуре активов баланса предприятия приходится на внеоборотные активы (53,6% и 58,4% в 2009 и 2010 гг. соответственно), что является характерным для производственного предприятия.
В 2009 также наблюдается удельный вес дебиторской задолженности в общей сумме оборотных активов (12,8% при нормативе 10-30%), хотя в 2010г. эта величина была сокращена до 11,7%, что свидетельствует о мероприятиях по повышению эффективности функционирования, которые проводило предприятие.
Вложенные файлы: 1 файл
АФО.doc
— 468.50 Кб (Скачать файл)МИНОБРНАУКИ РОССИИ
Федеральное государственное
бюджетное образовательное
высшего профессионального образования
«Ижевский государственный технический университет
имени М.Т. Калашникова»
(ФГБОУ ВПО «ИжГТУ имени М.Т.Калашникова»)
Факультет «Менеджмент и маркетинг»
Кафедра «Бухгалтерский учет и анализ хозяйственной деятельности»
КОНТРОЛЬНАЯ РАБОТА
по дисциплине: «Анализ финансовой отчетности».
Выполнила:
Проверила:
Ижевск, 2013 г.
Анализ структуры и динамики баланса за 2009-2010 гг.
Таблица1
№ п/п |
Статья баланса |
2009 |
2010 |
Изменение за отчетный период | |||||||||
Тыс.руб |
% к итогу |
Тыс. руб |
% к итогу |
Тыс. руб, 3-1 |
темп, % |
частица пунктов | |||||||
а |
б |
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 | |||||
Актив | |||||||||||||
|
|
|
|
|
|
|
|
| |||||
1.1 |
Внеоборотные активы |
501700 |
53,6 |
601900 |
58,4 |
100200 |
20 |
4,8 | |||||
1.2 |
Оборотные активы |
434260 |
46,4 |
427820 |
41,6 |
-6440 |
-1,5 |
-4,8 | |||||
1.2.1 |
Запасы |
200000 |
21,4 |
222500 |
21,6 |
22500 |
11,3 |
0,2 | |||||
1.2.1.2 |
материалы |
20000 |
2,1 |
10700 |
1,0 |
-9300 |
-46,5 |
-1,1 | |||||
1.2.1.2 |
Готовая продукция |
92800 |
9,9 |
136800 |
13,3 |
44000 |
47,4 |
3,4 | |||||
1.2.1.3 |
Затраты в незавершенном производстве |
87200 |
9,3 |
77500 |
7,5 |
-9700 |
-11,1 |
-1,8 | |||||
1.2.2 |
Налог на добавленную стоимость по приобрет. ценностям |
41200 |
4,4 |
6320 |
0,6 |
-34880 |
-84,7 |
-3,8 | |||||
1.2.3 |
Дебиторская задолженность |
120000 |
12,8 |
120000 |
11,7 |
- |
- |
-1,1 | |||||
1.2.4 |
Денежные средства |
73000 |
7,8 |
79000 |
7,7 |
6000 |
8,2 |
-0,1 | |||||
1.2.5 |
Другие оборотные активы |
60 |
0,006 |
- |
- |
-0,006 |
-0,1 |
-0,006 | |||||
Пассив | |||||||||||||
|
|
|
|
|
|
|
|
| |||||
|
|
|
|
|
|
|
|
| |||||
|
|
|
|
|
|
|
|
| |||||
|
|
|
|
|
|
|
|
| |||||
|
|
|
|
|
|
|
|
| |||||
|
|
|
|
|
|
|
|
| |||||
|
|
|
|
|
|
|
|
| |||||
|
|
|
|
|
|
|
|
| |||||
|
|
|
|
|
|
|
|
| |||||
|
|
|
|
|
|
|
|
| |||||
|
|
|
|
|
|
|
|
| |||||
За анализируемый
период произошло увеличение валюты
баланса, что свидетельствует об
увеличении организацией хозяйственного
оборота.
Наибольший удельный вес в структуре активов
баланса предприятия приходится на внеоборотные
активы (53,6% и 58,4% в 2009 и 2010 гг. соответственно),
что является характерным для производственного
предприятия.
В 2009 также наблюдается удельный вес дебиторской задолженности в общей сумме оборотных активов (12,8% при нормативе 10-30%), хотя в 2010г. эта величина была сокращена до 11,7%, что свидетельствует о мероприятиях по повышению эффективности функционирования, которые проводило предприятие.
Как негативный фактор можно также расценить и очень маленький удельный вес денежных средств в структуре активов предприятия (7,8% - 2009г., 7,7% - 2010г.).
Относительно пассива баланса предприятия, можно отметить значительное увеличение собственного капитала предприятия на 99500 тыс. руб. или 15,4%, что положительным образом повлияет на показатели финансовой устойчивости предприятия.
На 2,6% уменьшилась
кредиторская задолженность, но учитывая
тот факт, что удельный вес кредиторской
задолженности в общей
Таблица 2
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Как видно, темпы прироста выручки от реализации продукции равны приросту итога баланса. Из этого следует, что эффективность использования финансовых ресурсов в отчетном периоде было таким же как в предыдущем.
Анализ динамики
и структуры источников финансовых
ресурсов организации.
Таблица 3
Виды источников финансовых результатов |
На начало года |
На конец периода |
Изменение | |||||
Тыс.руб |
Уд.вес,% |
Тыс.руб. |
Уд.вес,% |
тыс.р. (гр.4 - |
Пункт (гр.5-гр.3) |
В %(темп пророста) гр.6*100/гр.2) | ||
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 | |
1 |
Собственный капитал |
|
|
|
|
|
|
|
1.1 |
Уставный капитал |
|
|
|
|
|
|
|
1.2 |
Добавочный капитал |
|
|
|
|
|
|
|
1.3 |
Резервный капитал |
|
|
|
|
|
|
|
1.4 |
Прибыль |
|
|
|
|
|
|
|
2 |
Источники, приравненные к собственным |
|
|
|
|
|
|
|
2.1 |
Доходы будущих периодов |
|
|
|
|
|
|
|
2.2 |
Резервы предстоящих расходов и платежей |
|
|
|
|
|
|
|
3 |
Заемные средства |
|
|
|
|
|
|
|
3.1 |
Долгосрочные кредиты банков и прочие займы |
|
|
|
|
|
|
|
3.2 |
Краткосрочные кредиты банков и прочие займы |
|
|
|
|
|
|
|
4 |
Привлеченные средства |
|
|
|
|
|
|
|
4.1 |
Кредиторская задолженность |
|
|
|
|
|
|
|
4.2 |
Задолженность участникам (учредителям) по выплате доходов |
|
|
|
|
|
|
|
4.3 |
Прочие краткосрочные пассивы |
|
|
|
|
|
|
|
5 |
Итого (валюта баланса) |
|
|
|
|
|
|
|
6 |
Внеобротные активы |
|
|
|
|
|
|
|
7 |
Текущие активы |
|
|
|
|
|
|
|
8 |
Чистый оборотный капитал |
|
|
|
|
|
|
|
9 |
Собственные оборотные средства |
|
|
|
|
|
|
|
10 |
Оборотная часть уставного капитала |
|
|
|
|
|
|
|
11 |
Собственные оборотные средства |
|
|
|
|
|
|
|
За отчетный период доля собственных оборотных средств уменьшилась на 700 тыс.руб. (-0,5%).
Анализ ликвидности и платежеспособности.
Для анализа ликвидности баланса составляется таблица (таблица 4). Сопоставление итогов позволяет определить абсолютные величины платежных излишков или недостатков на начало и конец отчетного периода.
А1. Наиболее ликвидные активы - к ним относятся все статьи денежных средств предприятия и краткосрочные финансовые вложения (ценные бумаги).
А1 = стр. 250 + стр. 260
А2. Быстро реализуемые активы - дебиторская задолженность, платежи по которым ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты:
А2 = стр. 240
А3. Медленно реализуемые активы - статьи раздела 2 актива баланса, включающие запасы, НДС, дебиторскую задолженность (… после 12 месяцев) и прочие оборотные активы.
А3 = стр. 210 + стр. 220 + стр. 230 + стр. 270
А4. Трудно реализуемые активы - статьи раздела 1 актива баланса -внеоборотные активы.
А4 = стр. 190
П1. Наиболее срочные обязательства - к ним относятся кредиторская задолженность:
П1 = стр. 620
П2. Краткосрочные пассивы - это краткосрочные заемные средства, задолженность участникам по выплате доходов, прочие краткосрочные пассивы:
П2 = стр. 610 + стр. 630 + стр. 660
П3. Долгосрочные пассивы - это статьи баланса, относящиеся к разделам 4 и 5, т.е. долгосрочные кредиты и заемные средства, а также доходы будущих периодов, резервы предстоящих расходов и платежей.:
П3 = стр. 590 + стр. 640 + стр. 650
П4. Постоянные, или устойчивые, пассивы - это статьи раздела 3 баланса «Капиталы и резервы». Если у организации есть убытки, то они вычитаются:
П4 = стр. 490.
Анализ ликвидности баланса предприятия.
Таблица 4
Актив |
На начало года |
На конец года |
Пассив |
На начало года |
На конец года |
Платежный излишек или недостаток |
В % к величине группы пассива | ||
На начало года (гр.2-гр.5) |
На конец года (гр.3-гр.6) |
На начало года гр.7*100/ гр.5 |
На конец года гр.8/*100/ гр.6 | ||||||
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 |
9 |
10 |
1. Наиболее ликвидные активы (денежные средства + краткосрочные финансовые вложения) (А1) |
73000 |
79000 |
1.Наиболее срочн пассивы (кредиторская задолж-ть + прочие пассивы) (П1) |
217160 |
211420 |
-144160 |
-132420 |
-66,4 |
-62,6 |
2.Быстрореализуемые активы (дебиторская задолженность и прочие активы) (А2) |
120000 |
120000 |
2.Краткосрочные пассивы ( |
74000 |
74000 |
46000 |
46000 |
62,2 |
62,2 |
3. Медленно реализуемые активы (запасы за исключением расходов будущих периодов + долгосрочные финансовые вложения) (А3) |
241260 |
228820 |
3.Долгосрочные пассивы (долгосрочные кредиты и заемные средства) (П3) |
241260 |
228820 |
- |
|||
4. Трудно реализуемые активы (внеоборотные активы за исключением долгосрочных финансовых вложений) (А4) |
501700 |
601900 |
4. Собственный капитал (капитал и резервы – расходы будущий периодов). (П4) |
644800 |
744300 |
-143100 |
-142400 |
-22,2 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Баланс считается абсолютно ликвидным, если имеет место следующие соотношения: /А1>=П1 | А2 >= П2 | А3 >= П3 \ А4 <= П4. Сверив полученные соотношения, видно, что ликвидность баланса организации в большей степени отличается от абсолютной. Можно даже сказать, что у организации могут возникнуть проблемы с платежеспособностью. Составление первого неравенства свидетельствует, что в ближайший к рассматриваемому моменту промежуток времени организации не удается поправить свою платежеспособность. Однако наблюдается положительная динамика, за анализируемый период платежный недостаток уменьшился на 3,8%.
Коэффициенты платежеспособности организации.
Таблица 5.
Показатели |
Способ расчета |
Нормальное ограничение |
Пояснения |
|
L1 = П4/Б |
L1>=0,5 |
Показывает долю собственных средств в пассивах предприятия |
|
L2 = А1/(П1+П2) |
L2>=(0,2-0,5) |
Показывает, какую
часть краткосрочной |
|
L3 = (А1+А2)/ (П1+П2) |
Допустимое значение: L3=(0,7-0,8); желательное значение: L3 1 |
Показывает, какая часть краткосрочных обязательств организации может быть немедленно погашена за счет средств на различных счетах, в краткосрочных ценных бумагах, а также поступлений по расчетам с дебиторами. |
|
L4=(А1+А2+А3)/ (П1+П2) |
Необходимое значение: L4=0,2 Оптимальное значение: U (2,5-3,0) |
Показывает, какую часть текущих обязательств по кредитам и расчетам можно погасить, мобилизовав все оборотные средства. |
|
L5 = А3/([А1+А2+А3]- |
Уменьшение показателя в динамике положительный факт |
Показывает, какая часть функционирующего капитала обездвижена в производственных запасах и долгосрочной дебиторской задолженности |
|
L6 = (А1+А2+А3)/Б |
L6> = 0,5 |
Зависит от отраслевой принадлежности организации |
|
L7 = (П4-А4)/ (А1+А2+А3) |
L7> = 0,1 |
Характеризует наличие собственных оборотных средств у организации, необходимых для ее финансовой устойчивости |
Коэффициенты,
характеризующие
Таблица 6.
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Коэффициент общей платежеспособности представляет наибольший интерес для собственников и для кредиторов. Доля собственных средств в пассивах должна превышать долю заемных средств. Предпочтительная величина коэффициента для промышленности не менее 0,5. За анализируемый период L1 возрос с 0,689 до 0,723, что является положительным моментом, так как высокий коэффициент автономии сокращает финансовый риск и дает возможность привлекать дополнительные средства со стороны. Положительная динамика указывает на расширение деятельности предприятия.
Нормальным значением коэффициента «критической оценки» считается значение 0,7-0,8, однако следует иметь в виду, что достоверность выводов зависит от качества дебиторской задолженности (сроков образования, финансового положения должника). Оптимально, если L3 приблизительно = 1. В нашем случае коэффициент близок к 0,7, и в динамике- повышается.