Контрольная работа по анализу финансовой отчетности

Федеральное государственное образовательное  бюджетное учреждение высшего профессионального  образования финансовый университет при правительстве российской федерации ярославский филиал
Кафедра  экономики и финансового менеджмента
Факультет: Учетно-статистический Специальность: Бухгалтерский учет, анализ и аудит
Контрольная работа
по анализу финансовой отчетности
Вариант № 1
Студент:
	Курс:	5
	Форма обучения:	Вечер
	Личное дело №:
Преподаватель:	И.Н. Якшилов
Ярославль 2013

Содержание

1. Задание №1………………………………………………………………3
2. Задание №2………………………………………………………………5
3. Задание №3……………………………………………………………..11
4. Задание №4……………………………………………………………..13
5. Задание №5……………………………………………………………..15
6. Задание №6……………………………………………………………..18
7. Задание №7……………………………………………………………..20

Приложение 1…………………………………………………………..

Приложение 2…………………………………………………………..

Приложение 3………………………………………………………….

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Задание 1.

Проведем счетную проверку показателей форм бухгалтерской отчетности с целью обеспечения их достоверности и охарактеризуем качественный уровень представленной отчетности. Проведем взаимоувязку и установим соответствие аналогичных показателей, отраженных в разных формах отчетности. Результаты проверки оформим в табл. 1.1.

таблица 1.1

Проверка согласованности  показателей, отраженных в бухгалтерской  отчетности.

Показатель	Проверяемая форма		Согласуемая форма
	Название формы	Сумма, тыс. руб.	Название формы	Сумма, тыс. руб.
1	2	3	4	5
Основные средства:	Баланс		Приложение к балансу
На конец года 2009 г.		443 848		443 848
На конец года 2010 г.		636 276		636 276
На конец года  2011 г.		873 998		873 998
Денежные средства:	Баланс		Отчет о  движении денежных средств
На конец года 2009 г		8 419		8 419
На конец года 2010 г.		1 335		1 335
На конец года 2011 г.		9 235		9 235
Уставный капитал:	Баланс		Отчет об изменениях капитала
На конец года 2009 г		500 000		500 000
На конец года 2010 г.		500 000		500 000
На конец года 2011 г.		500 000		500 000
Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток):	Баланс		Отчет об изменениях капитала
На конец года 2009 г		31 854		31 854
На конец года 2010 г.		49 917		49 917
На конец года 2011 г.		51 492		51 492
Нематериальные активы:	Баланс		Приложение к балансу
На конец года 2009 г		330		330
На конец года 2010 г.		244		244
На конец года 2011 г.		53		53
Добавочный капитал:	Баланс		Отчет об изменениях капитала
На конец года 2009 г		55 815		55 815
На конец года 2010 г.		55 815		55 815
На конец года 2011 г.		55 727		55 727

 

 

Вывод: Проведя счетную проверку показателей форм бухгалтерской отчетности можно сделать вывод, что отчетность является достоверной, так как наблюдается соответствие всех показателей форм отчетности. Проведя взаимоувязку, установлено их соответствие аналогичным показателям, отражающихся в различных формах бухгалтерской отчетности:

  Например,  денежные средства  бухгалтерского баланса соответствуют  сумме в отчете о движении  денежных средств за все периоды.  А показатели уставный капитал, добавочный капитал, нераспределенная прибыль отражены в бухгалтерском балансе и отчете об изменении капитала и имеют одинаковые значения. А также основные средства, нематериальные активы отраженны в бухгалтерском балансе и в приложении к бухгалтерскому балансу, данные показатели в финансовой отчетности отраженны с одинаковыми значениями.

Таким образом, финансовая отчетность является качественной и достоверной во всех существующих отношениях.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Задание 2.

По данным бухгалтерского баланса проанализируем и оценим динамику состава и структуры активов и пассивов организации. Данные об имущественном положении и источниках финансирования активов организации за предыдущий период отразим в таблице 2.1

таблица 2.1

Горизонтальный и вертикальный анализ активов и пассивов организации.

Показатели	Абсолютная величина, тыс.руб.				Темп роста (снижения),%	Структура активов и  пассивов, %
	На конец  2009 года	На конец  2010 года	Изменение (+, -)			На конец  2009 года	На конец  2010 года	Изменение (+,  -)
1	2	3	4		5	6	7	8
АКТИВЫ
1.Внеоборотные активы  – всего	538 136	714 465	176 329		132,77	33,29	42,39	9,10
В том числе: 1.1. Нематериальные активы	330	244	(86)		73,94	0,02	0,01	(0,01)
1.2.Результаты исследований и  разработок	-	-	-		-	-	-	-
1.3.Основные средства	443 848	636 276	192 428		143,35	27,46	37,75	10,29
1.4. Доходные вложения в материальные  ценности	-	-	-		-	-	-	-
1.5. Долгосрочные финансовые вложения	22 853	22 404	(449)		98,04	1,41	1,33	(0,08)
1.6. Отложенные налоговые активы	8 440	8 872	432		105,12	0,52	0,53	0,01
1.7. Прочие внеоборотные активы	62 665	46 669	(15 996)		(74,47)	3,88	2,77	(1,11)
2.Оборотные активы –  всего В том числе:	1 078 212	971 010	(107 202)		90,06	66,71	57,61	(9,10)
2.1. Запасы	419 262	446 009	26 747		106,38	25,94	26,46	0,52
2.2. НДС по приобретенным ценностям	12 305	9 112	(3 193)		74,05	0,76	0,54	(0,22)
2.3.Дебиторская задолженность	476 869	474 188	(2 681)		99,44	29,50	28,13	(1,37)
2.4.Краткосрочные финансовые вложения	161 357	40 366	(120 991)		25,02	9,98	2,39	(7,59)
2.5. Денежные средств	8 419	1 335	(7 084)		15,86	0,52	0,08	(0,44)
2.6. Прочие оборотные активы	-	-	-		-	-	-	-
Итого активов	1 616 348	1 685 475	69 127		104,28	100,00	100,00	Х
ПАССИВЫ
1.Капитал и резервы  – всего в том числе:	589 380	608 470		19 090	103,24	36,46	36,10	(0,36)
1.1. Уставный капитал	500 000	500 000		0	100	30,93	29,66	(1,27)
1.2. Собственные акции, выкупленные  у акционеров	-	-		-	-	-	-	-
1.3. Переоценка внеоборотных активов	-	-		-	-	-	-	-
1.4. Добавочный капитал (без переоценки)	55 815	55 815		0	100	3,45	3,31	(0,14)
1.5.Резервный капитал	1 711	2 738		1 027	160,02	0,11	0,16	0,05
1.6.Нераспределенная прибыль (непокрытый  убыток)	31 854	49 917		18 063	156,71	1,97	2,96	0,99
2.Обязательства – всего В том числе:	1 026 968	1077005		50 037	104,87	63,54	63,9	0,36
2.1. Долгосрочные обязательства	603 354	137 072		(466 282)	22,72	37,33	8,13	(29,2)
2.2. Краткосрочные обязательства	423 614	939 933		516 319	221,88	26,21	55,77	29,56
2.2.1. Заемные средства	145 596	661 133		515 537	454,09	9,01	39,23	30,22
2.2.2. Кредиторская задолженность	277 853	278 635		782	100,28	17,19	16,53	(0,66)
2.2.3. Доходы будущих периодов	165	165		0	100	0,01	0,01	0
2.2.4. Резервы предстоящих расходов	-	-		-	-	-	-	-
2.2.5. Прочие краткосрочные обязательства	-	-		-	-	-	-	-
Итого пассивов	1 616 348	1 685 475		69 127	104,28	100,00	100,00	Х

 

Для подсчета показателя «Изменение остатков по балансу» необходимо из показателя «Остатки по балансу на конец 2010 года» вычесть показатель «Остатки по балансу на конец 2009 года». При определении показателя «Темп роста (снижения), %» - необходимо показатель «Остатки по балансу на конец 2010года» разделить на показатель «Остатки по балансу на коней 2009 года» и полученную сумму умножить на 100%.

Показатель «Структура активов  и пассивов, % на конец 2009 года» определяем следующим способом: показатель «Остатки по балансу на конец 2009 года» умножаем на 100 и полученный результат делим на показатель «Итого активов (пассивов) на конец 2009 года». Показатель «Структура активов и пассивов, % на конец 2010 года» определяем: показатель «Остатки по балансу на конец 2010 года» умножаем на 100 и полученный результат делим на показатель «Итого активов (пассивов) на конец 2010 года». Для подсчета показателя «Изменение структуры активов и пассивов, %» необходимо из показателя «Структура активов и пассивов, % наконец 2010 года» вычесть показатель «Структура активов и пассивов, % на конец 2009 года».

Вывод:

Оценивая динамику состава  и структуры активов организации  можно сделать следующие выводы:

1. В данной организации произошло увеличение валюты баланса на 69 127 тыс. руб., что свидетельствует об увеличении хозяйственного оборота, и величина активов организации на конец отчетного года составила 1 685 475 тыс. руб., что на 4,28% больше чем на начало года
2. Наблюдается положительная динамика роста показателей в отчетном году по внеоборотным активам. Возрос показатель внеоборотных активов, сумма которого составляет на конец отчетного года 714 465 тыс. руб., что на 176 329 тыс. руб. больше чем на начало года. Темп прироста внеоборотных активов составляет 32,77%. Величина  внеоборотных активов существенно возросла за счет увеличения суммы основных средств, что связано с вложением капитала в производственную базу. Стоимость основных средств возросла на 192428 рублей и составила на конец 2010 года 636276 рублей. Вместе с тем доля основных средств в валюте баланса возросла на 10,29%.
3. Изменение оборотных активов имеет отрицательную динамику. Сумма оборотных активов на конец 2010 года составила 971010, что на 9,94 % меньше суммы оборотных активов на конец 2009 года. Различные темпы прироста оборотных и внеоборотных активов сказались на изменении удельных весов в валюте баланса на конец 2010 года. Доля внеоборотных активов увеличилась на 9,10 %, а доля оборотных активов снизилась на эту же величину.
4. Таким образом сравнивая динамику I и II разделов актива баланса можно сделать вывод о том, что произошло перераспределение имущества в сторону увеличения внеоборотных активов.
5. Наибольший удельный вес в абсолютном выражении в сумме оборотных активов занимает дебиторская задолженность, которая составила на конец года 28,13% от стоимости всех активов. Сумма на конец отчетного года уменьшилась на 2681 тыс. руб. и составила 474188 тыс. руб, при этом доля дебиторской задолженности в составе активов снизилась на 1,37%.
6. Стоимость запасов на начало года составила 419262 тыс. руб., на конец года 446009 тыс. руб., то есть величина запасов увеличилась на 26747 тыс. руб. или на 6,38%., при этом их доля в составе всех активов увеличилась на 0,52%.
7. При анализе пассивов организации необходимо уделить внимание размеру собственного капитала, так как он является основным источником формирования средств организации. В анализируемой организации пассивная часть баланса характеризуется преобладающим удельным весом заемного капитала. Темп прироста собственного капитала составил 3,24%, а заемного капитала 4,87%. В результате доля заемного капитала в пассиве баланса составляет на конец отчетного года 63,90%, увеличилась на 0,36% при снижении доли собственного капитала на эту же величину. Увеличение относительного уровня заемных средств свидетельствует о привлечении дорогостоящих кредитов и займов в анализируемой организации.
8. Величина кредиторской задолженности увеличилась на 782 тыс.руб. или на 0,28%, при этом доля кредиторской задолженности в составе пассивов составляет на конец отчетного года 16,53%, что на 0,66% ниже по сравнению с предыдущим годом.
9. Источником роста собственного капитала является увеличение нераспределенной прибыли на сумму 18063 тыс. руб. или на 56,71%, при этом доля нераспределенной прибыли в составе пассивов увеличилась на 0,99% и составляет на конец отчетного года 2,96%.

Анализ соответствия состояния  изменений произошедших в отчетном году является признаком хорошего баланса  и свидетельствует о следующем:

• Валюта баланса увеличилась на 4,28% по сравнению с предыдущим годом.
• Темп прироста внеоборотных активов составляет 32,77% в связи с расширением производственной базы.
• Собственный капитал в абсолютном выражении меньше заемного капитала на конец года в 1,77 раз., то есть на 1 руб. собственного капитала приходится 1,77 руб. заемного капитала, что свидетельствует о высоком финансовом риске и не высокой финансовой устойчивости. При этом темп роста заемного капитала.(4,87%) превышает темп роста собственных средств (3,24%). Таким образом, в отчетном году возросла сила производственных и финансовых рычагов, что привело к увеличению предпринимательского риска.
• Кредиторская задолженность в абсолютном выражении меньше дебиторской задолженности в 1,7 раз, то есть на 1 рубль кредиторской задолженности приходится 1,7 руб. дебиторской задолженности. Таким образом, при соблюдении дебиторами договорных сроков платежей предприятие имеет средства для своевременных расчетов с кредиторами и постоянно располагает свободными средствами в обороте.

 

Задание 3.

По данным бухгалтерского баланса заполним табл. 3.1 и проанализируем состав, структуру и динамику обязательств организации. Результаты расчетов за 2010 год представим в табл. 3.1.

таблица 3.1.

Анализ состава, структуры  и динамики обязательств организации (по данным бухгалтерского баланса).

Показатель	На конец 2009 года		На конец 2010 года		Темп роста, %
	Тыс.руб.	%	Тыс.руб.	%
1	2	3	4	5	6
Обязательства - всего	1 026 968	100,00	1 077 005	100,00	104,87
1.1 Краткосрочные - всего	423 614	41,25	939 933	87,27	221,88
Заемные  средства	145 596	14,18	661 133	61,38	454,09
Кредиторская задолженность	277 853	27,06	278 635	25,87	100,28
Прочие краткосрочные обязательства	-	-	-	-	-
Долгосрочные - всего	603 354	58,75	137 072	12,73	22,72
Заемные средства	570 253	55,53	101 518	9.43	17,80
Прочие долгосрочные обязательства	-	-	-	-	-