Аудит основных средств

№ п/п

Планируемые виды работ

Период проведения

Исполнитель

Примечания

1

2

3

4

5

1

Аудит наличия и сохранности  основных средств

В течение отчетного  года

Иванов И. И. Петров И.Я.

Согласно сводному   общему плану   аудита экономического субъекта

2

Аудит движения основных средств

Иванов И.И.

3

Аудит правильности начисления износа

Петров И.Я.

4

Проверка     правильности      налогообложения по       основным средствам

Иванов И.И.

Петров И.Я.

№ п/п

Перечень аудиторских  мероприятий (процедур)

Период проведения

Исполнитель

Рабочие документы  аудитора

1

2

3

4

5

1

Аудит наличия и сохранности   основных средств

В     течение  года

Иванов И.И. Петров И.Я.

1.1

Проверка      создания

комиссии по приемке

основных средств

Ежеквартально

Иванов И. И

Приказы, распоряжения

1.2

Проверка     оформления договоров купли-

продажи      основных

средств

Ежеквартально

Петров И. Я.

Договоры ,соглашения

1.3

Проверка     оформления протоколов договорной цены

Ежеквартально

Иванов И. И

Протоколы, соглашения , приказы

1.4

Проверка правильности отражения  первоначальной стоимости в актах  приемки-передачи основных средств

Ежеквартально

Петров И. Я

Акты приемки-передачи , инвентарные  карточки , Журналы регистрации

1.5

Проверка правильности отражения  первоначальной стоимости после достройки и       дооборудования объектов,      реконструкции или частичной ликвидации обьектов

Ежеквартально

Иванов И. И

Проектно сметная документация , приказы , акты инвентаризации

1.6

Оценка   организации   синтетического         и

аналитического учета

основных   средств   в

бухгалтерии предприятия  и по материально-ответственным   лицам  в  местах эксплуатации   основных

средств

Ежеквартально

Петров И. Я

Первичные

документы,

учетные    регистры, учетная политика

1.7

Проверка   и   оценка

действующего  на

предприятии порядка

учета   затрат   на ремонт  основных        средств

Ежеквартально

Иванов И. И

Учетная    политика,   приказы,   сметы,

отчеты

1.8

Проверка результатов  произведенной   пере- оценки         основных

средств

По мере совершения

операций

Петров И.Я.

Приказы, акты,   инвентаризационные документы, учетные    регистры

1.9

Проверка результатов. последней     инвентаризации       основных средств

В     течение- года

Иванов И. И

Инвентаризационные    документы, первичные  документы,    учетные регистры

1.10

Ознакомление   с   по рядком ведения картотеки основных средств и   инвентарных   списков   по   конкретным материально-ответветственным лицам бухгалтерией      предприятия

Ежеквартально

Петров И.Я.

Картотека, инвентаризационные   документы, приказы,  договоры о материальной ответственности

1.11

Проверка обеспеченности       бухгалтерии предприятия     действующими   нормативными документами

Ежеквартально.

Иванов И.И

Приказы, распоряжения

1.12

Проверка   отражения. в отчетности наличия основных средств

Ежеквартально

Петров И.Я

Формы отчетности

2

Аудит  движения   основных средств.

В     течение  года.

Иванов И.И Петров И.Я.

2.1

Проверка правильности      отражения      в бухгалтерском    учете ^ взносов   в   уставный капитал

Ежеквартально

Иванов И.И.

Приказы, акты   приемки, регистры бухгалтерского учета

2.2

Проверка правильности оценки вносимых в   уставный   капитал основных средств

Ежеквартально

- Петров И.Я.

Методики оценки,   протоколы    собраний    учредителей

2.3

Проверка     фактиче   ского  поступления  в

качестве  вкладов  учредителей в уставный

капитал        основных

средств

Ежеквартально

Иванов И. И.

Приказы, акты, счета, регистры    бухгалтерского

учета, баланс

2.4

Проверка     фактического    выбытия    основных средств  в результате    расчетов   с

учредителями

Ежеквартально

Петров И.Я

Протоколы, приказы,  регистры   бухгалтерского учета,    акты ,баланс

2.5

Проверка отражения  отчетности   движения основных средств

Ежеквартально

Петров И.Я.

Формы от- четности

3

Аудит    правильности начисления износа

В     течение  года

Иванов И.И. Петров И.Я.

3.1

Проверка

правильности ежемесячного начисления   износа   по основным средствам

Помесячно

Иванов И.И.

Справки, регистры    бухгалтерского учета, баланс

3.2

Проверка      объектов ОС, по которым не начисляется  амортизация

Помесячно

Петров И.Я

Справки, расчеты , регистры    бухгалтерского учета, документы

3.3

Проверка      объектов  ОС, по которым начисляется ускоренная . амортизация

Помесячно

Иванов И.И.

Расчеты , справки , регистры бухгалтерского учета , сметы

3.4

Проверка документов по начисленной амортизации ОС, которые   вносятся   в   качестве вклада    в    уставный .

По мере внесения  в  уставный капитал.

Петров И.Я

Решение   совета директоров, решение годового собрания акционеров

3.5

Проверка    срока,    с

которого   начинается

и  с  которого  заканчивается   начисление

амортизации ОС

Помесячно

Иванов И. И.

Протоколы,

справки, расчеты,     акты, баланс, регистры   бухгалтерского учета, данные о движении

денежных

средств

3.6

Проверка   отражения

в  отчетности   начисленной   амортизации

основных средств

Ежеквартально

Петров И. Я

Формы      от

четности

4

Проверка правильности налогообложения  по основным средствам

В    течение года

Иванов И.И Петров И.Я

4.1

Проверка правильности расчетов по  НДС

По   срокам налоговых  платежей

Иванов И.И. Петров И.Я

Закон «О НДC», Инструкция ГНС № 39, баланс, декларация по НДС

4.2

Проверка правильности расчетов по налогу на прибыль

По срокам налоговых  платежей

Иванов И.И Петров И.Я

Закон «О налоге на прибыль», Инструкция ГНС № 37, отчет о прибылях и убытках, справки, расчеты

4.3

Проверка правильности  расчетов  по   подоходному   налогу   с физических лиц

По   срокам налоговых  платежей

Иванов И.И. Петров И.Я.

Закон «О подоходном налоге с физических лиц», Инструкция ГНС № 35, справки, расчеты, сведения

4.4

Проверка правильности   расчетов  по  налогу    на    имущество, юридических лиц

По   срокам  налоговых платежей

Иванов И.И. Петров И.Я.

Закон «О налоге на имущество юридических лиц», Инструкция ГНС № 33, справки, расчеты

4.5

Проверка правильности расчетов по иным

обязательным   платежам

По   срокам платежей

Иванов И.И.

Петров И. Я.

Законодательство о  внебюджетных, в том

числе   социальных, фондах, справки,

расчеты, сведения

4.6

Проверка   отражения  в     отчетности     всех операций по учету основных средств

Ежеквартально

Иванов И.И.

Петров И.Я.

Формы     от

четности

УТВЕРЖДАЮ

Гл. Инженер

должность

Сорокин А. М.

подпись

расшифровка подписи

“

5

”

августа

20

02

г.

АКТ (НАКЛАДНАЯ) №

105

Коды

Форма по ОКУД

0306001

Организация

АО  «Квант»

по ОКПО

Дата 
составления

Код вида операции

Код лица, ответственного за сохранность основных средств

3.08.2002

Сдатчик

Получатель

Вид 
деятель- 
ности

Дебет

Кредит

Первона- 
чальная 
(балансо- 
вая) сто- 
имость, 
руб. коп.

Срок 
полезного 
использо- 
вания

Сумма 
начислен- 
ной амор- 
тизации, 
руб. коп.

Норма 
амортиза- 
ции, % 
или смет- 
ная ставка

Код

Номер

организа- 
ция, струк- 
турное под- 
разделе- 
ние

структур- 
ное под- 
разделе- 
ние

счет, 
субсчет

код 
аналити- 
ческого 
учета

счет, 
субсчет

код 
аналити- 
ческого 
учета

нормы 
амортиза- 
ционных 
отчислений

счета и 
объекта 
аналити- 
ческого уче- 
та (для 
отнесения 
амортиза- 
ции ос- 
новных 
средств)

инвентар- 
ный

заводской

1

2

3

4

5

6

7

8

9

10

11

12

13

14

15

АО «Квант»

01

08

30000000

11%

10000000

412

803

Сумма износа, руб. коп.

10000000

На основании

приказа

распоряжения

от “

3

”

августа

20

02

г. №

произведен осмотр

оборудования

принимаемого (передаваемого)

наименование  объекта

в эксплуатацию от

Учередителя общества

В момент приемки (передачи) объект находится в

местонахождение объекта

Объект (оборудование)

Год выпуска 
(постройки)

Дата ввода  в эксплуатацию (месяц, год)

Номер паспорта

вид

код

16

17

18

19

20

21

2000

июнь 2001г.

668723

Основание перемещения

Краткая характеристика объекта

Приспособления  и принадлежности

Содержание  драгоценных материалов (металлов, камней)

наименование

код

коли- 
чество

наименование  драгоценного материала

номенклатур- 
ный номер

единица измерения

количе- 
ство 
(масса)

наименование

код

22

23

24

25

26

27

28

29

Объект техническим  условиям

соответствует

не соответствует

указать, что  именно не соответствует

Доработка

не требуется

требуется

указать, что  именно требуется

Результаты испытания  объекта

Соответствует техническим условиям

Заключение комиссии:

Ввести  объект в эксплуатацию

Приложение. Перечень технической документации

 Технический  паспорт 

Председатель  комиссии

Гл. Инженер 

Сорокин А. М.

должность

подпись

расшифровка подписи

Члены комиссии:

Гл. Механик

Федоров С. А.

должность

подпись

расшифровка подписи

Начальник цеха

Сергеев М .П.

должность

подпись

расшифровка подписи

должность

подпись

расшифровка подписи

сдал

Зав. Складом 

Митрофанов  С. К.

М.П.

должность

подпись

расшифровка подписи

принял

Начальник цеха

Сергеев М .П.

М.П.

должность

подпись

расшифровка подписи

Главный бухгалтер (бухгалтер)

Самойлова Т. В.

подпись

расшифровка подписи

“

25

”

августа

20

02

г.

УТВЕРЖДАЮ

Гл. Инженер

должность

Сорокин А. М.

подпись

расшифровка подписи

“

25

”

января

20

01

г.

АКТ (НАКЛАДНАЯ) №

15

Коды

Форма по ОКУД

0306001

Организация

АО  «Квант»

по ОКПО

Дата 
составления

Код вида операции

Код лица, ответственного за сохранность основных средств

23.01.2001

Сдатчик

Получатель

Вид 
деятель- 
ности

Дебет

Кредит

Первона- 
чальная 
(балансо- 
вая) сто- 
имость, 
руб. коп.

Срок 
полезного 
использо- 
вания

Сумма 
начислен- 
ной амор- 
тизации, 
руб. коп.

Норма 
амортиза- 
ции, % 
или смет- 
ная ставка

Код

Номер

организа- 
ция, струк- 
турное под- 
разделе- 
ние

структур- 
ное под- 
разделе- 
ние

счет, 
субсчет

код 
аналити- 
ческого 
учета

счет, 
субсчет

код 
аналити- 
ческого 
учета

нормы 
амортиза- 
ционных 
отчислений

счета и 
объекта 
аналити- 
ческого уче- 
та (для 
отнесения 
амортиза- 
ции ос- 
новных 
средств)

инвентар- 
ный

заводской

1

2

3

4

5

6

7

8

9

10

11

12

13

14

15

АО  «Квант»

01

08

70000

11%

874

505

7113