Анализ хозяйственной деятельности предпрития

 

Руководитель			Игнатов А.С.	Главный			Владимирова О.Г.
	(подпись)		(расшифровка подписи)	бухгалтер	(подпись)		(расшифровка подписи)

 

“

31

”

Января     2012 г.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

ОТЧЕТ О ПРИБЫЛЯХ И УБЫТКАХ

 

за

Январь

2012 г.

Коды

Форма № 2 по ОКУД

0710002

Дата (год, месяц, число)

2006

02

11

Организация

ООО «Золотое веретено»

по ОКПО

Идентификационный номер  налогоплательщика ИНН

103334446

Вид деятельности

Производство и реализация товаров

по ОКВЭД

Организационно-правовая форма/форма  собственности

Общество  с

ограниченной  ответственностью

по ОКОПФ/ОКФС

Единица измерения: тыс. руб. /млн. руб. (ненужное зачеркнуть)      по ОКЕИ

384/385

 

 

Показатель		За отчетный  период	За аналогичный период преды-  дущего года
наименование	код
1	2	3	4
Доходы и расходы  по обычным видам  деятельности Выручка (нетто) от продажи  товаров, продукции, работ, услуг (за минусом  налога на добавленную стоимость, акцизов  и аналогичных обязательных платежей)	010	100000
Себестоимость проданных  товаров, продукции,   работ, услуг	020	(5000)
Валовая прибыль	029	95000
Коммерческие расходы	030	(600)
Управленческие расходы	040	(33258)
Прибыль (убыток) от продаж	050	61142
Прочие доходы и расходы Проценты к получению	060
Проценты к уплате	070	(1000)
Доходы от участия в  других организациях	080
Прочие доходы (претензии  к поставщикам)	090	960
Прочие расходы	100	(  )	(  )
Прибыль (убыток) до налогообложения	140	61102
Отложенные налоговые  активы	141	240
Отложенные налоговые  обязательства	142	(24)
Текущий налог на прибыль	150	(14952,48)
Чистая прибыль (убыток) очередного  периода	190	46365,52
СПРАВОЧНО. Постоянные налоговые  обязательства (активы)	200	72
Базовая прибыль (убыток) на акцию
Разводненная прибыль (убыток) на акцию

 

 

Руководитель			Игнатов А.С.	Главный			Владимирова О.Г.
	(подпись)		(расшифровка подписи)	бухгалтер	(подпись)		(расшифровка подписи)

 

“

31

”

Января     2012 г.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

1. Анализ ликвидности и финансовой устойчивости организации.   

1. Анализ ликвидности бухгалтерского баланса

Значения  групп активов и пассивов

на 31.12.11:

А1(ден.средства) = 83000

А2 (краткоср.дебитор.задолж.) = 3400

А3 (все ост.статьи разд.II) = 34600

П1 (кредитор.задолж.) = 8560,4

П2 (краткоср.кредиты и займы, все ост.статьи разд.V)= 40000+150=40150

П3 (доход.буд.период. и разд.IV) = 0

на 31.01.12:

А1 (ден.средства) = 12351,6

А2 (краткоср.дебитор.задолж.) = 118960

А3 (все ост.статьи разд.II) = 61692

П1 (кредитор.задолж.) = 70044,48

П2 (краткоср.кредиты и займы, все ост.статьи разд.V) = 31000+3850+870=35720

П3 (доход.буд.период. и разд.IV) = 24

 

Предварительный анализ ликвидности  бухгалтерского баланса  (руб.)

Активы	Значение		Пассивы	Значение		Платежный излишек (недостаток)
	31.12.11	31.01.12		31.12.11	31.01.12	31.12.11	31.01.12
1	2	3	4	5	6	7=2-5	8=3-6
А1: наиболее ликвидные активы	83000	12351,6	П1: наиболее срочные обязательства	8560,4	70044,48	74439,6	-57692,88
А2: быстро реализуемые активы	3400	118960	П2: краткосрочные пассивы	40150	35720	-36750	83240
А3: медленно реализуемые активы	34600	61692	П3: долгосрочные пассивы	-	24	34600	61668

 

 

Вывод:

      1. На 31.12.11 существовал излишек по первой группе ликвидности и срочности в размере 74439,6 руб., который к концу периода уменьшился до недостатка 57692,88 руб. Из этого следует, что у предприятия не стало возможности рассчитаться по своим обязательствам сроком до 3-х месяцев.

      2.По второй группе ликвидности на 31.12.11 наблюдался недостаток в размере 36750 руб., но на конец периода этот недостаток покрылся и образовался излишек 83240 руб. Следовательно, на конец периода у предприятия улучшилось состояние платежеспособности по своим обязательствам в сроки от 3-х до 6-ти месяцев.

      3.По третьей группе на 31.12.11 наблюдался излишек в размере 34600 руб., который к концу периода возрос до 61668 руб. Это означает, что организация может оплатить свои обязательства в сроки от 6-ти до 12-ти месяцев.

      4. Ликвидность бухгалтерского баланса организации в отчетном периоде нарушена. Так как в результате предварительной оценки ликвидности выявлены недостатки наиболее ликвидных активов, из этого следует, что денежные средства не покрывают краткосрочные обязательства,  но наблюдаются излишки второй группы ликвидности: дебиторская задолженность полностью покрывает займы и кредиты. Медленно реализуемых активов больше, чем требуется для покрытия долгосрочных обязательств. Данная диспропорция между активами и обязательствами приводит к снижению ликвидности.

 

Значения  коэффициентов ликвидности

на 31.12.11:

1. Коэффициент абсолютной ликвидности:

L₁===1,71      

     

2. Коэффициент промежуточного покрытия:

L₂===1,77           

3. Коэффициент промежуточного покрытия:

L₃===2,49            

на 31.01.12:

1. Коэффициент абсолютной  ликвидности:

L₁===0,12

2. Коэффициент промежуточного покрытия:

L₂===1,24

3. Коэффициент промежуточного покрытия:

L₃===1,83

 

Расчет и оценка коэффициентов  ликвидности

Показатели	Значение  на		Изменение	Нормативное значение
	31.12.11	31.01.12
1. Коэффициент  абсолютной ликвидности	1,71	0,12	-1,59	0,2-0,7
2. Коэффициент  промежуточного покрытия	1,77	1,24	-0,53	³ 1,5
3. Коэффициент  текущей ликвидности	2,49	1,83	-0,66	³ 2

 

Вывод:

      Расчет коэффициентов ликвидности подтверждает выводы, полученные в результате предварительной оценки ликвидности. Нарушены значения всех трех показателей ликвидности. Коэффициенты значительно ниже нормативных значений. Это подтверждает то, что организация имеет не высокий уровень ликвидности. Проблема в наличии и использовании оборотных средств в организации.

 

2. Анализ финансовой устойчивости организации

Показатели  величин

на 31.12.11:

1. ЗЗ=Запасы=34600
2. СОС=СС-Внеоб.акт.=96289,6-24000=72289,6
3. КФ=СС+Долгоср.обяз.-Внеобор.акт.=96289,6+0-24000=72289,6
4. ВИ=СС+Долгоср.обяз.+Краткоср.кредит.=96289,6+0+40000=136289,6
5. Ф^СОС=СОС-ЗЗ=72289,6-34600=37689,6
6. Ф^КФ=КФ-ЗЗ=72289,6-34600=37689,6
7. Ф^ВИ=ВИ-ЗЗ=136289,6-34600=101689,6
8. Ф^СОС≥0; Ф^КФ≥0; Ф^ВИ≥0;      S(Ф)={1;1;1}- абсолютная устойчивость

на 31.01.12:

1. ЗЗ=Запасы=61692
2. СОС=СС-Внеоб.акт.=142655,12-55440=87215,12
3. КФ=СС+Долгоср.обяз.-Внеобор.акт.= ВИ=СС+Долгоср.обяз.-Краткоср.кредит.=142655,12+24-55440=87239,12
4. ВИ=СС+Долгоср.обяз.+Краткоср.кредит.=142655,12+24+31000=173679,12
5. Ф^СОС=СОС-ЗЗ=87215,12-61692=25523,12
6. Ф^КФ=КФ-ЗЗ=87239,12-61692=25547,12
7. Ф^ВИ=ВИ-ЗЗ=173679,12-61692=111987,12
8. Ф^СОС≥0; Ф^КФ≥0; Ф^ВИ≥0;      S(Ф)={1;1;1}- абсолютная устойчивость

 

 

Расчет и оценка типа финансового состояния предприятия (руб.)

Наименование	Значение
	31.01.11	31.01.12
1. Запасы  и затраты	34600	61692
2. Собственные  оборотные средства	72289,6	87215,12
3. Капитал  функционирующий	72289,6	87239,12
4. Общая  величина источников	136289,6	173679,12
5. Излишек  (недостаток) собственных оборотных  средств	37689,6	25523,12
6. Излишек (недостаток) капитала функционирующего	37689,6	25547,12
7. Излишек (недостаток) общей величины источников	101689,6	111987,12
8. Тип финансового состояния	{1;1;1}	{1;1;1}

 

Вывод:

      1. Из таблицы видно, что величина запасов и затрат увеличилась, вместе с тем, что полностью использованы сырье и материалы, уменьшилась готовая продукция и товаров для перепродажи на складах 25000 руб. до 20000 руб. образовались затраты в незавершенном производстве в размере 41692 руб.

      2.Собственные оборотные средства имеют положительную величину, так как собственных оборотных средств больше внеоборотных активов, хотя в общей величине источников отсутствуют доходы будущих периодов.

      3.Капитал функционирующий с начала на конец периода увеличился на 24 руб. долгосрочных обязательств, и различен с величиной собственных оборотных средств на такую же величину, так как на начало периода долгосрочные обязательства отсутствовали.

      4.На 31.01.12 общая величина источников увеличилась на 37389,52 руб. За счет увеличения чистой прибыли на 46365,52 руб., долгосрочных обязательств на 24 руб. и уменьшения займов и кредитов на 9000 руб.

      5.По типу финансовой устойчивости предприятие относится к абсолютно финансово устойчивому. Это означает, что все запасы и затраты сформированы в большей части за счет собственных средств, в небольшой части за счет долгосрочных обязательств и заемных средств. Риск ликвидности минимален, но и прибыльность не высокая. Угроза банкротства предприятию отсутствует.

Значения  коэффициентов финансовой устойчивости

на 31.12.11:

1. Коэффициент финансовой активности:

U₁===0,51

2. Коэффициент финансовой независимости:

U₂===0,67

3. Коэффициент финансовой устойчивости:

U₃===0,67

4. Коэффициент обеспеченности СОС:

U₄===0,60

5. Коэффициент маневренности СС:

U₅===0,75

6. Коэффициент обеспеченности ЗЗ собственными оборотными средствами:

U₆===2,09

на 31.01.12:

1. Коэффициент финансовой активности:

U₁===0,75

2. Коэффициент финансовой независимости:

U₂===0,58

3. Коэффициент финансовой устойчивости:

U₃===0,58

4. Коэффициент обеспеченности СОС:

U₄===0,46

5. Коэффициент маневренности СС:

U₅===0,62

6. Коэффициент обеспеченности ЗЗ собственными оборотными средствами: