Анализ финансовых показателей предприятия

 

Материалоемкость повысилась на 143,03%, что свидетельствует об эффективности производства, поскольку из одного и того же объема материальных ресурсов можно получить больший объем готовой продукции, а значит, снизить себестоимость и создать дополнительную прибыль. Материалоотдача (выпуск продукции) увеличилась на 69,91%. Удельный вес материальных затрат в себестоимости продукции достаточно мал. Коэффициент соотношения темпов роста объема производства и материальных затрат повысился на 57, 94%. Однако сам объем выпускаемой продукции увеличился на 64,59%, а увеличение прибыли на 56,75%.

 

5.2 Анализ использования трудовых ресурсов

5.2.1 Анализ производительности труда

Наряду со средствами производства, живой труд является необходимым элементом производства. От эффективности использования труда в процессе производства зависят показатели объема производства, уровень себестоимости, качество продукции.

Для оценки производительности труда применяется система показателей. Наиболее общим показателем производительности труда является выработка продукции одним работающим. На средней выработке работников сказывается не только средняя производительность рабочих за рассматриваемый период, но и удельный вес численности рабочих в составе производственного персонала (таблица 25).

Таблица 25

Анализ производительности труда

Показатель	t0	t1	Изменение
Объем произведенной продукции, руб.	104893797,00	67755887,00	-37137910,00
Среднегодовая численность персонала, чел.	12510,00	13200,00	690,00
Среднегодовая выработка одного работающего, руб.	8384,80	5133,02	-3251,77

 

Среднегодовая численность в ОАО «Салаватнефтеоргсинтез» возросла с 12510 до 13200 человек. Объём производимой продукции уменьшился на 37137910 руб. Среднегодовая выработка одного работающего так же уменьшилась на 3251,77 руб.

5.2.2  Анализ фонда заработной платы

Проведём анализ фонда заработной платы в ОАО «Салаватнефтеорсинтез» (таблица 26).

Таблица 26

Динамика ФОТ

Показатели	t0	t1	Изменение	Темп роста, %
Фонд оплаты труда, руб.	3608155,00	3388514,00	-219641,00	93,91
Среднегодовая численность персонала, чел.	12510,00	13200,00	690,00	105,52
Среднегодовая заработная плата одного работающего, руб.	288,42	256,71	-31,72	89,00

 

Фонд оплаты труда возрос на 93,91%. Среднегодовая численность персонала возросла несоразмерно ФОТ на 105,52%. Среднегодовая заработная плата одного работающего возросла 89%.

Важным показателем анализа использования трудовых ресурсов является соотношение темпов роста производительности труда и средней заработной платы (таблица 27).

Таблица 27

Фонд заработной платы

Показатели	t0	t1	Изменение, %
Объем производства продукции, руб.	104893797,00	67755887,00	64,59
Среднегодовая  численность  персонала, чел.	12510,00	13200,00	105,52
Среднегодовая   выработка   на   одного работающего, руб.	8384,80	5133,02	61,22
Среднегодовая заработная плата одного работающего, руб.	288,42	256,71	89,00
Коэффициент опережения	0,67	0,39	58,02

 

Коэффициент опережения возрос на 58,02%. Он позволяет выявить влияние на рентабельность ОАО «Салаватнефтеоргсинтез». В нашем случае при опережающих темпах роста средней заработной платы по сравнению с темпами роста производительности труда предприятие допускает перерасход фонда заработной платы, растет себестоимость продукции, снижаются прибыль и рентабельность.

 

6  АНАЛИЗ ПРОИЗВОДСТВА И РЕАЛИЗАЦИИ  ПРОДУКЦИИ

Результаты хозяйственной деятельности предприятия характеризуются, прежде всего, количеством и номенклатурой выпускаемой продукции, а также объемом ее реализации.

Основными задачами анализа производства и реализации продукции являются: оценка динамики основных показателей объема, структуры и качества продукции, выявление степени влияния основных факторов на показатели объема производства и реализации продукции, разработка мероприятий по увеличению выпуска и реализации продукции

Следует отметить, что анализ отгруженной и реализованной продукции предприятия зависит от особенностей учетной политики организации, где особо оговаривается, что выручка определяется или по отгрузке продукции потребителям, или после ее оплаты (таблицы 28-30).

Таблица 28

Анализ факторов изменения объема реализации продукции

Показатель	Стоимость продукции, руб.
	t0	t1	+, -
Остаток готовой продукции на начало года	1774843	725650	-1049193
Остаток готовой продукции на конец года	725650	1265765	540115
Выпуск товарной продукции	104893797	67755887	-37137910
Реализация продукции за год	105942990	67215772	-38727218

 

Произошло понижение выпуска товарной продукции -37137910 руб. и реализации продукции за год -38727218 руб.

Таблица 29

Анализ факторов изменения объема реализации продукции

Показатель	Стоимость продукции, руб.
	t0	t1	+, -
Остаток НЗП на начало года	93884	443772	349888
Выпуск товарной продукции	104893797	67755887	-37137910
Остаток НЗП на конец года	443772	159833	-283939
Выпуск валовой продукции	104543909	68039826	-36504083

 

Остаток НЗП на начало 2009 года составлял 93884 руб. На начало 2010 года НЗП 443772 руб. Остаток НПЗ на конец 2009 года 443772 руб, на конец 2010 года 159833 руб.

Таблица 30

Анализ производства и реализации продукции

Показатели	t0	t1	Изменение
			руб.	%
Валовая продукция	104543909	68039826	-36504083	65,0825348
Товарная продукция	104893797	67755887	-37137910	64,594751
Реализованная продукция	105942990	67215772	-38727218	63,4452284

 

Валовое производство уменьшилось на 65,08%. Товарная продукция понизилась на 64,59%. Это значит, что продукцию производили больше, а товарную брали из остатков прошлого года. Объём реализованной продукции уменьшился на 63,46%.

В целом можно отметить, что объёмы производства уменьшились, но не существенно.

 

7  АНАЛИЗ ЗАТРАТ НА ПРОИЗВОДСТВО ПРОДУКЦИИ

7.1 Анализ структура затрат  на производство продукции

Структура себестоимости определяется как по отдельным видам изделий, так и по всей продукции. Анализ структуры затрат проводят как в разрезе экономически однородных элементов затрат, так и по статьям калькуляции. Анализ структуры затрат по элементам дает возможность оценить характер производства (таблица 31).

 

 

 

 

Таблица 31

Структура затрат на производство продукции

Элементы затрат	Сумма, руб.			Структура затрат, %
	t0	t1	+, -	t0	t1	+, -
Материальные затраты	56946916	52613689	-4333227	63,39	75,95	12,56
Затраты на оплату труда	3608155	3388514	-219641	4,02	4,89	0,87
Отчисления на социальные нужды	772997	752390	-20607	0,86	1,09	0,23
Амортизация	1634438	1928232	293794	1,82	2,78	0,96
Прочие расходы	26874316	10595563	-16278753	29,91	15,29	-14,62
Итого по элементам затрат	89836822	69278388	-20558434	100	100	0

 

Из вышеприведённой таблицы видно, что основную долю затрат в ОАО «Салаватнефтеоргсинтез» составляют материальные затраты и прочие расходы. Причём материальные затраты повысились с 63,39% до 75,95%. Прочие расходы сократились с 29,91% до 15,29%. Помимо них, на 0,87% возросли затраты на оплату труда. Отчисления на социальные нужды увеличились на 0,23%. Амортизация увеличилась на 0,96%.

7.2  Анализ затрат на рубль реализованной продукции

Затраты на 1 рубль реализованной продукции определяется отношением себестоимости всей реализованной продукции к стоимости объема реализованной продукции, производимой в данном периоде (в оптовых ценах предприятия), и выражается в копейках на 1 рубль продукции (таблица 32).

Таблица 32

 Анализ затрат на рубль реализованной продукции

Показатели	За предыдущий год (в ценах t0)	За отчетный год в ценах t1
Фактическая стоимость реализованной, руб.	68757995	53368555
Фактический выпуск реализованной продукции, руб.	105942990	67215772

Продолжение таблицы 32

Затраты  на  рубль  товарной продукции, коп.	0,65	0,79
Снижения затрат на рубль товарной продукции в отчетном году в % к предыдущему году в сопоставимых ценах	х	1,22

 

В 2010 году затраты на рубль товарной продукции возросли в 1,22 раза в сравнении с 2009 годом.

Таким образом, на 1 рубль реализованной продукции затрачивается 79 копеек.

 

8  ОБОБЩАЮЩАЯ ОЦЕНКА ДЕЯТЕЛЬНОСТИ ПРЕДПРИЯТИЯ

8.1  Обобщающая оценка  работы и результативности финансово-хозяйственной  деятельности предприятия

Задача формирования интегральной оценки работы предприятия сводится к определению обобщающей характеристики хозяйственной деятельности на основе системы показателей с агрегированием различных приемов качественного и количественного анализа, определения объективной оценки финансово-хозяйственной деятельности предприятия за анализируемый период, количественное определение влияния экстенсивных и интенсивных величин на эффективность хозяйственной деятельности предприятия (таблица 33).

Таблица 33

Комплексная оценка деятельности предприятия