Анализ финансового состояния предприятия

Особое внимание предприятие уделяет таким критериям, как возможность предоставления отсрочки платежа или поставки продукции «под реализацию», возможности предоставления поставщиком товарного кредита и бесплатной доставки приобретаемой продукции.

Для улучшения системы учета и контроля целесообразным представляется введение на предприятии специализированной системы «1С: Автоматизация», адаптированной под оптовую торговлю тканями.

Программой поддерживаются различные схемы приема товаров от поставщиков, прием на ответственное хранение, на реализацию. Предусмотрена возможность оформления «неотфактурованных поставок» – товаров, которые по тем или иным причинам требуется принять на склад и пустить в продажу до поступления необходимых сопроводительных документов. В дальнейшем при регистрации полученных от поставщика сопроводительных документов они автоматически «связываются» с реальными продажами товаров.

В программе реализован детальный оперативный учет товаров на складах, обеспечивается полный контроль товарных запасов предприятия в оптовой и розничной торговле. Все складские операции фиксируются с помощью соответствующих документов – поступление товаров, перемещение товаров, реализация товаров, инвентаризация и т.п. Система позволяет вести учет товаров в различных единицах измерения (упаковках), складской учет на множестве складов (мест хранения).

Поддерживается раздельный учет собственных товаров, товаров, принятых и переданных на реализацию, товаров, принятых на ответственное хранение.

В программе отражена специфика учета тканей и поролона.

Учет поролона на складе ведется одновременно в нескольких единицах измерения – листах и килограммах. Возможен учет нестандартных товаров (фигур из поролона).

Учет тканей ведется в разрезе рулонов. Есть возможность разрезать рулоны на 2 новых и вести их учет. Реализован учет товаров по штрих-кодам. Программа отличается продуманной эргономикой для быстрой выписки заказов.

В программе реализован многовалютный учет. Есть возможность вести взаиморасчеты с клиентами с оплатой бартером, а также за наличный и безналичный расчет. Осуществляется резервирование товаров по предварительному заказу. Возможно автоматическое формирование заказа поставщику по заказам от покупателей. В программе реализована сложная система отпускных цен и скидок. Обеспечивается также ведение взаиморасчетов с сотрудниками.

Программа позволяет вести учет различных видов накладных расходов – затрат на транспортировку, хранение, оплаты пошлин и акцизов, услуг как собственных, так и сторонних организаций и т.д. Эти расходы могут быть отнесены на себестоимость товаров. В зависимости от характера накладных расходов их распределение по товарным позициям может производиться пропорционально стоимости поступивших товаров, их весу или количеству.

В программе реализован учет по нескольким фирмам. Для пользователей создан большой набор разнообразных отчетов, учитывающих вышеперечисленные особенности программы.

Программа обеспечивает детальный учет и непрерывный контроль взаиморасчетов с контрагентами, поддерживает различные уровни детализации взаиморасчетов вплоть до отдельных операций. Она позволяет отражать реальные особенности взаимоотношений с контрагентами, например, объединить в управленческом учете взаиморасчеты с группой юридических лиц, рассматривая их в качестве единого контрагента, или наоборот, организовать раздельный контроль взаиморасчетов с различными структурными единицами одной компании.

Обеспечивается контроль предельно допустимого размера задолженности – программа не позволит сотруднику предприятия, не имеющему соответствующих полномочий, отпустить товар клиенту, превысившему лимит кредита или произвести очередную оплату поставщику, не выполнившему обязательств по ранее оплаченным поставкам.

Эффективная работа с клиентами – один из ключевых факторов повышения рентабельности и надежности бизнеса в условиях высокой конкуренции. Рассматриваемая программа включает комплекс средств, позволяющих компании поставить заботу о клиентах на индустриальную основу:

• отслеживать каждое обращение, эффективно использовать каждый контакт;
• строить систему взаимоотношений, оптимально организовать работу с различными категориями клиентов;
• оперативно реагировать на запросы клиентов, четко планировать взаимодействие с ними;
• оценивать результаты различных маркетинговых и рекламных акций по привлечению клиентов.

Сегментирование покупателей с использованием интегрированного ABC(XYZ) – анализа позволяет автоматически разделить клиентов:

• на классы «А» (важный), «В» (средней важности) и «С» (низкой важности), исходя из того, какова доля этих клиентов в выручке или прибыли компании;
• по статусам (потенциальный, разовый, постоянный, потерянный) и по регулярности закупок – стабильные (X-класс), нерегулярные (Y-класс), эпизодические (Z-класс).

Результаты такого анализа помогают оптимально организовать работу и распределить усилия сотрудников. Например, обеспечить приоритетную обработку заказов важных постоянных клиентов, закрепить за ними наиболее опытных и ответственных специалистов, самых активных и «пробивных» менеджеров ориентировать на работу с перспективными потенциальными клиентами и т.д.

Программа позволяет также отслеживать историю изменения статусов клиентов. Это помогает выявить, в какой момент изменилось отношение клиента к компании, и какие действия к этому привели.

В программе организована выгрузка документов в «1С – Бухгалтерию».

Основной проблемой финансового менеджмента на предприятии является разрозненность работы с финансовой информацией. Для объединения ее в одном центре предлагается введение на предприятии должности финансового аналитика.

 

3.2 Пределы компетенции и должностные обязанности финансового аналитика

 

Как уже отмечалось выше, на предприятии необходимо создать должность финансового аналитика  с окладом согласно штатного расписания и премиальными по результатам его работы. Непосредственный руководитель финансового аналитика – коммерческий директор предприятия. Горизонтальные связи – с бухгалтерией предприятия, его отделом сбыта и отделом снабжения. Вышеперечисленные отделы  обязаны предоставлять финансовому аналитику по его запросу всю необходимую информацию.

Должностными обязанностями финансового аналитика является анализ разнообразной финансовой информации. К ней относится: организационно-распорядительная документация предприятия, регламентирующая бухгалтерскую и финансовую деятельность (положения, инструкции, приказы и т.д.);

формы финансового и управленческого учета и отчетности (бухгалтерская отчетность, бюджеты, платежные календари, бизнес-планы, отчеты о структуре затрат, отчеты об объемах продаж, отчеты о состоянии запасов, балансы оборотных средств, ведомости-расшифровки задолженности дебиторов и кредиторов и т.д.);

кредитные соглашения, договора, кредитные заявки, гарантийные письма, залоговые свидетельства, реестры акционеров, эмиссионные документы, счета-фактуры, платежная документация и иные документов, регулирующие финансовые отношения между предприятием и иными юридическими (физическими) лицами.

Анализ, проводимый финансовым аналитиком, включает в себя ряд направлений.

1. Система безналичных расчетов:

Анализ и оценка используемой на предприятии системы безналичных расчетов, а именно:

структура различных форм расчетов по договорам (включая: а) относительно факта совершения сделки: предоплата и т.д., б) с точки зрения условий оплаты: акцептная, аккредитивная и т.д., в) по используемым платежным средствам: без использования платежных средств, т.е. расчеты требованиями, поручениями и т.д., и с их использованием, векселя и т.д.);

уровень исполнения предприятием своих платежных обязательств, уровень исполнения платежных обязательств перед предприятием;

применяемые методы обеспечения платежных обязательств (залог, гарантии и т.д.);

своевременность и надлежащее оформление расчетно-платежной документации, своевременность рассмотрения причин отказа контрагентов выполнить свои платежные обязательства, результативность претензионной работы.

Анализ и оценка структуры дебиторской задолженности:

по срокам погашения;

по типам дебиторов (покупатели, заемщики и т.д.);

по удельному весу отдельных крупных дебиторов (предполагается ранжирование дебиторов по их значимости или суммам задолженности);

по уровням задолженности (перед предприятием, его структурными звеньями и т.п.);

по качеству (вероятность оплаты в срок и т.д.).

Анализ и оценка структуры кредиторской задолженности:

по срокам погашения;

по удельному весу отдельных крупных кредиторов;

по типам кредиторов (обязательства перед бюджетом должны быть рассмотрены по их структуре);

по качеству.

Установка и оценка причины несоблюдения платежной дисциплины (как предприятием, так и его контрагентами), возможные варианты ее нормализации (контроль финансового состояния контрагентов, меры по взысканию просроченной задолженности, взаимные сверки задолженности, отслеживание своевременности ее погашения, распределение платежей по приоритетности и т.д.), оптимизации расчетов (ранжирование контрагентов по категориям риска и более продуманная политика в отношении заключения договоров, составление графиков платежей, факторинг долгов предприятия, покупка в рассрочку, лизинг т.д.).

Анализ и оценка возможностей:

погашения задолженности предприятия перед бюджетом и внебюджетными фондами (филиалы, дочерние и зависимые организации, счета в зарубежных банках и т.д.);

проведения реструктуризации задолженности по платежам в бюджет;

ликвидации задолженности по оплате труда (при ее наличии);

снижения неденежных форм расчетов.

2. Системы бюджетирования и бизнес-планирования:

Анализ и оценка:

обоснованности принятых стратегий бюджетирования (дополнительное, нулевое бюджетирование и др.), используемых методов составления бюджетов или смет (форм плановых расчетов), методов расчета основных финансовых показателей бизнес-плана (объем реализации продукции, денежные поступления и отчисления, прибыли и убытки, показатели планового баланса активов и пассивов, точка безубыточности продаж), методов оптимизации прибыли как составной части бизнес-планирования (предельный анализ и оптимизация прибыли, издержек и объема производства, метод производственной функции Кобба-Дугласа, метод двойного бюджета и др.);

состава и видов бюджетов (бизнес-планов) предприятия и его структурных подразделений, их формы, структуры, отражаемые в них данные;

временных (год, квартал, месяц и т.д.) и пространственных (взаимосвязи подразделений) параметров бюджетов;

последовательности их постановки в соответствии с бизнес-процессами организации;

широты применения (по сферам деятельности, подразделениям, центрам ответственности и т.п.), структуру, уровень детализации и взаимосвязи различных бюджетов (смет);

процедуры формирования (включая согласование показателей, утверждение и контроля) бюджетов и бизнес-планов, ответственность за их формирование и исполнение;

процедуры контроля за правильностью заполнения бюджетных форм, соответствием значений бюджетных показателей утвержденным плановым лимитам (нормам), выполнением бюджетного регламента (в частности, на предмет оперативности контроля, анализа отклонений и установления их причин);

принимаемых мер по отклонениям в бюджетах (в частности, на предмет рациональности, действенности мер, оперативности представления информации по отклонениям об исполнении бюджетов руководству предприятия, корректировки бюджетов);

фактического выполнения процедур (планирование, мониторинг, составление отчетов, контроль) бюджетирования (или бюджетного регламента) и бизнес-планирования, порядка ответственности по уровням управления (ответственность наиболее оптимально распределяется при использовании оперативно корректируемых или «гибких» смет).

При этом особое внимание целесообразно уделить анализу и оценке системы управления денежными потоками (основные аспекты анализа: структура, формы, регламенты, степень использования при принятии финансово-хозяйственных решений и их последующей оценке, методика расчета и анализа дисконтированных денежных потоков по видам деятельности, выбор коэффициентов дисконтирования).

3. Управление финансовыми рисками:

Анализ и оценка механизмов минимизации финансовых рисков.

4. Управление оборотными средствами:

Оценка эффективности использования оборотных средств по показателям оборачиваемости, материалоемкости, снижения затрат ресурсов на производство.

Анализ и оценка:

состава и структуры источников формирования оборотных средств;

используемых методов расчета потребности в оборотном капитале (в том числе необходимо оценить достаточность оборотных средств для нормального хода производственного процесса);

степени соблюдения установленных нормативов оборотных средств;