Анализ наличия собственных оборотных средств ООО «Фазис»

Аннотация.

Любое предприятие не может  начать производственный процесс и  успешно функционировать в дальнейшем без оборотных средств. В этом заключается актуальность изучения и анализа оборотных средств предприятия, наличие которых является неотъемлемым атрибутом любого производственного процесса. В значительной степени финансовое состояние предприятия зависит от структуры и уровня использования оборотных средств. Так же своевременное и полное обеспечение предприятия сырьем и материалами, необходимым ассортиментом и качеством есть условия необходимые для выполнения планов по производству продукции, снижению себестоимости, росту прибыли и рентабельности.

 

 

Введение.

Анализ состояния собственных  оборотных средств заключается  в определении их наличия на начало и конец отчетного периода  и проверке их использования. Сумма  источников собственных и приравненных к ним средств при правильном их использовании должна покрывать вложения предприятия в основные средства и внеоборотные активы, а также в нормируемые оборотные средства в пределах установленного норматива.

Главными факторами, определяющими  наличие собственных оборотных  средств, являются, уставной фонд в части оборотных средств, прибыль и ее использование, изменение сумм устойчивых пассивов. В течение года на увеличение (уменьшение) уставного фонда в части оборотных средств поступают (списываются) определенные суммы. На наличие оборотных средств влияет сальдовый результат этих операций, а также изменение средств, находящихся в обороте предприятия и учтенных в покрытие его норматива. На предприятиях, не переведенных на полный хозрасчет и самофинансирование, на наличие оборотных средств влияет также отклонение фактических расходов, произведенных за счет прибыли от плановых расчетов. На предприятиях, переведенных на полный хозрасчет и самофинансирование, все расходы осуществляются за счет фондов, образованных от расчетной прибыли по установленным нормативам. Поэтому этот фактор на изменение наличия оборотных средств не влияет.

Оборотные фонды - обязательный элемент процесса производства, основная часть себестоимости продукции. Чем меньше расход сырья, материалов, топлива и энергии на единицу  продукции, тем экономнее расходуется  труд, затрачиваемый на их добычу и  производство, тем дешевле продукт.

Наличие у предприятия  достаточных оборотных средств  является необходимой предпосылкой для его нормального функционирования в условиях рыночной экономики.

Самое главное, что необходимо усвоить, - это что дает предприятию  эффективное использование оборотных  фондов и оборотных средств и  какие мероприятия могут способствовать снижению материалоемкости продукции  и ускорению оборачиваемости  оборотных средств.

Так на структуру оборотных  средств в течение года влияет неравномерность поставок сырья, заготовок топлива, льда, а также некоторых материалов. Структура оборотных средств так же меняется не только под влиянием объективных факторов (характер сырья, продукции, технологии и пр.), но и от факторов, зависящих от предприятий, рационального и умелого ведения хозяйств (экономия материальных ресурсов, применение прогрессивных видов тары, рациональные связи с поставщиками и потребителями, сокращение длительности производственного цикла и пр.)

Поэтому изучение и анализ структуры оборотных средств  позволяет установить наиболее важные ее элементы, их место в процессе кругооборота, определить основные направления  эффективного их использования.

 

1. Организационно - правовая и технико - экономическая характеристика предприятия.

Полное наименование предприятия  – общество с ограниченной ответственностью «ФАЗИС».

Предприятие было зарегистрировано 02 февраля 1998 года.

Основными целями деятельности предприятия, являются: удовлетворение потребностей жителей города и близлежащих  районов в продуктах питания, а также получение прибыли.

Компания преследует следующие  цели:

• увеличение ассортимента продуктов питания на потребительском рынке;
• расширение сферы влияния на рынке;
• насыщение потребительского рынка продуктами питания;
• извлечение прибыли в интересах учредителей, а также работников предприятия;
• развитие предпринимательской деятельности.

Форма собственности предприятия  – частная, организационно-правовая форма - общество с ограниченной ответственностью. Учредителями организации являются четыре физических лица, доля в уставном капитале распределена между нами равными долями.

Основным видом деятельности, зарегистрированным в уставе является розничная и оптовая торговля продуктами питания, которая осуществляется через сеть магазинов. В начале деятельности фирма владела двумя небольшими магазинами, теперь их количество увеличилось до восьми в разных частях города.

Руководство текущей деятельностью  общества осуществляется единоличным  исполнительным органом - директором, который в свою очередь назначает  технического директора, главного бухгалтера, начальников отделов снабжения, отдела маркетинга, и отдела хозяйственной деятельности.

Персонал организации  делится на производственный и административный.

 

2. Экономическая характеристика собственных оборотных средств предприятия.

Экономическая сущность и  значение собственных оборотных  средств.

Для рациональной организации и  лучшего использования в промышленности оборотные средства классифицируют на оборотные средства, находящиеся  в сфере производства (оборотные  фонды) и в сфере обращения (фонды обращения).

Оборотные производственные фонды промышленности подразделяют на две основные группы: средства, вложенные  в производственные запасы; средства, вложенные в незавершенное производство и в расходы будущих периодов.

К первой группе оборотных  фондов по производственным запасам относят:

-сырье;

-основные материалы;

-вспомогательные материалы;

-оборотную тару;

топливо;

-запасные части для текущего ремонта оборудования;

-инвентарь как производственного, так и бытового назначения, стоимостью до 100 руб. за единицу и сроком службы менее 1 года;

-инструменты стоимостью до 100 руб. и сроком службы менее 1 года, независимо от их стоимости лабораторное оборудование, регулирующие приборы и средства автоматики стоимостью до 300 руб. за единицу.

Во вторую группу оборотных  фондов включают незавершенное производство и расходы будущих периодов. Незавершенное производство включает стоимость сырья, находящегося еще в стадии обработки, заработную плату и другие расходы, прошедшие на производство изделий.

Расходы будущих периодов — расходы, связанные с выпиской газет, журналов, с покупкой различных  бланков, абонементная плата за телефон, радио и т. п.

Величина оборотных фондов по каждой группе в основном зависит  от характера деятельности предприятий  и хозяйств отрасли, технологического процесса по производству определенных видов продукции и условий  снабжения сырьем, материалами и  топливом предприятий.

Фонды обращения отражают движение товаров от производителя  до потребителя и вместе с оборотными фондами обеспечивают организацию  непрерывного производственного процесса на предприятиях.

К фондам обращения относятся  средства, вложенные в готовую  продукцию, находящуюся на складах  предприятий или в пути, но не оплаченную покупателями, денежные средства, находящиеся в кассах предприятий.

Структура оборотных средств  по отраслям промышленности различная.  

3. Анализ собственных оборотных средств предприятия.

Оборотные средства предприятий  по источникам образования формируются  за счет собственных и заемных  средств.

Собственные оборотные  средства — это денежные средства, которые закрепляются за предприятием в постоянное пользование для  осуществления производственно-хозяйственной  деятельности. Размер их устанавливают  с таким расчетом, чтобы обеспечить деятельность предприятий при минимальной  потребности в оборотных средствах.

Собственные оборотные  средства предприятия получают из общегосударственных  фондов при их образовании. В дальнейшем они пополняются за счет собственной  прибыли от реализации продукции, а  также поступлений от вышестоящей  организации в порядке перераспределения.

К собственным оборотным  средствам приравнивают средства так  называемых устойчивых пассивов. К ним относят постоянную минимальную задолженность по заработной плате работников, которая образуется из-за разрыва в сроках начисления заработной платы и ее выплатой; задолженность по взносам в фонд социального страхования; резерв предстоящих платежей по очередным отпускам работникам; постоянную переходящую задолженность по средствам фондов материального поощрения, социально-культурных мероприятий и жилищного строительства; залог покупателей за оборотную тару (до 40% ее стоимости); задолженность поставщикам по оплате полученных товаров в пределах установленных сроков оплаты.

Средства устойчивых пассивов по существу не принадлежат предприятиям, но они постоянно находятся у  предприятия, объединения и используются в процессе производственно-хозяйственной  деятельности. Размер их по каждому  элементу определяют по-разному. Так, минимальную  задолженность по заработной плате  работникам рассчитывают как произведение среднедневного расхода заработной платы на число дней разрыва между  сроком ее начисления и днем выплаты.

Задолженность по взносам  в фонд социального страхования  определяют исходя из суммы задолженности  по заработной плате работникам и  установленного для отрасли процента отчислений на социальное страхование.

Средства устойчивого  пассива по фонду материального  поощрения определяют исходя из минимальной  задолженности работникам по текущему премированию в размере 15 дней (премии выплачивают по месячным итогам работы) и по выплате премий по итогам года в размере двух месяцев (эту часть  премии выплачивают в I квартале следующего года).

Таким образом, из-за разрыва  в сроках начисления и выплаты  платежей предприятия получают возможность  до установленного срока платежей использовать начисленные средства в хозяйственном  обороте. Поэтому их в определенных пределах предусматривают в финансовом плане предприятий и приравнивают к источникам собственных оборотных  средств.

Собственные и приравненные к ним оборотные средства составляют минимальный размер средств, необходимых  предприятиям для оперативной самостоятельности  по выполнению плана производства, соблюдению платежной дисциплины. Для  обеспечения непрерывности производства предприятия используют также заемные  оборотные средства — кредиты  Госбанка. Дополнительная потребность  в таких средствах возникает  в связи с необходимостью создания сезонных запасов (топлива, тары, основных и вспомогательных материалов, готовой  продукции и пр.), увеличением  сезонных затрат, перевыполнением планов производства и реализации продукции. Кредиты выдают также в связи  с разрывом во времени между отгрузкой  продукции и поступлением денег  от покупателей на расчетный счет поставщика.

Разделение оборотных  средств на собственные и заемные  обеспечивает целенаправленное их применение в производстве и реализации продукции, оперативное маневрирование ими  повышает заинтересованность предприятий  и объединений в более эффективном  их использовании.

Наиболее значимый источник формирования оборотных средств  в условиях рынка - это ссуды в  банках. Также существуют другие источники:

1. накопление собственных ресурсов (из прибыли);

2. амортизационные отчисления;

3. если предприятие является АО, то взносы учредителей, а также доходы по акциям и облигациям и др.

Структуру оборотных средств  необходимо знать, так как это  позволяет установить наиболее важные ее элементы, их место в процессе кругооборота, определить основные направления  эффективного их использования, повлиять на оборачиваемость оборотных средств  и на объемы реализации продукции, и, следовательно, на прибыль предприятия.

3.1.Наличие собственных оборотных средств на предприятии  
ООО «ФАЗИС».

Результативность работы предприятия  зависит от его обеспеченности оборотными средствами.

Состояние, состав и структура оборотных  средств являются важными показателями коммерческой деятельности предприятия. Их определение и выявление тенденций  изменения дают возможность прогнозировать параметры развития предпринимательства. Структура оборотных средств  зависит от специфики организации  производственного процесса, от отношений  с поставщиками, покупателями, от структуры  затрат на производство.