Анализ и аудит деятельности банка

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Содержание

1. Нормативы ликвидности банка и их оценка……………………………….3

2. Виды рейтинговой оценки банков………………………………………......5

3. Бухгалтерский баланс  на 1 января 2012 года ......…………………………..6

4. Отчет о прибыли и убытках за 2011 год……………………………………7

5. Практическое задание………………………………………………………..8

Список литературы………………………………………………………………13

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

1.Нормативы ликвидности  банка и их оценка

Для контроля за состоянием ликвидности банка установлены три норматива ликвидности (мгновенной, текущей и долгосрочной). Они определяются как соотношение между активами и пассивами с учетом сроков, сумм и видов активов, а также других факторов.

Норматив мгновенной ликвидности (Н2) регулирует (ограничивает) риск потери банком ликвидности в течение одного операционного дня и определяет минимальное отношение суммы высоколиквидных активов банка к сумме пассивов банка по счетам до востребования.

Норматив рассчитывается по формуле

• Ла.м - высоколиквидные активы, т.е. финансовые активы, которые должны быть получены в течение ближайшего дня и могут быть незамедлительно востребованы банком и в случае необходимости реализованы банком в целях незамедлительного получения денежных средств, в том числе средства на корреспондентских счетах банка в Банке России, в банках стран из числа «группы развитых стран», касса банка. Показатель Ла.м рассчитывается как сумма остатков на счетах кассы, корреспондентских счетах, поступлений по наступившим срокам;
• Ов.м — обязательства (пассивы) до востребования, по которым вкладчиком или кредитором может быть предъявлено требование об их незамедлительном погашении. Показатель Ов.м рассчитывается как сумма остатков на счетах до востребования, с определенными корректировками. Расчеты Ла.м и Ов.м производятся в соответствии с указаниями Банка России. Минимально допустимое значение норматива Н2 устанавливается в размере 15%.

Норматив текущей ликвидности банка (НЗ) ограничивает риск потери банком ликвидности в течение ближайших к дате расчета норматива 30 календарных дней и определяет минимальное отношение суммы ликвидных активов банка к сумме пассивов банка по счетам до востребования и на срок до 30 календарных дней.

Норматив текущей ликвидности (Н3) рассчитывается по формуле

• Ла.т — ликвидные активы, т.е. финансовые активы, которые должны быть получены банком или могут быть востребованы в течение ближайших 30 календарных дней в целях получения денежных средств в указанные сроки. Показатель Ла.т рассчитывается как сумма высоколиквидных активов (показатель Ла.м) и остатков на определенных балансовых счетах;
• Ов.т — обязательства (пассивы) до востребования, по которым вкладчиком или кредитором может быть предъявлено требование об их незамедлительном погашении, и обязательства банка перед кредиторами (вкладчиками) сроком исполнения в ближайшие 30 календарных дней. Показатель Ов.т рассчитывается как сумма остатков на определенных бапансовых счетах.

Расчеты Ла.т и Ов.т производятся в соответствии с указаниями Банка России. Минимально допустимое значение норматива Н3 устанавливается в размере 50%.

К высоколиквидным и ликвидным активам относятся только те финансовые активы банка, которые в соответствии с нормативными документами Банка России относятся к первой категории качества (1-й группе риска) и второй категории качества (2-й группе риска). Кроме вышеперечисленных активов в расчет показателей Ла.м и Ла.т включаются остатки на балансовых счетах, по которым отсутствуют требования но формированию резервов, в случае, если активы, числящиеся на соответствующих балансовых счетах, планируются банком к получению в течение 30 ближайших календарных дней в форме, позволяющей отнести их к высоколиквидным и ликвидным активам.

Норматив долгосрочной ликвидности (Н4) регулирует (ограничивает) риск потери банком ликвидности в результате размещения средств в долгосрочные активы и определяет максимально допустимое отношение кредитных требований банка с оставшимся сроком погашения до даты погашения свыше 365 или 366 календарных дней, к собственным средствам (капиталу) банка и обязательствам (пассивам) с оставшимся сроком до даты погашения свыше 365 или 366 календарных дней. Норматив долгосрочной ликвидности банка (Н4) рассчитывается по формуле

• КРД — кредитные требования с оставшимся сроком до даты погашения свыше 365 или 366 календарных дней, а также пролонгированные кредиты;
• К — капитал банка;
• ОД — обязательства (пассивы) банка по кредитам и депозитам, полученным банком, а также по обращающимся на рынке долговым обязательствам банка с оставшимся сроком погашения свыше 365 или 366 календарных дней. Определяются самим банком на основании первичных документов.

Максимально допустимое значение норматива H4 устанавливается в размере 120%.

 

 

 

 

2.Виды рейтинговой  оценки банков

 

	Линейные списки или рэнкинги	Многомерные списки и комплексные оценки на базе локальных показателей	Собственно рейтинг
Характеристика	Список банков, упорядоченных по некоторому показателю на основе неофициальной информации	Разбивка банков на группы (кластеры) в выбранной системе показателей (надежность, устойчивость, валюта баланса и т.д.)	Разбивка банков на группы с привлечением как формальной (финансовое состояние), так и экспертной информации о состоянии дел в банке и банковской системы в целом
Информационные источники	Информационный Центр «Рейтинг»; Интерфакс; Информационное агентство «Мобиле»; журналы: «Профиль», «Компания», «Деньги», «The Banker», «Экономика и жизнь»	Журнал «Эксперт» Банк России, Информационное агентство «Мобиле», Журналы: «Профиль», «Компания», «Деньги», «Независимая газета», АЦФИ и др.	Информационный центр «Рейтинг», Международные рейтинговые агентства Moody's, S&P, Thomson BankWatch, Fitch

 

 

 

     

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

3.Бухгалтерский  баланс на 1 января 2013 год

                           Наименование банка ЗАО «БТА Банк»

              (в миллионах белорусских рублей)

№ п/п	Наименование статьи	Символ	Пункт пояснительной записки	2013 год	2012 год
1	2	3	4	5	6
1	Активы
2	Денежные средства	1101		31 575,3	30 823,8
3	Драгоценные металлы и драгоценные камни	1102		-	-
4	Средства в национальном банке	1103	5	209 284,8	218 696,4
5	Средства в банках	1104	6	21 702,4	22 449,0
6	Ценные бумаги	1105	7	29 949,3	26 988,3
7	Кредиты клиентам	1106	8	605 831,1	419 205,2
8	Производные финансовые активы	1107	9	1,5	-
9	Долгосрочные финансовые вложения	1108		-	-
10	Основные средства и нематериальные активы	1109	10	47 631,9	43 466,1
11	Имущество, предназначенное для продажи	1110		-	-
12	Прочие активы	1111	12	5 949,1	7 315,0
13	ИТОГО активы	11		951 925,4	768 943,8
14	ОБЯЗАТЕЛЬСТВА
15	Средства Национального банка	1201	13	33 225,6	49 264,9
16	Средства банков	1202	14	127 087,7	105 394,2
17	Средства клиентов	1203	15	600 078,3	419 674,8
18	Ценные бумаги, выпущенные банком	1204	16	48 316,0	68 898,8
19	Производные финансовые обязательства	1205	17	2,5	76,9
20	Прочие обязательства	1206	18	2 946,6	2 784,9
21	ВСЕГО обязательств	120		811 656,7	646 094,5
22	КАПИТАЛ
23	Уставный фонд	1211		61 333,6	61 333,6
24	Эмиссионный доход	1212		-	-

окончание таблицы

1	2	3	4	5	6
25	Резервный фонд	1213		3 983,2	3 391,5
26	Фонд переоценки статей баланса	1214		44 404,3	29 944,4
27	Накопленная прибыль	1215		30 547,6	28 179,8
28	ВСЕГО капитал	121	19	140 268,7	122 849,3
29	ИТОГО обязательства  и капитал	12		951 925,4	768 943,8

 

 

4.Отче о прибыли и убытках за 2013 год ЗАО «БТА Банк»

(в миллионах рублей)

№ п/п	Наименование статьи	Символ	Пункт пояснительной записки	2011 год	2010 год
1	2	3	4	5	6
1	Процентные доходы	2011		121 004,8	95 026,8
2	Процентные расходы	2012		75 460,8	64 449,5
3	Чистые процентные доходы	201	20	45 544,0	30 577,3
4	Комиссионные доходы	2021		23 113,1	22 807,7
5	Комиссионные расходы	2022		2 588,1	2 614,8
6	Чистые комиссионные доходы	202	21	20 525,0	20 292,9
7	Чистый доход по операциям с драгоценными металлами и драгоценными камнями	203		-	-
8	Чистый доход по операциям с ценными бумагами	204	22	-	-
9	Чистый доход по операциям с иностранной валютой	205	23	5 891,0	9 45,2
10	Чистый доход по операциям с производными финансовыми	206	24	11,1	(76,9)
11	Чистые отчисления в резервы	207	25	5 034,9	(486,8)
12	Прочие доходы	208	26	8 562,1	5 519,8
13	Операционные расходы	209	27	54 712,4	45 289,5
14	Прочие расходы	210	28	8 149,8	6 421,1
15	Прибыль (убыток) до налогообложения	211		12 636,1	13 982,0
16	Налог на прибыль	212		2 214,4	2 146,8
17	ПРИБЫЛЬ (УБЫТОК)	2		10 421,7	11 835,2
18	Сведения о прибыли на одну акцию в белорусских рублях
19	Базовая прибыль на простую акцию	22		30,30	34,40

5.Практическое задание

 

Таблица 1 – Состав, структура и динамика ресурсов ЗАО «БТА Банк» за 2012-2013гг.

Показатели	2012 год		2013 год		Отклонение		Темп роста, %
	сумма, млн. руб.	уд. вес, %	сумма, млн. руб.	уд. вес, %	суммы, млн. руб.	уд. веса, п.п.
1	2	3	4	5	6	7	8
1 Средства Национального  банка	49 264,9	6,4	33 225,6	3,5	- 16 039,3	- 2,9	67,4
2 Средства банков	105 394,2	13,7	127 087,7	13,3	21 693,5	- 0,4	120,5
3 Средства клиентов	419 674,8	54,6	600 078,3	63,0	180 403,5	8,4	143
4 Ценные бумаги, выпущенные  банком	68 898,8	9,0	48 316,0	5,0	- 20 582,8	- 4	70,1
5 Производные финансовые  обязательства	76,9	0,01	2,5	0,0002	- 74,4	- 0,01	3,2
6 Прочие обязательства	2 784,9	0,3	2 946,6	0,4	16,7	0,1	105,8
7 Капитал	122 849,3	16	140 268,7	14,7	17 419,4	- 1,3	114,1
8 Всего пассивов	768 943,8	100,0	951 925,4	100,0	182 981,6	0,0	123,8
в том числе обязательства	646 094,5	84,0	811 656,7	85,2	165 562,2	1,2	125,6