Анализ использования фонда рабочего времени

 

 

Как видно из табл.2.1 наблюдается рост показателей в 2012 году по сравнению с 2010 г. Так, годовой объем продукции возрос на 0,4 % по сравнению с 2010 годам в сопоставимых ценах. А в 2012 году по сравнению с 2011 годом объем годовой продукции снизился на 0,3 %. Рост показателя реализации на 3,1 % в 2012 году обусловлен не только наращиванием объемов производства, но и развитием оптовых продаж. Соответственно увеличился и уровень прибыли на 3,5 %, в 2012 году по сравнению с 2011 годом прибыль выросла на 7,3 %.

Средняя численность персонала в 2012 году составила 134 человека. По сравнению с 2010 годом произошло увеличение численности на 16 человек. Фонд оплаты труда составил 24696,2 тыс. рублей и по сравнению с 2010 годом снизился на 10,4 %. Среднемесячная заработная плата работников увеличилась в 2012 году на 5,9 % по сравнению с 2011 годом и составила 15621 рублей. Среднегодовая заработная плата в 2012г. составила 184,3 тысяч рублей и увеличилась на 1,7 % по сравнению с 2011г.

 

2.2. Факторный анализ использования  фонда рабочего времени

Работники ППП подразделяются на рабочих и служащих. В составе служащих выделяют руководителей, специалистов и других служащих (бухгалтерский учётный и персонал). Рабочих подразделяют на основных и вспомогательных. В анализе трудовых ресурсов предприятия можно выделить три направления.

1. Анализ использования рабочей  силы.

1.1. Анализ обеспеченности предприятия  трудовыми ресурсами.

1.2. Анализ уровня квалификации  персонала.

1.3. Анализ форм, динамики и причин  движения персонала.

1.4. Анализ использования рабочего  времени.

2. Анализ производительности труда.

2.1. Анализ выполнения плана по  росту производительности труда  и определение прироста продукции  за счёт этого фактора.

2.2. Факторный анализ производительности  труда.

2.3. Резервы роста производительности  труда.

3. Анализ оплаты труда.

3.1. Анализ состава и динамики  фонда заработной платы.

3.2. Факторный анализ фонда заработной  платы.

3.3. Анализ эффективности использования  фонда заработной платы.

Источники информации для анализа:

План по труду, форма №1-Т «Отчёт по труду», ф №5-3 «Отчёт о затратах на производство и реализацию продукции (работ, услуг) предприятия (организации)», статистическая отчётность отдела кадров по движению рабочих, данные табельного учёта.

Как показывают экономические исследования, существует непосредственная взаимосвязь между уровнем организации труда и полнотой использования потенциального фонда рабочего времени. Так, совершенствование организации труда, его кооперация или разделение позволяют существенно сохранить непроизводственные затраты рабочего времени. Улучшение обслуживания рабочих мест обеспечивает сокращение целодневных и внутрисменных потерь рабочего времени. На полноту использования рабочего времени благоприятное влияние оказывает улучшение условий труда, в результате чего сокращаются невыходы на работу из-за временной нетрудоспособности, снижается себестоимость продукции и повышается производительность труда.

Следовательно, можно утверждать, что объективным критерием уровня организации труда является максимально возможная полнота использования рабочего времени.

Основная цель анализа фонда рабочего времени – выявить внутрипроизводственные резервы и дополнительные возможности для роста эффективности использования рабочего времени.

Фонд рабочего времени – это планируемое время работы одного рабочего в течение определённого календарного периода (года, квартала, месяца). Рассчитывается для определения необходимой численности рабочих, а также для выявления показателей использования трудовых ресурсов на действующих предприятиях. В качестве единиц измерения принимаются человеко-час, человеко-день.

Номинальный (максимально возможный или табельный) годовой фонд времени работы одного рабочего определяется вычитанием из полного календарного фонда времени за год нерабочих (выходных и праздничных) дней и часов. Он представляет собой максимально возможное время, в течение которого могла бы производиться работа при установленном режиме, если бы не было никаких потерь рабочего времени. Для установления необходимой численности рабочих при планировании производства и проектировании предприятий рассчитывается полезный или действительный фонд рабочего времени, получаемый вычитанием из номинального фонда рабочего времени планируемых неявок рабочих и внутрисмённых сокращений рабочего дня. Сопоставление отчётного баланса рабочего времени действующих цехов с плановым фондом рабочего времени позволяет определять уровень использования трудовых ресурсов на предприятии. Структура календарного фонда времени как исходного показателя для определения фонда рабочего времени представлена на Рисунке 2.1:

Рис. 2.1 Календарный фонд времени

Показатель календарного фонда времени отражает рабочее и внерабочее время, то есть число человеко-дней явок и неявок на работу.

Человеко-дни явок на работу – это фактически отработанные человеко-дни и человеко-дни целодневных простоев. В число фактически отработанных человеко-дней включаются человеко-дни рабочих, фактически работавших на предприятии, включая работавших неполный рабочий день или неполную рабочую неделю, человеко-дни рабочих, работавших по нарядам своего предприятия на другом предприятии. В число человеко-дней целодневных простоев включаются соответственно человеко-дни простоев рабочих, которые весь рабочий день не работали по причине простоя (например, из-за отсутствия энергии или сырья) и не были использованы на других работах в основной деятельности предприятия. К целодневным простоям следует относить также человеко-дни невыходов на работу, разрешенных администрацией в связи с простоем на предприятии.

Человеко-дни неявок на работу – это дни невыхода на работу по уважительным и неуважительным причинам. Человеко-дни неявок на работу по уважительным причинам включают дни ежегодных отпусков, праздничные и выходные дни, неявки по болезни и в связи с выполнением общественных, общегосударственных обязанностей, а также другие неявки, разрешенные законом (для народных депутатов, народных заседателей, если эти работники учитываются в среднесписочной численности работников предприятия), человеко-дни неявок на работу в связи с уходом за больными, оформленных справками лечебных учреждений, и т.д.

Человеко-дни неявок на работу по неуважительным причинам – это дни невыходов с разрешения администрации и прогулы.

В число человеко-дней неявок с разрешения администрации включаются неявки на работу по уважительным личным причинам: дни кратковременного отпуска без сохранения заработной платы, предоставляемые работникам при вступлении в брак, рождении ребенка и по другим семейным обстоятельствам.

В число человеко-дней прогулов включаются человеко-дни работников, не явившихся на работу без уважительной причины либо отсутствовавших на работе без уважительной причины более трех часов (непрерывно или суммарно) в течение рабочего дня.

Основными единицами отработанного и не отработанного рабочими времени служат человеко-дни и человеко-часы.

Отработанным человеко-днем считается день, когда рабочий явился на работу и приступил к ней, независимо от ее продолжительности (если в этот день не отмечен прогул); отработанным считается также день, проведенный в служебной командировке по заданию предприятия. Отработанным человеко-часом считается час фактической работы.

Таблица 2.2

Использование рабочего времени

Показатели	План на отчетный год	Фактически		Отклонения фактических данных
				от плана		от предыдущего года
		за отчетный, 2012 г.	за предыдущий, 2011 г.	Абс. сумма	%	абсолютная сумма	%
1. Выпуск продукции (тыс. руб.)	13736	14389	12344	653	4,7	2045	17
2. Среднегод. числен-ть рабочих	775	782	786	7	0,9	-4	-0,5
3. Отработано человеко-дней этими рабочими (тыс.)	174,1	174,4	172,2	0,3	0,2	2,2	1,3
4. Отработано чел.-часов (тыс.)	1418,90	1417,10	1416,60	-1,8	-0	0,5	0
5. Среднее число дней, проработанных каждым рабочим (п.3 : п.2)	224,6	223	219,1	-1,6	-1	3,9	1,8
6. Дневная выработка рабочего (руб., коп.) (п.1 : п.3)	78-90	82-51	71-68	3,61	4,6	10,83	15
7. Часовая выработка рабочего (руб., коп.) (п.1 : п.4)	12317,1	12971,9	10927,4	0,47	4,9	1,44	17
8. Продолжительность рабочего дня (час.) (п. 4 : п.3)	8,2	8,1	8,2	-0,1	-1	-0,1	-1,2
9. Отработано одним рабочим за год (час.) (п. 4 : п. 2)	1831	1812	1802	-19	-1	10	0,6

 

По данным учета рабочего времени определяют фонды рабочего времени.

Календарный фонд рабочего времени рассчитывается как сумма числа человеко-дней явок и неявок на работу или отработанных и неотработанных человеко-дней и равен произведению среднесписочной численности рабочих на количество календарных дней в году. Табельный фонд рабочего времени определяется вычитанием из календарного фонда времени человеко-дней праздничных и выходных. Максимально возможный фонд рабочего времени представляет собой максимальное количество времени, которое может быть отработано в соответствии с трудовым законодательством. Величина его равна календарному фонду за исключением числа человеко-дней ежегодных отпусков и человеко-дней праздничных и выходных.

В ходе анализа использования рабочего времени оценивается полнота использования рабочего времени. На основании баланса рабочего времени, отчета по труду и табельного учета составляется баланс рабочего времени по организации, по каждому ее подразделению и каждой категории работников.

Анализ использования рабочего времени показал, что в организации имеется резерв повышения производительности труда рабочих за счет ликвидации потерь рабочего времени, то есть, возможно, увеличение выработки продукции на одного рабочего в процентах к фактической выработке. В приведенном случае резерв повышения производительности труда составляет 1,9% исходя из следующего расчета:

342 руб. : (82,51 руб. 223 дн.)· 100

В анализируемой организации внутрисменные потери рабочего времени составили 17,4 тыс. часов (174,4 тыс. час. 0,1), а сверхурочно отработано 2 тыс. часов. В расчете на одного рабочего дополнительное увеличение рабочего времени равно 20 час. ((17,4 тыс. час. – 2 тыс. час.) : 782 чел.).

Так как фактически один рабочий отработал за год 1812 часов, то при ликвидации 20 часов потерь его рабочее время увеличится на 1,1% (20 час. : 1812 час. 100).

Для разработки в результате анализа использования рабочего времени предложений по улучшению использования рабочего времени необходимо дополнительно выявить причины потерь рабочего времени, которые могут происходить из-за увеличения текучести кадров, прогулов, целодневных и внутрисменных простоев и неявок с разрешения администрации, и определить, каковы в результате этого потери по выпуску продукции.

Вышеуказанное свидетельствует о том, что величина объема выпуска продукции зависит от полноты использования рабочего времени.

Полноту использования трудовых ресурсов можно оценить по количеству отработанных дней и часов одним работником за анализируемый период времени, а также по степени использования фонда рабочего времени.

Анализ производится по каждой категории работников, по каждому производственному подразделению и в целом по предприятию.

Фонд рабочего времени (Т) зависит от численности рабочих (Ч), количества отработанных дней одним рабочим в среднем за год (Д) и средней продолжительности рабочего дня (П) и определяется по формуле:

Т = Ч × Д × П.

Таблица 2.3

Использование трудовых ресурсов предприятия

Показатель	Отчётный год		Отклонение от плана
	план	факт
Среднегодовая численность рабочих (ЧР)	160	164	+4
Отработано дней 1 рабочим за год (Д)	225	215	-10
Отработано часов 1 рабочим за год (Ч)	1755	1612,5	-142,5
Средняя продолжительность рабочего дня (П), ч	7,8	7,5	-0,3
Общий фонд рабочего времени (ФРВ), чел.-ч	280800	264450	-16350

 

На анализируемом предприятии фактический фонд рабочего времени меньше планового на 16 350 ч, в том числе за счёт изменения:

а) численности рабочих

DФРВЧ = (ЧФ – ЧПЛ)∙ДПЛ∙ППЛ = (164-160) · 225∙7,8 = +7020 ч;

б) количества отработанных дней одним рабочим

DФРВД = Чф∙ (Дф – ДПЛ) ППЛ = 164∙(215 – 225) 7,8 = -12792 ч;

в) продолжительности рабочего дня

DФРВП = Чф∙Дф∙(Пф – ППЛ) = 164215∙(7,5 – 7,8) = -10578 ч.

Как видно из приведённых данных, имеющиеся трудовые ресурсы предприятие использует недостаточно полно. В среднем одним рабочим отработано по 215 дней вместо 225, из-за чего сверхплановые целодневные потери рабочего времени составили на одного рабочего 10 дней, а на всех – 1640 дней, или 12792 ч (16407,8). Существенны и внутрисменные сверхплановые потери рабочего времени: за один день они составили 0,3 ч, а за все отработанные дни всеми рабочими – 10578 ч. Общие потери рабочего времени – 23370 ч (12792 + 10578), или 8,8 % (23370 / 264450).

Наиболее общими показателями использования рабочего времени выступают:

• коэффициент целодневного использования рабочего времени;
• коэффициент использования продолжительности рабочего дня;
• полный (интегральный) коэффициент использования рабочего времени.