Анализ баланса организации ООО «Фуд Матириалс»

Автор работы: Пользователь скрыл имя, 17 Декабря 2012 в 21:39, курсовая работа

Краткое описание

Учетная политика формируется на предприятиях для ведения бухгалтерского учета, она предполагает имущественную обособленность и непрерывность деятельности организации, последовательность применения учетной политики, а также временную определенность фактов хозяйственной деятельности.
Учетная политика предприятия - это, прежде всего, совокупность способов, приёмов ведения бухгалтерского учёта в организации и должна отвечать требованиям полноты, достоверности и своевременности ведения учёта.

Содержание

Введение ……………………………………………………………………………
Анализ баланса организации ……………………………………………………
Учетная политика предприятия …………………………………………………
Журнал хозяйственных операций ………………………………………………
Шахматная оборотная ведомость ………………………………………………
Оборотно-сальдовая ведомость ………………………………………………..
Список используемой литературы

Скачать в ZIP архиве (54.79 Кб) Сколько стоит заказать работу?

Вложенные файлы: 1 файл

Курсовая бух.фин. учет Вика.doc

— 467.50 Кб (Скачать файл)

- по содержанию и эксплуатации машин и оборудования;

- амортизационные отчисления и затраты на ремонт основных средств и иного имущества, используемого в производстве;

- расходы по страхованию указанного имущества;

- расходы на отопление, освещение и содержание помещений;

- арендная плата за помещения, машины, оборудование и др., используемые в производстве;

- оплата труда работников, занятых обслуживанием производства;

- другие аналогичные по назначению расходы.

Аналитический учет по счету 25 "Общепроизводственные расходы" ведется:

- по отдельным подразделениям организации;

- по статьям расходов.

Косвенные затраты, учтенные на счете 25 "Общепроизводственные расходы", списываются на счет 20 "Основное производство" и распределяются между различными изделиями (объектами калькулирования) пропорционально выручке от реализации продукции, работ, услуг.

25. Счет 26 "Общехозяйственные расходы" предназначен для обобщения информации о расходах для нужд управления, не связанных непосредственно с производственным процессом:

- административно-управленческие расходы;

- содержание общехозяйственного персонала, не связанного с производственным процессом;

- амортизационные отчисления и расходы на ремонт основных средств управленческого и общехозяйственного назначения;

- арендная плата за помещения общехозяйственного назначения;

- другие аналогичные по назначению управленческие расходы.

Расходы, учтенные на счете 26 "Общехозяйственные расходы", в качестве условно-постоянных, по окончании отчетного периода списываются в дебет счета 90 "Продажи", субсчет 8 "Управленческие расходы".

Аналитический учет по счету 26 "Общехозяйственные расходы" ведется по месту возникновения затрат.

26. Бухгалтерский учет вести без применения счета 40 "Выпуск продукции" (работ, услуг)

27. Незавершенное производство оценивается по фактически произведенным затратам. Фактическую себестоимость НЗП определять при помощи инвентаризации.

Резервы

28. Резервы предстоящих расходов и платежей, резервы по сомнительным долгам и иные резервы не создавать.

Учет финансовых вложений

29. Учет финансовых вложений осуществлять на основании Положения по бухгалтерскому учету "Учет финансовых вложений" ПБУ 19/02" утвержденному приказом Минфина России от 10.12.2002 N 126н.

30. При выбытии актива, принятого к бухгалтерскому учету в качестве финансовых вложений, по которому не определяется текущая рыночная стоимость, его стоимость определяется исходя из оценки, определяемой по первоначальной стоимости каждой единицы бухгалтерского учета финансовых вложений.

Учет дебиторской и кредиторской задолженности

31. Расчеты с дебиторами и кредиторами отражаются каждой стороной в своей бухгалтерской отчетности в суммах, вытекающих из бухгалтерских записей и признаваемых ею правильными.

32. Штрафы, пени и неустойки, признанные должником или по которым получены решения суда об их взыскании, относятся на финансовые результаты и до их получения или уплаты отражаются в бухгалтерском балансе получателя и плательщика соответственно по статьям дебиторов или кредиторов.

33. Дебиторская задолженность, по которой срок исковой давности истек, другие долги, нереальные для взыскания, списываются по каждому обязательству на основании:

- данных проведенной инвентаризации,

- письменного обоснования или приказа (распоряжения) руководителя предприятия

Эти долги относятся соответственно на финансовые результаты деятельности, если в период, предшествующий отчетному, суммы этих долгов не резервировались.

34. Суммы кредиторской и депонентской задолженности, по которым срок исковой давности истек, списываются по каждому обязательству на основании:

- данных проведенной инвентаризации,

- письменного обоснования или приказа (распоряжения) руководителя предприятия

Указанная задолженность относится соответственно на финансовые результаты деятельности организации.

Финансовые результаты и использование прибыли

35. Выручка для целей бухгалтерского учета определяется по методу начисления, то есть по мере отгрузки продукции (работ, услуг) и перехода права собственности. (ПБУ 9/99 «Доходы организации»)

36. По работам (услугам) долгосрочного характера выручка признается по мере полного завершения выполнения работ, оказания услуг.

37. Дата возникновения обязанности по уплате НДС определяется по мере отгрузки и предъявления покупателю расчетных документов (датой реализации товаров (работ, услуг) считается день отгрузки товаров (работ, услуг)).

38. Определять доходы и расходы при исчислении налога на прибыль по методу начислений.

39. Исчисление сумм авансовых платежей по налогу на прибыль производится исходя из ставки налога и фактически полученной прибыли, рассчитываемой нарастающим итогом с начала налогового периода до окончания соответствующего месяца. При этом сумма авансовых платежей, подлежащая уплате в бюджет, определяется с учетом ранее начисленных сумм авансовых платежей.

40. Списание курсовых разниц по операциям с иностранной валютой производится непосредственно на финансовый результат деятельности предприятия на счет 91 «Прочие доходы и расходы» по мере совершения операций и принятия их к учету .

41. Учитывать проценты по заемным средствам в составе внереализационных доходов и расходов, а если кредиты и займы привлечены для приобретения, сооружения или изготовления объектов основных средств и материальных ценностей, то начисленные до принятия имущества к бухгалтерскому учету, проценты по заемным средствам, относить на стоимость указанного имущества.

42. Проценты (подлежащие получению либо уплате) начислять в конце каждого месяца по ставкам, указанным в договорах или законодательных актах.

43. Штрафные санкции по хозяйственным договорам включать в состав внереализационных доходов и расходов.

44. Ежемесячно сопоставлением дебетового и кредитового оборота по субсчетам определяется сальдо прочих расходов и доходов (субсчет 91-9), которое списывается на субсчет 99 "Прибыли и убытки".

Формирование конечного финансового результата деятельности организации производится на счете 99 "Прибыли и убытки".

45. Сопоставление дебетового и кредитового оборотов за отчетный год показывает конечный финансовый результат, который заключительной записью декабря списывать со счета 99 на счет 84 "Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)".

46. Периодичность и порядок распределения прибыли определяется уставом и общим собранием участников Общества.

47. Бухгалтерская отчётность формируется и хранится в течение года на машинных носителях, а в конце года оформляется на бумажных носителях и хранится в течение 5-ти лет. Ответственность за обеспечение сохранности бухгалтерской информации от несанкционированного доступа возлагается на главного бухгалтера.

Директор предприятия ___________________ (Васильев В. И.)

Главный бухгалтер ___________________ (Семанова С.А.)

Начальные остатки по счетам бухгалтерского учета (на 01.01.2005г.)

Показатели	Номер счета	Сумма
Показатели	Номер счета	Дебет	Кредит
Первоначальная стоимость основных средств	0 1	74656,78	---
Износ основных средств	0 2	---	20094
Расходы будущих периодов	97	12732,73	---
в т.ч. стоимость лицензии (срок действия 5 лет)		1799,45
Программное обеспечение (срок действия 3 года)		10933,28
Налог на добавленную стоимость по приобретенным материальным запасам	19,00	70402,75	---
НДС с авансов полученных	76. АВ	6877,38	---
Дебиторская задолженность покупателей и заказчиков	62.1	989611,29	---
Авансы выданные	60.2	6980	---
Расчеты с подотчетными лицами	71	6516,42	---
Финансовые вложения	58.2	30020	---
Денежные средства в кассе предприятия	50	---	---
Денежные средства на расчетном счете	51	3202,49	---
Уставный фонд	80	---	10000
Нераспределенная прибыль	84	---	579446
Краткосрочные займы	66.3	---	6648
Задолженность перед поставщиками	60.1	---	472327
Задолженность перед персоналом по оплате труда	70	---	19294,4
Задолженность по фонду социального страхования	69.1	---	264
Задолженность по пенсионному обеспечению Федеральный бюджет
Задолженность по пенсионному обеспечению Федеральный бюджет	69.2.1	---	784,5
Задолженность по пенсионному обеспечению ПФ страховая часть
	69.2.2	---	1304,28
Задолженность по пенсионному обеспечению ПФ накопительная часть
	69.2.3	---	429,56
Задолженность по медицинскому страхованию ТФОМС
Задолженность по медицинскому страхованию ТФОМС	69.3.1	---	253,14
Задолженность по медицинскому страхованию ФФОМС
Задолженность по медицинскому страхованию ФФОМС	69.3.2	---	49,15
Задолженность по страхованию от НС и ПЗ	69.11	---	14,23
Задолженность по НДФЛ	68.1	---	2376
Задолженность по НДС	68.2	---	41802,6
Задолженность по налогу на имущество	68.8	---	328
Авансы полученные	62.2	---	45585

Журнал хозяйственных операций за январь 2005 г.

№ п/п	Дата	Содержание и обоснование хозяйственных операций	Сумма, руб.	Дебет	Кредит
1	09.01.2005	Утвержден авансовый отчет №1 Соломиной М.П., всего на сумму:	2697
		1. Приобретены фартуки резин. в количестве 12 пар:	240	10,1	71
		2. Приобретены канцтовары по чеку:	361	10,1	71
		3. Приобретены карточки экспресс-оплаты сотовой связи в количестве 2 шт. по чеку:	2000	10,1	71
		4. Оплачены по квитанции услуги почты за отправку заказных писем.	96	26	71
2	10.01.2005	Оказаны ООО «МБП» технологические услуги	6300	20	60.1
3	10.01.2005	Учтен НДС, подлежащий уплате поставщику	1134	19,3	60.1
4	10.01.2005	Поступила на расчетный счет от ООО «Север» оплата за оказанные услуги	252600	51	62.1
5	10.01.2005	Оформлен и получен банковский кредит сроком на 6 месяцев под 18 % годовых для приобретения основных средств.	600000	51	66.1
6	10.01.2005	Перечислен по платежному поручению № 1 аванс ЗАО «Сервис-М» за приобретаемое основное средство.	600000	60.2	51
7	10.01.2005	Перечислено с расчетного счета по платежному поручению ООО "МБП» за оказанные услуги	7434	60.1	51
7	10.01.2005	Предъявлен НДС к возмещению из бюджета	1134	68.2	19,3
8	11.01.2005	Признана выручка от ООО «Пальмира»	13600	62.1	90.1
9	11.01.2005	Отражен НДС по выполненным работам ООО «Пальмира»	2074,58	90.3	68.2
10	11.01.2005	Оприходована по приходному кассовому ордеру выручка от ООО «Пальмира» за выполненные работы	13600	50	62.1
11	11.01.2005	Выдано в подотчет по расходному кассовому ордеру № 1 Лисицыной К.Б. денежные средства на хозяйственные нужды	5000	71	50
12	12.01.2005	Поступили от ООО «Паприка», согласно договора поставки, специи	11000	10.янв	60.1
13		Отражен НДС по полученным МПЗ на основании счет-от ООО «Паприка»	1980	19.мар	60.1
14	12.01.2005	Учтена задолженность ТП «Транс-Порт» за доставку специй от ООО «Паприка». НДС не предусмотрен.
14	12.01.2005		2000	10.янв	60.1
15	15.01.2005	Оприходована наличность из банка, снятая по чековой книжке на выплату заработной платы.	19294	50	51
16	15.01.2005	Перечислена по платежным поручениям задолженность за декабрь 2004г. в государственные внебюджетные фонды, всего	3098,86
		в т.ч: ФСС	264	69.1	51
		ПФ РФ страховая часть	1304,28	69.2.2	51
		ПФ РФ накопительная часть	429,56	69.2.3	51
		ПФ Федеральный бюджет	784,5	69.2.1	51
		ТФФОМС	253,14	69.3.1	51
		ФФОМС	49,15	69.3.2	51
		ФСС (несчастные случаи и профф. заболевания)	14,23	69.11	51
17	15.01.2005	Перечислен НДФЛ с заработной платы работников за декабрь 2005г. по платежному поручению.	2376	68.1	51
18		Произведена оплата за РКО согласно договора банковского обслуживания. Выписка банка за 15.01.06	192,94	26	51
19	15.01.2005	Выдана работникам заработная плата за декабрь по платежной ведомости № 1	19294	70	50
20	15.01.2005	Утвержден авансовый отчет № 2 Лисицыной К.Б.	5000	60.2	71
20	15.01.2005	1. Чек. Оплачено за аренду помещений за январь 2006г.	5000	60.2	71
21	16.01.2005	Получено оборудование от ЗАО «Сервис-М». Счет-фактура № 19.	508474	8	60.1
22		Учтен НДС по основному средству	91526	19,1	60.1
22		Учтен НДС по основному средству	91526	19,1	60.1
23	16.01.2005	Зачтен ранее выданный аванс ЗАО «Сервис-М» за поставку оборудования	600000	60.1	60.2
24	16.01.2005	Начислены проценты по кредиту, подлежащие включению в стоимость основного средства.	1775,34	8	66.2
24	16.01.2005	(600000 18 /365 6/100)	1775,34	8	66.2
25	16.01.2005	Основное средство введено в эксплуатацию. Акт ввода в эксплуатацию № 1	510249,34	1	8
26		Учтен НДС к возмещению по оплаченному и введенному в эксплуатацию основному средству	91526	68.2	19,1
27	17.01.2005	Перечислены денежные средства на покупку банковского векселя номиналом 50000 рублей сроком по предъявлении, без начисления процентов.	50000	76	51
28	17.01.2005	Перечислены денежные средства на оплату за бланк векселя	118	76	51
29	17.01.2005	Учтен в качестве финансового вложения вексель серия АВ № 0964589	50000	58.2	76
30	17.01.2005	Отражены дополнительные затраты по приобретению ценной бумаги ввиду их несущественности в составе внереализационных расходов	118	91.2	76
31	19.01.2005	В счет погашения кредиторской задолженности за полученные ТМЦ, передан вексель серии АВ № 0964589 ООО «ВТСК»	50000	91.2	58.2

			50000	60.1	91.1
32	19.01.2005	Принят к вычету НДС по ООО «ВТСК», за оплаченные векселем ТМЦ	7627,12	68.2	19,3
33	22.01.2005	Предъявлен ООО «Фирма Альфа» счет-фактура № 3 за аренду помещений за январь 2006г. в т.ч офисного помещения	1156,14	26	60.1
33	22.01.2005	Общепроизводственного помещения	3081,15	25	60.1
34	22.01.2005	Выделен НДС по аренде помещения	762,71	19,3	60.1
35	22.01.2005	Зачтен ранее выданный аванс за аренду офисного помещения. Авансовый отчет Лисицыной К.Б.	5000	60.1	60.2
36	22.01.2005	Принят к вычету НДС, выделенный по счет-фактуре ООО «Фирма Альфа, за оказанные и оплаченные услуги	762,71	68.2	19,3
37	24.01.2005	Использованы по назначению в количестве 2 шт. карточки экспресс-оплаты сотовой связи
		директор предприятия	1000	26	10.янв
		мастера участка	1000	25	10.янв
38		Выделен НДС по сч.-фактуре ОАО «Челябэнерго» за электроэнергию	1181,88	19.мар	60.1
39	25.01.2005	Согласно требованиям, выданы работникам, занятым на производстве, резиновые перчатки в количестве 6 шт.	120	25	10.окт
40	25.01.2005	Отражена выручка от ООО «Дорс», согласно акта выполненных работ	88000	62.1	90.1
41		Выделен НДС	13424	90.3	68.2
42	30.01.2005	Списаны на производство материалы	6500	20	10,1
43	30.01.2005	Предъявлен счет-фактура от ОАО «Челябэнерго» за потребленную электроэнергию, всего
		в т.ч. офисное помещение	2160	26	60.1
		Общепроизводственное помещение	4406	25	60.1
44	30.01.2005	Начислена заработная плата за январь
		АУП	14000	26	70
		работников, занятых обслуживанием производства	8000	25	70
		рабочим, занятым на производстве	22000	20	70
45		Удержан из заработной платы за январь НДФЛ по ставке 13 %	5720	70	68.1
46		Удержаны из заработной платы Мальцева С.Д. алименты на основании исполнительного листа	840	70	76.5
47	30.01.2005	Начислен ЕСН в части ПФР Федеральный бюджет 6%
		АУП
		работников, занятых обслуживанием производства	840	26	69.2.1
		рабочим, занятым на производстве	480	25	69.2.1
			1320	20	69.2.1
48	30.01.2005	Начислен ЕСН в части ПФР страховая часть
		АУП	1800	26	69.2.2
		работников, занятых обслуживанием производства	800	25	69.2.2
		рабочим, занятым на производстве	2400	20	69.2.2
49	30.01.2005	Начислен ЕСН в части ПФР накопительная часть
		АУП
		работников, занятых обслуживанием производства	160	26	69.2.3
		рабочим, занятым на производстве	320	25	69.2.3
			680	20	69.2.3
50	30.01.2005	Начислен ЕСН в части ФСС 3,2 %
		АУП	448	26	69.1
		работников, занятых обслуживанием производства	256	25	69.1
		рабочим, занятым на производстве	704	20	69.1
51	30.01.2005	Начислен ЕСН в части ТФОМС 2 %
		АУП	280	26	69.3.1
		работников, занятых обслуживанием производства	160	25	69.3.1
		рабочим, занятым на производстве	440	20	69.3.1
52	30.01.2005	Начислен ЕСН в части ФФОМС 0,8 %
		АУП	112	26	69.3.2
		работников, занятых обслуживанием производства	64	25	69.3.2
		рабочим, занятым на производстве	176	20	69.3.2
53	30.01.2005	Начислена амортизация по основным средствам
		Общехозяйственного назначения	6055,1	26	2
		Производственного значения	16341,93	20	2
54	31.01.2005	Начислены проценты по кредиту за период с 17.01.06 по 31.01.06	4438,35	91.2	66.2
55	31.01.2005	Перечислены с расчетного счета причитающиеся проценты по кредитному договору	6213,69	66.2	51
56	31.01.2005	По результатам проведенной инвентаризации денежных средств в кассе предприятия, обнаружена недостача.	16	94	50
57	31.01.2005	Недостача отнесена на виновное лицо кассира Волковой А.В. Основание Приказ директора, договор материальной ответственности.	16	73.2	94
58	31.01.2005	Закрытие месяца. Списываются расходы будущих периодов (лицензия, программное обеспечение)	496,69	26	97
59	31.01.2005	Закрытие месяца. Списываются общехозяйственные расходы	28796,87	90.8	26
60	31.01.2005	Закрытие месяца. Распределяются общепроизводственные расходы	18687,15	20	25
61	31.01.2005	Закрытие месяца. Формирование себестоимости продаж.	75549,08	90.2	20
62	31.01.2005	Закрытие месяца. Формирование финансового результата от продаж	18244.53	99.1	90.9
63	31.01.2005	Закрытие месяца. Списание сальдо прочих расходов и доходов на финансовый результат	4556,35	99.1	91.9
64	31.01.2005	На основании решения учредителей о распределении доходов в сумме 50000 начислены дивиденды учредителям
		Батурин Д.В. (доля - 45%)	22500	84	75.2
		Фролов Т.Э. (доля – 55%)	27500	84	75.2
65	31.01.2005	Начислен налог на доходы с дивидендов в размере 6 %
		Батурин Д.В.	1350	75.2	68.1
		Фролов Т.Э.	1650	75.2	68.1
		Итого:	4004189,51

Оборотно-сальдовая ведомость за январь 2005 г.

Код счета	Сальдо начальное		Обороты		Сальдо конечное
Код счета	дебет	кредит	дебет	кредит	дебет	кредит
1	74656,78		510249,34		584906,12
2		20093,99		22397,03		42491,02
8			510249,34	510249,34
10			15601	8620	6981
10			15361	8500	6861
10			240	120	120
19	70402,72		96584,59	101049,83	65937,51
19			91526	91526
19	70402,75		5058,59	9523,83	65937,51
20			75549,08	75549,08
25			18687,15	18687,15
26			28796,87	28796,87
50			32894	24310	8584
51	3202,49		852600	688727,49	167075
58.2	30020		50000	50000	30020
60		465347,26	1267434	1240161,9		438075,14
60.1		472327,26	662434	635161,88		445055,14
60.2	6980		605000	605000	6980
62	989155,44		101600	266200	779426,29
62.1	989611,29		101600	266200	825011,29
62.2		45585				45585
66		6648	6213,69	606213,69		606648
66.1				600000		600000
66.2			6213,69	6213,69
66.3		6648				6648
68		44506,57	103425,83	24218,58	34700,68
68.1		2376	2376	8720		8720
68.2		41802,57	101049,83	15498,58	43748,68
68.8		328				328
69		3098,86	3098,86	11440		11440
69.1		264	264	1408		1408
69.2.1		784,5	784,5	2640		2640
69.2.2		1304,28	1304,28	5000		5000
69.2.3		429,56	429,56	1160		1160
69.3.1		253,14	253,14	880		880
69.3.2		49,15	49,15	352		352
69.11		14,23	14,23
70		19294,36	25854	44000		37440,36
71	6516,42		5000	7697	3819,42
73.2			16		16
75.2			3000	50000		47000
76	6877,38		50118	50958	6037,38
76.5			50118	50958		840
76.АВ	6877,38				6877,38
80		10000				10000
84		579445,8	50000			529445,8
90			119844,53	119844,53
90.1				101600		101600
90.2			75549,08		75549,08
90.3			15498,58		15498,58
90.8			28796,87		28796,87
90.9				18244,53		18244,53
91			54556,35	54556,35
91.1				50000		50000
91.2			54556,35		54556,35
91.9				4556,35		4556,35
94			16	16
97	12732,73			496,69	12236,04
99.1			22800,88		22800,88


Итого	1200999,84	1200999,84	4004189,5	4004189,5	1784993,32	1784993,32

Информация о работе Анализ баланса организации ООО «Фуд Матириалс»