Автор работы: Пользователь скрыл имя, 26 Февраля 2014 в 17:12, курсовая работа
Основными задачами бухгалтерского учета основных средств являются:
- контроль за сохранностью и наличием основных средств по местам их пользования;
- правильное документальное оформление и своевременное отражение в учете их поступления, выбытие и перемещения;
- контроль за правильным расходованием средств на реконструкцию и модернизацию основных средств;
- начисление доли стоимости основных средств в связи с использованием и износам для включения в затраты предприятия;
- контроль за правильностью и эффективностью использования рабочих машин, оборудования, производственных площадей, транспортных средств и других основных средств;
- точное определение результатов от списания, выбытия объектов основных средств.
поступление, перемещение, ремонт, выбытие и иные виды
хозяйственных операций. Такими документами могут являться: Форма ОС-1 "Акт о приеме-передаче объекта основных средств", Форма ОС-2 "Накладная на внутреннее перемещение объектов основных средств" и другие.
11. Форма ОС-14 Акт о приеме (поступлении) оборудования. Данный акт применяется для оформления поступившего на склад оборудования с целью последующего использования его в качестве объекта основных средств и служит основанием для отражения в бухгалтерском учете этих операций. Документ составляется комиссией, уполномоченной на прием основных средств, в двух экземплярах.
12. Форма ОС-15 Акт о приеме-передаче оборудования в монтаж. Этот документ используется при передачи оборудования в монтаж. Форма ОС-15 составляется в двух экземплярах: первый передается в бухгалтерию, второй - передается уполномоченному представителю монтажной организации.
13. Форма ОС-16 Акт о выявленных дефектах оборудования. Документ предназначен для отражения выявленных в процессе монтажа дефектов. Количество заполняемых экземпляров данного документа зависит от количества сторон подписывающих акт. Как правило, ими являются: заказчик, монтажная организация и завод изготовитель.
При принятии ОС и передачи оформляется акт о приеме-передачи объекта ОС (ОС-1 или ОС-1а, или ОС-1б). При передачи оборудования в монтаж оформляется форма ОС-15. При модернизации оформляется форма ОС-3. При перемещение – форма ОС-2. При списании - форма ОС-4. При инвентаризации - форма ИНВ - 1, ИНВ - 18, ИНВ -22.
Поступление ОС, Принятие ОС к учету, Модернизация ОС, Передача оборудования в монтаж, Перемещение ОС, Подготовка к передаче ОС, Передача ОС, Списание ОС, Инвентаризация ОС
Документ «Принятие ОС к учету» предназначен для отражения принятия к учету основных средств.
Документ «Модернизация ОС» предназначен для отражения модернизации (реконструкции) основных средств.
Документ «Передача оборудования в монтаж» предназначен для изменения параметров амортизации основных средств.
Документ «Перемещение ОС» предназначен для отражения перемещения основных средств в другое подразделение и (или) на другое материально-ответственное лицо.
Документ «Подготовка к передаче ОС» предназначен для отражения подготовки к переходу права собственности по основным средствам, если сделка по продаже подлежит государственной регистрации.
Документ «Передача ОС» предназначен для отражения продажи основных средств.
Документ «Списание ОС» предназначен для отражения в учете выбытия основного средства в связи с моральным и физическим износом, а также при ликвидации в связи с чрезвычайной ситуацией .
Документ «Инвентаризация ОС» предназначен для отражения результатов инвентаризации основных средств.
При первом запуске программа 1С:Предприятие 8.2 список информационных баз пуст, поэтому надо добавить новую информационную базу. Добавление информационной база/группы:
• ставим галочку Создание новой информационной базы нажимаем кнопку Далее;
• устанавливаем галочку Создать информационную базу из шаблона и выделяем курсором в разделе Бухгалтерия предприятия строку с номером версии конфигурации, нажимаем кнопку Далее;
• указываем наименование информационной базы и тип расположения, ставим галочку На данном компьютере или на компьютере по локальной сети и нажимаем Далее;
• выбираем место хранения информационной базы и нажимаем кнопку Готово.
При первом запуске программы в режиме 1С: Предприятие появляется экран с выбором действия: начать ведение учета; загрузить данные из 1С:Бухгалтерии; загрузить данные из 1С:Предприятия. В соответствии с запросом выбираем Начать ведение учета.
Далее автоматически запускается помощник ввода сведений об организации. На первом экране сведений об организации указывается ее краткое и полное наименования, тип организации (юридическое лицо или индивидуальный предприниматель), ИНН и КПП, префикс (рис.1).
ООО «Жасмин» выпускает парфюмерную продукцию.
Рис.1. Общие сведения об организации.
Так как в данной информационной базе учет ведется только для одной организации ООО «Жасмин», необходимости в указании префикса нет. Префикс - это буквенный код не более трех символов, который показывается вначале каждого номер документа. Используется для независимой нумерации документов разных организаций, если в программе введется учет сразу нескольких организаций.
Далее вводятся банковские реквизиты расчетного счета организации (рис.2)
Рис.2. Банковский счет организации.
Далее указывается контактная информация организации: юридический, фактический и почтовый адрес, телефон по юридическому и фактическому адресу, номер факса, email (рис.3). Эта информация используется при заполнении различных документов и отчетных форм.
Далее, на рис.4, указываются сведения: фамилия, имя, отчество, должность, о тех ответственных лицах организации, которые уполномочены подписывать первичные документы и отчетность. Эти сведения программа будет автоматически подставлять в печатных формах первичных документов, где предусмотрен их вывод, а также в бухгалтерских и налоговых отчетах.
Рис.4. Ответственные лица организации.
Нажимаем на кнопку Готово. Далее необходимо произвести настройку ведения учета. В справочник Организации вводятся следующие данные:
-на вкладке Основные– сведения о государственной регистрации (код ОГРН и дата регистрации); сведения о постановке на налоговый учет (код и наименование ИФНС, дата, серия и номер свидетельства о постановке на налоговый учет, код и наименование налогового органа, выдававшего свидетельство);
-на вкладке Коды– коды, присвоенные организации органами статистики при регистрации (ОКПО, ОКОНХ, ОКОПФ, ОКФС, ОКВЭД) (рис.5);
Рис.5. Справочник организации (Коды).
-на вкладке Фонды– регистрационный номер организации в Пенсионном фонде России и в Фонде социального страхования, другие графы для ООО «Жасмин» не заполняются, так как они заполняются в том случае, если организация находится в местности с особыми условиями (рис.6).
Далее производится настройка параметров учета:
-на вкладке Виды деятельности указывается пункт Производство продукции, выполнение работ, оказание услуг (рис.7);
Рис.7. Виды деятельности.
-на вкладке Системы налогообложения – Все системы налогообложения;
-на вкладке Запасы:
- ведется учет по партиям (документам поступления);
- учет по складам местам
хранения – Ведется по
-на вкладке Производство – Основная цена покупки;
-на вкладке Денежные средства ставится галочка По статьям движения денежных средств;
-на вкладке Расчеты с контрагентами:
- срок оплаты покупателей – 30 дней
- срок оплаты поставщикам – 30 дней;
-на вкладке Расчеты с персоналом:
- учет расчетов по заработной плате и кадровый учет ведутся – В этой программе;
- аналитический учет расчетов с персоналом ведется – По каждому работнику.
3. Учетная политика.
Далее указываются параметры учетной политики организации для целей бухгалтерского и налогового учета. Окно Учетная политика организаций состоит из нескольких вкладок:
- на вкладке Общие сведения указывается Организация - название организации, учетная политика которой настраивается, дата начала применения учетной политики. Там же указана дата окончания действия учетной политики - в нашем случае это календарный год. Учетная политика в организациях подвергается ежегодным изменениям, или, если изменений в нее внесено не было, на новый год принимают "старую" учетную политику. Система налогообложения - в нашем случае это Общая, 1С:Бухгалтерия поддерживает так же упрощенную систему налогообложения, ЕНВД и НДФЛ индивидуального предпринимателя. Также ставится галочка в поле Организация ведет деятельность, связанную с производством продукции и (или) выполнением работ (оказанием услуг) (рис.8).
-на вкладке ОС и НМА устанавливаем Метод начисления амортизации – Линейный;
-на вкладке Запасы - Оценка стоимости МПЗ при выбытии: По средней стоимости;
-на вкладке Производство:
Распределение расходов основного и вспомогательного производства (здесь настраиваются параметры распределения расходов основного и вспомогательного производств (счетов 20 и 23)):
- для услуг сторонним заказчикам – По плановым ценам и выручке; - для услуг собственным подразделениям – По плановым ценам.
Распределение общепроизводственных и общехозяйственных расходов (позволяет настраивать распределение косвенных расходов (аккумулируемых на счетах 25 и 26)):
- по методу директ-костинг - установка этого параметра позволяет включать общехозяйственные расходы в себестоимость реализованной продукции (на счет 90.08 "Управленческие расходы"). Рис.9.
Рис.9. Учетная политика закладка Производство.
-на вкладке Выпуск продукции, услуг:
Выбираем способ учета выпуска с использованием счета 40 (Выбирается при ведении учета плановой себестоимости и её отклонений). Последовательность переделов задается вручную.
- на вкладке НЗП (Незавершенное производство):
Способ учета НЗП выбираем – При отсутствии выпуска прямые расходы считать расходами НЗП.
-на вкладке Налог на прибыль – Применяется ПБУ 18/02 «Учет расчетов по налогу на прибыль» ставим галочку.
На вкладке НДС - Порядок регистрации счетов-фактур на аванс: ставим Регистрировать счета-фактуры всегда при получении аванса.
Учитывать положительные суммовые разницы при начислении НДС – ставим галочку.
На вкладке НДФЛ - Стандартные вычеты ставим Нарастающим итогом в течение налогового периода.
На вкладке Страховые взносы - Вид тарифа страховых взносов: выбираем Организации, применяющие ОСН, кроме с/х производителей. Далее нажимаем на ОК.
Разработка структур подразделений.
Открываем вкладку Предприятие, далее Подразделения организаций, через кнопку «Добавить» добавляем подразделение, далее закрываем.(рис.10)
Рис.10. Подразделения организаций.
На вкладке Кадры находим закладку Сотрудники организации.
Выбираем подразделение и добавляем нужного сотрудника. Открывается «Помощник приема на работу», Закладка Основные данные заполняем ФИО, дата рождения, пол. Закладка Кадровая информация заполняем подразделение, должность, дата приема, оклад. Рис.11.
Рис.11. Помощник приема на работу.
Закладка Кадровая информация, создать приказ о приеме на работу ставим галочку. Вид занятости выбираем - Основное место работы, далее заполняем Подразделение, должность, дата приема, основной вид начислений, оклад. (рис.12)
Рис.12. Кадровая информация.
Закладка Дополнительная информация заполняем Индивидуальные сведения: ИНН, ПФР сотрудника. Здесь же можно заполнить Данные для расчета НДФЛ и ЕСН. Ставим галочку, если нужно распечатать приказ о приеме. (рис.13)
Рис.13. Дополнительная информация.
Открыв справочник Сотрудники организации, выбираем нужного сотрудника двойным щелчком и выбираем более подробно о физ. лице.(рис.14)
Рис.14. Личные данные сотрудника.
Так же более подробные данные можно внести через вкладку Кадры, далее выбираем сотрудника.(рис.14)
Информация о работе Автоматизация учета основных средств на предприятии