Автокредитование, перспектива развития

 

2.1 Условия покупки автомобиля  в кредит и перечень документов, необходимых для оформления кредита

Кредитование, автомобиль, покупка, оформление.

Кредит на машину очень дорогое удовольствие. Помимо самой суммы автокредита, которая достигает несколько сотен тысяч рублей, набегают немалые проценты. Прибавьте комиссию за «ведение ссудного счета», плату за авто страхование. Необходимо быть в курсе даже самых мельчайших деталей и условий автокредитования. Знание этих условий поможет вам сэкономить значительные денежные средства.

Сумма автокредитования.

Обычные суммы, предоставляемые банками в кредит на авто, составляют 200-400 тысяч рублей. Естественно, некоторые банки могут оформить и 30 тысяч рублей, а если вы собираетесь покупать новую иномарку в некоторых банках суммы, могут доходить и до сотни тысяч долларов. Поэтому вам необходимо определиться с нужной суммой для покупки авто в кредит. Важный момент, на который вы должны обратить свое внимание это сумма первоначального взноса по кредиту, устанавливаемая банком-кредитором. Обычно это цифра составляет 20-30 % от суммы кредита. Существуют также программы, предусматривающие отсутствие первоначального взноса или же как в случае с экспресс-кредитованием, требующие 50 % первоначального платежа.

Сроки выплат по кредиту. Сроки выплаты по автокредиту зависят от выбранного банка, размера кредита, процентной ставки. В большинстве случаев кредит на авто предоставляется сроком от 1 года до 3 лет. Объясняется это тем, что большинство заемщиков не хотят обременять себя автокредитом на длительный срок и стараются скорее рассчитаться с банком. Также данные сроки предусматривают наиболее оптимальный для большинства людей процент по кредиту на авто.

Процентная ставка.

Процентая ставка - это наиболее популярный критерий, по которому люди выбирают банк и программу автокредитования (но эксперты советуют обращать внимание на все условия автокредитования). Обычно она не превышает 16%, но современная тенденция говорит о том, что ставки по кредиту на авто постепенно будут снижаться и уже сейчас составляют 10-12%. Зависит от суммы и срока автокредита, но может и варьироваться в зависимости от уровня ежемесячного дохода заемщика, положительной кредитной историей, количества и качества предоставленных документов.

Дополнительные комиссии по кредиту.

Зачастую некоторые банки требуют с клиента различные деньги на сопутствующие ежемесячные или единовременные расходы, такие как «введение ссудного счета» (ежемесячные платежи могут составлять до 2 % от суммы кредита), «наличный платеж за рассмотрение заявки». Лучшим вариантом для вас будет, если вы найдете и выберете банк, где не будет никаких дополнительных комиссий. Все что вы должны оплачивать, это проценты по автокредиту.

Автострахование.

Многие банки требуют обязательного страхования автомобиля или жизни заемщика. Вам необходимо застраховать машину на случай угона, ущерба и еще дополнительно получить страховку автогражданской ответственности. Стоимость страховки может входить в стоимость автокредита, зачем вычитаться из него или же вам придется заплатить из собственных средств. Обычно банки сотрудничают с определенными страховыми компаниями, куда и направляют своего клиента-заемщика. Обычно автомобиль требуют застраховать перед заключением договора залога и перед выдачей кредита. Некоторые кредиторы могут дополнительно потребовать обязательное страхование жизни заемщика на сумму кредита с процентами. Помимо этого нужно помнить про расходы для постановки машины на учет в ГИБДД, которые тоже необходимо заплатить заемщику.

Перечень документов, необходимых для оформления автокредита.

Документы, предоставляемые для рассмотрении заявки:

· паспорт гражданина РФ, удостоверяющий личность Заемщика;

· паспорт гражданина РФ, удостоверяющий личность Поручителя;

· копию трудовой книжки, заверенную работодателем;

· справку с места работы Заемщика о доходах за последние (6 или 12 месяцев - по форме 2-НДФЛ);

· справку с места работы Поручителя о доходах за последние (6 или 12 месяцев - по форме 2-НДФЛ);

· для военнослужащих по контракту - контракт о прохождении военной службы;

· военный билет (для мужчин моложе 27 лет) * ;

· водительские права.

* Если гражданин не  имеет военного билета и подлежит  призыву на срочную военную  службу в получении кредита, скорее  всего, будет отказано.

Документы, предоставляемые при их наличии:

· загранпаспорт;

· нотариально заверенное согласие супруга/супруги на совершение сделки;

· подписание договора поручительства;

· копию свидетельства о присвоении ИНН;

· документы о постановке на учет в налоговом органе.

Документы, предоставляемые при подписании кредитных документов:

· договор купли-продажи автомобиля, оригинал справки-счета либо иной документ, подлежащий оплате за приобретаемое авто;

· копию тех.паспорта транспортного средства на приобретаемый автомобиль; страховой полис и документы, подтверждающие оплату за приобретаемую машины.

 

 

   2.2 Учет автокредитования в коммерческих банках

Учет кредитов регулируется Положением по бухгалтерскому учету "Учет расходов по займам и кредитам" ПРИКАЗ от 6 октября 2008 г. N 107н ОБ УТВЕРЖДЕНИИ ПОЛОЖЕНИЯ ПО БУХГАЛТЕРСКОМУ УЧЕТУ "УЧЕТ РАСХОДОВ ПО ЗАЙМАМ И КРЕДИТАМ" (ПБУ 15/2008).

В соответствии с Планом счетов бухгалтерского учета (Приказ Минфина РФ № 94н от 31.10.2000), учет расчетов по кредитам осуществляется на счетах:

66 «Расчеты по краткосрочным  кредитам и займам»

67 «Расчеты по долгосрочным  кредитам и займам»

ПБУ 15/2008 не предусматривает необходимости перевода задолженности из долгосрочной в краткосрочную с приближением срока погашения кредита, или перевода задолженности из разряда срочной в просроченную, в случаях несвоевременного погашения долга. Однако, в соответствии с п. 19 ПБУ 4/99 «Бухгалтерская отчетность организации», такой перевод должен быть осуществлен, поскольку активы и обязательства в балансе организации отражаются по срокам, оставшимся до погашения:

краткосрочные - активы и обязательства, срок погашения которых, не более 12 месяцев после отчетной даты или продолжительности операционного цикла, если он превышает 12 месяцев;

долгосрочные - все остальные активы и обязательства.

 

Бухгалтерский учет операций, связанных с получением банковского кредита

ДТ	КТ	Назначение операции	Подтверждающие документы
Получение кредита единовременно в полной сумме или получение транша кредитной линии
51	66/67	Зачисление кредитных средств на расчетный счет организации (фактически полученная сумма кредита или транша)	Кредитный договор, выписка банка, банковский ордер
Получение кредита в сумме, меньшей, чем указанно в кредитном договоре
51	66/67	Отражение полученных кредитных средств (в сумме фактически зачисленных средств)	Кредитный договор, выписка банка, банковский ордер
76	66/67	Отражение обязательств банка (в сумме недополученных кредитных средств)	Кредитный договор, бухгалтерская справка
51	66/67	Зачислена на счет оставшаяся сумма кредитных средств	Кредитный договор, выписка банка, банковский ордер
66/67	76	Сторно (итал. storno -- перевод на другой счёт, отвод; от stornare -- поворачивать обратно -- в общем смысле возврат к прежнему значению какого-либо экономического показателя; например, сторно-платёж -- возврат авансового платежа в случае аннулирования договора), в связи с исполнением банком своих обязательств по выдаче кредита	Бухгалтерская справка
Погашение кредита (кредитной линии)
66/67	51	Погашение кредита в полной сумме, или частично, в соответствии с условиями договора	Платежное поручение, выписка банка, кредитный договор
Кредитование в форме «овердрафт»
51	66	Получение кредитных средств, в сумме транша по овердрафту, равной сумме отрицательного сальдо по счету	Кредитный договор, выписка банка, банковский ордер
66	51	Погашение транша (или всей задолженности), в сумме, определяемой в порядке, установленном договором	Платежное поручение, банковский ордер

 

Расходы, связанные с выполнением обязательств по полученному кредиту

Пунктом 3 ПБУ 15/2008 к расходам, связанным с полученным кредитом, отнесены:

* проценты, причитающиеся  к оплате кредитору;

* суммы, уплачиваемые за  информационные и консультационные  услуги;

* суммы, уплачиваемые за  экспертизу кредитного договора;

* иные расходы, непосредственно  связанные с получением кредита.

При этом данные расходы относятся в целях бухгалтерского учета к прочим расходам, за исключением процентов по кредиту, взятому на приобретение (сооружение, изготовление) инвестиционного актива. Проценты по кредиту, направленному на приобретение (создание) инвестиционного актива относятся на стоимость этого актива.

Для целей налогового учета:

* все проценты относятся  к внереализационным расходам (ст. 265 НК РФ).

В связи с тем, что проценты по кредитам, направленным на приобретение (создание) инвестиционного актива в бухгалтерском учете включаются в стоимость этого инвестиционного актива, а в налоговом учете признаются внереализационным расходом, в бухгалтерском учете необходимо отразить отложенное налоговое обязательство (п. 14 ПБУ 18/02 «Учет расчетов по налогу на прибыль организаций»). Отложенное налоговое обязательство будет списываться по мере начисления амортизации в бухгалтерском учете.

* расходы на проценты  должны быть документально подтверждены  и экономически оправданы (т.е. полученные  кредиты должны быть использованы  для деятельности организации, направленной на получение дохода) (ст.252 НК РФ).

В соответствии с разъяснениями Минфина РФ проценты по кредитам, направленным на погашение ранее выданных кредитов (рефинансирование), также могут быть учтены в целях налогообложения прибыли в составе внереализационных расходов.

* проценты принимаются  к расходу в целях налогового  учета не в полной сумме, а  с учетом ограничений, установленных  статьей 269 НК РФ. При этом организацией  устанавливается учетной политикой  один из способов признания  процентов для всех долговых  обязательств:

1) размер начисленных  по долговому обязательству процентов  существенно (не более чем на 20%) не отклоняется от среднего  уровня процентов, взимаемых по  долговым обязательствам, выданным  в том же квартале/месяце на  сопоставимых условиях.

Кредиты считаются выданными на сопоставимых условиях, если они выданы:

* в одной и той же  валюте;

* в соразмерных объемах;

* на одинаковые сроки;

* под аналогичное обеспечение.

Подробно границы критериев сопоставимости (в частности границы объемов, сроков, обеспечение и т.д.) стоит обозначить в Учетной политике организации. При этом сопоставимость определяется сразу по всем перечисленным критериям, выбрать один или несколько из перечисленных критериев организация не вправе.

2) предельная величина  процентов, признаваемых расходом, принимается равной ставке рефинансирования, увеличенной в 1,1 раза, - при оформлении  долгового обязательства в рублях  и равной 15 процентам - по долговым  обязательствам в иностранной  валюте.*

*Примечание: до 31.12.2012 года предельная величина процентов, признаваемых расходом, принимается равной ставке рефинансирования, увеличенной в 1,8 раза, - при оформлении долгового обязательства в рублях и равной ставке рефинансирования, увеличенной в 0,8 раза - по долговым обязательствам в иностранной валюте.

Бухгалтерский учет процентов по полученному кредиту

ДТ	КТ	Назначение операции	Подтверждающие документы
91.2	66/67 (субсчет Проценты)	Начислены проценты по полученному кредиту	Бухгалтерская справка
08	66/67 (субсчет Проценты)	Начислены проценты по кредиту, направленному на приобретение (сооружение) инвестиционного актива	Бухгалтерская справка
66/67 (субсчет Проценты)	51	Перечислена банку сумма начисленных процентов	Платежное поручение, выписка банка
99	68	Отражены постоянные налоговые обязательства, если сумма процентов начисленных в налоговом учете с учетом ограничений ст.269 НК РФ, меньше суммы процентов, начисленных в бухучете согласно условий кредитного договора (разница между суммой процентов, начисленной для целей бухгалтерского учета и суммой процентов, начисленной для целей налогового учете, умноженная на ставку налога на прибыль)	Бухгалтерская справка-расчет
68	77	Отражено отложенное налоговое обязательство на сумму процентов, включенных в стоимость инвестиционного актива, умноженную на ставку налога на прибыль	Бухгалтерская справка-расчет