Сущность безналичных расчетов

При полном отказе от акцепта, платежное требование изымается  из картотеки №1 и передается в  банк поставщика вместе с заявлением об отказе от акцепта. Также копии  заявления прилагаются к документам для банка плательщика и возвращаются плательщику в качестве расписки банка в получении данного  документа. При частичном акцепте, платежное требование также изымается из картотеки №1 и оплачивается в сумме, на которую согласен плательщик.

За необоснованные отказы банки ответственность не несут. Любые разногласия плательщик и  получатель решают между собой в  установленном порядке.

Также платежные требования используются для безакцептного списания средств со счетов плательщиков. Такой порядок расчетов возможен лишь в случаях, предусмотренных законом или основным договором между кредитором и плательщиком.

Аккредитив - это поручение банка покупателя банку поставщика об оплате поставщику товаров и услуг на условиях, предусмотренных в аккредитивном заявлении покупателя против представленных поставщиком соответствующих документов.

Расчеты по аккредитивам происходят по следующей схеме (рис 3).

Рис 3. Схема безналичных расчетов по аккредитивам.

1. Поставщик и покупатель заключают договор на поставку товаров или предоставление услуг;
2. Покупатель в своем банке оформляет заявление на открытие аккредитива в пользу поставщика;   
3. Банк-эмитент (банк покупателя) на основании заявления приказодателя  открывает аккредитив и направляет его бенефициару через банк продавца;
4. Авизующий банк (банк поставщика), получив аккредитив, проверяет его на подлинность и передает аккредитив поставщику;
5. Отгрузка товара или предоставление услуги, согласно контракту;
6. Предоставление документов в авизующий банк;
7. Авизирующий банк передает документы  банку-эмитенту;
8. Проверка документов, осуществление платежа;
9. Передача документов покупателю.

Аккредитивная форма расчетов используется в иногороднем обороте. Аккредитив может быть предназначен для расчетов только с одним поставщиком. Срок действия аккредитива банковскими правилами не регламентируется, а устанавливается в договоре между поставщиком и покупателем. При данной форме расчетов платеж совершается по месту нахождения поставщика. В отличие от других форм безналичных расчетов аккредитивная форма гарантирует платеж поставщику либо за счет собственных средств покупателя, либо за счет средств его банка. Аккредитивы могут быть двух видов: покрытые (депонированные) и непокрытые (гарантированные).

Покрытым считается аккредитив, при котором плательщик предварительно депонирует средства для расчетов с  поставщиком. В этом случае банк плательщика (банк-эмитент) списывает средства с  расчетного счета плательщика и  переводит их в банк поставщика (исполняющий  банк) на отдельный балансовый счет “Аккредитивых”. Депонирование средств в банке поставщика может быть произведено и за счет ссуды, полученной плательщиком в банке-эмитенте.

Непокрытый - это аккредитив, по которому платежи поставщику гарантирует  банк. В этом случае плательщик обращается в свой банк с ходатайством выставить  для него гарантированный аккредитив. Указанное ходатайство банк-эмитент  удовлетворяет, как правило, в отношении  платежеспособных, первоклассных клиентов и при условии установления между  ним и банком, исполняющим аккредитив, корреспондентских отношений. При  открытии гарантированного аккредитива  банк-эмитент предоставляет исполняющему банку право списывать платежи  по аккредитиву в пользу поставщика-получателя средств со своего корреспондентского счета.

В каждом аккредитиве нужно  указать, является ли он отзывным или  безотзывным. При отсутствии такого указания считается, что аккредитив отзывной. Особенность отзывного  аккредитива в том, что он может  быть изменен или аннулирован  банком-эмитентом (по указанию покупателя) без предварительного согласования с поставщиком. Однако исполняющий  банк обязан оплатить документы, выставленные поставщиком и принятые его банком, до получения последним уведомления  об изменении или аннулировании  аккредитива.

Безотзывной аккредитив не может быть изменен или аннулирован  без согласия поставщика, в пользу которого он открыт.

Использование аккредитивной  формы расчетов предусматривается  в договоре между плательщиком и  поставщиком, где, в частности, оговариваются  конкретные условия расчетов по аккредитиву, срок его действия, вид и способ его исполнения, наименование банков плательщика и поставщика, перечень документов, против которых производится оплата и др.

Чек - письменное распоряжение плательщика своему банку уплатить с его счета держателю чека определенную денежную сумму. Расчеты чеками происходят по следующей схеме (рис 4).

Рис 4. Схема безналичных расчетов чеками.

1. Покупатель подает заявление в свой банк на выдачу чековой книжки;
2. Происходит депонирование денежных средств клиента;
3. Выдача чековой книжки покупателю;
4. Расчет за товары, услуги между поставщиком и покупателем, передача чека;
5. Сдача чека в банк поставщика;
6. Передаются документы на списание депонированных средств;
7. Перевод денег в банк чекодержателя;
8. Зачисление денег на расчетный счет чекодержателя (поставщика).

В соответствии с Гражданским  кодексом РФ чек должен содержать  следующие обязательные реквизиты[2, с.491]:

• Наименование «чек», включенное в текст документа
• Поручение плательщику выплатить чекодателю определенную денежную сумму
• Наименование плательщика и указание счета, с которого должен быть произведен платеж
• Указание валюты платежа
• Указание даты и места составления чека
• Подпись лица, выписавшего чек (чекодателя)

Отсутствие в документе  какого-либо реквизита лишает его юридической силы.

Различают денежные чеки и  расчетные чеки. Денежные чеки применяются для выплаты держателю чека наличных денег в банке (например, на заработную плату, хозяйственные нужды, командировочные расходы, закупки сельхозпродуктов и т. д.).

Расчетные чеки - это чеки, применяемые для безналичных  расчетов. Расчетный чек - это документ установленной формы, содержащий безусловный  письменный приказ чекодателя своему банку о перечислении определенной денежной суммы с его счета  на счет получателя средств (чекодержателя). Расчетный чек, как и платежное поручение, оформляется плательщиком, но в отличие от платежного поручения чек передается плательщиком предприятию-получателю платежа в момент совершения хозяйственной операции, которое и предъявляет чек в свой банк для оплаты. Расчетные чеки могут быть покрытыми и непокрытыми.

Покрытые расчетные чеки - это чеки, средства по которым предварительно депонированы клиентом-чекодателем  на отдельном банковском счете “Расчетные чеки”, что обеспечивает гарантию платежа  по данным чекам.

Непокрытые расчетные  чеки - чеки, платежи по которым гарантируются  банком. В этом случае банк гарантирует  чекодателю при временном отсутствии средств на его счете оплату чеков  за счет средств банка. Сумма гарантий банка, в пределах которой могут  быть оплачены чеки, учитывается в  банке-гаранте на внебалансовом  счете “Гарантии, поручительства, выданные банком”.

Для получения расчетных  чеков клиент обращается в обслуживающий  его коммерческий банк с заявлением по установленной форме, где указываются  количество чеков и сумма общей  потребности в расчетах чеками. На основании этих данных определяется лимит одного чека, который должен быть проставлен на оборотной стороне  каждого чека. Заявление на выдачу чеков подписывается руководителем  предприятия, главным бухгалтером  и заверяется печатью.

Одновременно с заявлением клиент представляет в банк платежное  поручение на перечисление заявленной денежной суммы с его расчетного счета на счет “Расчетные чеки”  и только после депонирования  этих средств имеет право на получение  этих чеков.

Коммерческий банк перед  выдачей чеков клиенту оформляет  их в соответствии со следующими требованиями:

- наименование банка-плательщика,  его номер и местонахождение;

- наименование чекодателя  и номер его лицевого счета  в банке;

- предельный размер суммы,  на которую может быть выписан  чек (проставляется на оборотной  стороне чека);

- подпись должностного  лица банка и печать.

Вместе с чеками банк обязан выдать клиенту идентификационную  карточку (чековая карточка). Она  выдается в одном экземпляре независимо от количества чеков и идентифицирует чекодателя по каждому выданному  им чеку.

Лицевая сторона чековой  карточки должна содержать следующие  данные:

- наименование банка-плательщика  и его реквизиты;

- название “Чековая карточка”  и ее номер;

- наименование чекодателя;

- образец подписи чекодателя;

- номер лицевого счета  чекодателя.

На обратной стороне чековой  карточки перечисляются условия, при  которых банк гарантирует платеж по чекам:

- чек выписан на сумму,  не превышающую лимит по нему;

- подписи чекодателя в  чеке и чековой карточке идентичны;

- номера счета чекодателя  в чеке и карточке одинаковы;

- чек должен быть предъявлен  в банк в течение 10 дней со  дня его выписки;

- чек должен быть оплачен  по полной сумме, на которую  он выписан, без какой-либо  комиссии.

Перечисленные условия подписываются  ответственным работником банка  и удостоверяются печатью последнего.

Если клиент использовал  все расчетные чеки, чековая карточка должна быть возвращена в банк и  подлежит уничтожению. Карточка может  быть оставлена предприятию в  том случае, если предприятие заявило  новую потребность в чеках  и лимит одного чека при этом не изменился.

 

Заключение

 

Безналичные расчеты –  неотъемлемая часть денежных операций, как простых людей, так и компаний. Безналичные расчеты значительно  облегчают процесс купли-продажи  товаров и услуг, уменьшают затрачиваемое  время. В некоторых случаях расчеты  в безналичной форме лишают возможности утаить те или иные показатели.

Безналичные расчеты осуществляются в различных формах, среди которых  платежные поручения, платежные  требования, чеки, аккредитивные расчеты  и расчеты по инкассо.

Безналичный платежный оборот, являясь преобладающим (до 90% всего  денежного оборота), осуществляется в виде записей по счетам плательщиков и получателей денежных средств  в кредитных учреждениях, путем  зачетов взаимных требований и передачи оборотных документов (векселей, чеков  и т.п.). Такая форма платежей проводится на основании расчетных документов установленной формы и с соблюдением соответствующего документооборота.

В данной работе было изучено  понятие безналичного расчета, рассмотрены  случаи, когда такие расчеты используются, выделены и охарактеризованы виды безналичных  расчетов.

 

Список литературы

1. Белоглазова Г.Н, Деньги, кредит, банки : Учебник – М.: Высшее образование, 2009. – 392 с.
2. Ковалев В.В., Финансы: Учебник – М.: Проспект, 2006. – 604 с.
3. Поляк Г.Б., Финансы: Учебник – М.: Юнити – Дана, 2008. – 703 с.
4. Под редакцией Романовского М.В., Белоглазовой Г.Н., Финансы и кредит: Учебник – М.: Высшее образование, 2009. – 609 с.
5. Трошин А.Н., Мазурина М.Ю., Фомкина В.И., Финансы и кредит: Учебник – М.: Инфа-М, 2009. – 408 с.
6. Принципы организации безналичных расчетов http://bbest.ru/finmng