Сущность безналичных расчетов

 

Введение

 

В настоящее время все  больше расчетов производится в безналичной  форме. Расчет – это процесс определения  размера обязательства покупателя перед продавцом или размеров взаимных обязательств сторон сделки, включая урегулирование претензий. Платежи, в отличии от расчетов, представляют собой акт передачи денег должником  тому, кому он должен в соответствии с расчетами.

Все организации, какова бы ни была организационно-правовая форма, обязаны хранить свои свободные  денежные средства на банковских счетах.  В соответствии с этим, большую  часть, большую часть платежных  операций, организации осуществляют в безналичном виде.

Безналичные расчеты —  это расчёты (платежи), осуществляемые без использования наличных денег, посредством перечисления денежных средств по счетам в кредитных  учреждениях и зачетов взаимных требований.

Целью данной работы является изучение видов безналичных расчетов. Основные задачи написания реферата:

1. Определение понятия безналичных расчетов
2. Изучение видов безналичных расчетов 
   
1. Сущность безналичных расчетов

 

Безналичные расчеты —  это расчёты (платежи), осуществляемые без использования наличных денег, посредством перечисления денежных средств по счетам в кредитных  учреждениях и зачетов взаимных требований. Безналичные расчеты  имеют важное экономическое значение в ускорении оборачиваемости  средств, сокращении наличных денег, необходимых  для обращения, снижении издержек обращения; организация денежных расчетов с  использованием безналичных денег  гораздо предпочтительнее платежей наличными деньгами. Широкому применению безналичных расчетов способствует разветвленная сеть банков, а также  заинтересованность государства в  их развитии, как по вышеотмеченной причине, так и с целью изучения и регулирования макроэкономических процессов.

Появление безналичных расчетов связано с условиями чеканки монет в прошлые века. Монеты разрешалось чеканить только в крупных городах, где они и оставались после производства. Приобрести их вне сферы обращения было практически невозможно. Впервые использовать безналичные расчеты начали с 18 века, в Великобритании. В 1775 году здесь появились расчетные, клиринговые палаты — специальные межбанковские организации, осуществляющие безналичные расчеты по чекам и другим платежным документам путем зачета взаимных требований.

Все безналичные расчеты  проводятся кредитными учреждениями, главными из которых являются банки. Все участники расчетов заключают  с банками договора на их обслуживание. Клиенты самостоятельно выбирают банки  для кредитного расчетного обслуживания и могут производить все виды банковских операций в одном (по расчетным  операциям) или нескольких банках (по кредитным операциям). Сведения о  банковских счетах и операциях по ним банк хранит в тайне [4].

В настоящее время можно  выделить следующие признаки безналичных  расчетных отношений между субъектами экономики:

1. Расчетные операции  осуществляются через банки, путем  заключения договора банковского  счета между юридическим лицом  и банком. Законодательство и  банковские правила строго регламентируют  порядок юридического оформления  этих счетов, их открытия, функционирования. Банк осуществляет операции с  денежными средствами юридических  лиц на их счетах, путем зачисления  денежных сумм, поступающих на  эти счета, путем выполнения  распоряжений клиента о перечислении/выдаче  со счетов сумм и путем проведения  других банковских операций, предусмотренных  банковскими правилами и договором  банковского счета между банком  и клиентом.

2. Все расчеты между  юридическими лицами, суммы которых  превышают размеры, установленные  Правительством России, осуществляются  только в безналичном порядке.

3. Форма безналичных расчетов  определяется законом.

4. Списание средств со  счета клиента возможно при  условии распоряжения на этот  счет самого клиента.

5. Банк не вправе осуществлять контроль направления использования денежных средств, находящихся на счете клиента.

6. Платежи могут совершаться  как после отгрузки товарно-материальных  ценностей, выполнения работ и  оказания услуг, так и авансом  или путем предварительной оплаты.

7. Платежи производятся  при наличии на счетах плательщика  собственных средств.

8.Зачисление средств на  счет получателя осуществляется  лишь после списания сумм со  счета плательщика.

Выделяют следующие формы  безналичных расчетов:

• Расчеты платежными поручениями
• Расчеты по инкассо
• Расчеты по аккредитивам
• Расчеты чеками
• Расчеты платежными требованиями

Условно их можно разделить  на 2 группы: распоряжение плательщика  перевести платеж определенной суммы  получателю средств (платежные поручения, чек) и распоряжение получателя на списание денежных сумм со счета плательщика  и перечисление на счет, указанный получателем средств (платежное требование, инкассовое поручение, аккредитивы). [2,с. 488]

 

2. Виды безналичных расчетов.

 

Платежное поручение — это распоряжение владельца счета (плательщика) обслуживающему его банку, оформленное расчетным документом, перевести определенную денежную сумму на счет получателя средств, открытый в этом или другом банке. Платежные поручения могут быть в бумажном и электронном виде. Платежное поручение должно создаваться в четырех экземплярах, из которых один остается плательщику, один банку плательщика, а два остальных передаются в банк получателя. Система расчетов платежными поручениями выглядит следующим образом (рис. 1).

Рис 1. Схема безналичных  расчетов платежными поручениями

1. Между поставщиком и покупателем подписывается контракт на поставку товара;
2. Поставщик передает товар и счет-фактуру покупателю;
3. Покупатель направляет в банк платежное требование;
4. Происходит списание средств с расчетного счета покупателя на счет поставщика;
5. Списание средств с корреспондентского счета покупателя на счет банка поставщика, кредитовое авизо о перечислении средств;
6. Предоставляется выписка из расчетного счета плательщика о списании суммы;
7. Предоставляется выписка из расчетного счета получателя о поступлении средств.

Платежные поручения применимы  для следующих операций[1, с.99]:

- за полученные товары, выполненные работы, оказанные услуги  при условии ссылки в поручении на номер и дату товарно-транспортного документа, подтверждающего получение товаров или услуг плательщиком;

- для платежей в порядке  предварительной оплаты товаров  и услуг (при условии ссылки в поручении на номер основного договора, соглашения, контракта, в которых предусмотрена предварительная оплата);

- для погашения кредиторской  задолженности по товарным операциям;

- при расчетах за товары  и услуги по решениям суда  и арбитража;

- по арендной плате  за помещения;

- платежи транспортным, коммунальным, бытовым предприятиям за эксплуатационное обслуживание и др.

В расчетах по нетоварным операциям  платежные поручения используются для:

- платежей в бюджеты  всех уровней и внебюджетные  фонды;

- погашения банковских  ссуд и процентов по ссудам;

- перечисления средств  органам государственного и социального  страхования;

- взносов средств в  уставные фонды при учреждении  открытых акционерных обществ (ОАО), закрытых акционерных обществ (ЗАО), обществ с ограниченной ответственностью (ООО) и т. п.;

- приобретения акций,  облигаций, депозитных сертификатов, банковских векселей;

- уплаты пени, штрафов,  неустоек и т. д.

Платежное поручение принимается  банком независимо от того есть ли на счету  плательщика денежные средства. При недостаточном количестве средств на счете, данное поручение перемещают в картотеку расчетных документов, не оплаченных в срок. Банк обязан информировать плательщика по его требованию не позднее следующего рабочего дня после того как он обратился в банк.

Каждое платежное поручение  обязательно регистрируется в журнале  регистрации. Его форма может  разрабатываться каждым предприятием самостоятельно, но желательно наличие  некоторых пунктов: номер по порядку, дата выписки платежного поручения, наименование платежа покупателя, назначение платежа, сумма платежа. 

В России установлены сроки  осуществления платежных поручений. Так, для субъектов Российской Федерации (РФ), срок ограничивается двумя операционными  днями, для территории всей  РФ –  пять операционных дней.

У расчетов платежными поручениями  есть свои достоинства и недостатки, они представлены в таблице 1.

Таблица 1

Преимущества и недостатки расчетов платежными поручениями

Достоинства	Недостатки
Упрощенный документооборот	Отсутствие для поставщика гарантии получения платежа по причине  отсутствия денежных средств на счете  плательщика
Ускорение движения денежных средств
Возможность плательщика  предварительно проверить качество оплачиваемых товаров и услуг
Использование данную форму  расчетов при нетоварных платежах

 

 

Расчеты по инкассо – банковская расчётная операция, посредством которой банк по поручению своего клиента получает на основании расчётных документов причитающиеся клиенту денежные средства от плательщика за отгруженные в адрес плательщика товарно- материальные ценности и оказанные услуги и зачисляет эти средства на счёт клиента в банке. Схема расчетов по инкассо представлена на рис 2.

Рис 2. Схема безналичных расчетов по инкассо.

1. Заключение контракта, определение порядка и формы инкассо;
2. Поставщик предоставляет банку комплект документов и поручает операцию инкассирования;
3. Банк поставщика направляет документы в банк покупателя;
4. Банк покупателя извещает его о получении документов и просит акцептовать или оплатить их;
5. Покупатель акцептует или оплачивает представленные расчетные документы, после этого вступает во владение товаром;
6. Банк покупателя переводит денежные средства в банк поставщика;
7. Банк поставщика зачисляет полученные средства на счет поставщика.

 

 

Инкассовые поручения  применяются[3, с.380]:

• В случаях, когда бесспорный порядок взыскания денежных средств установлен законодательством, в том числе для взыскания денежных средств органами, выполняющими контрольные функции
• Для взыскания по исполнительным документам
• В случаях, предусмотренных сторонами по основному договору, при условии предоставления банку, обслуживающему плательщика, права на списания денежных средств со счета плательщика без его распоряжения

Платежное требование –  расчетный документ, содержащий требования кредитора по основному договору к должнику об уплате определенной денежной суммы через банк. Расчеты  по платежным требованиям могут осуществляться с предварительным акцептом и без акцепта плательщика. Акцепт – ответ лица, которому адресована оферта, согласие лица.

При расчетах с акцептом плательщика, кредитор выписывает платежное  поручение на основание фактической  отгрузки товара или оказания услуги и сдает его в свой банк на инкассо. В данном случае оплата производится с согласия плательщика. Срок акцепта  оговаривается сторонами и заносится в основной договор.