Планирование технико - экономических показателей деятельности цеха

 

Затраты на основные материалы  на единицу продукции составили 

З_{осн мат} = 74157руб.

Общая сумма затрат на основные материалы уменьшается  на стоимость реализуемых отходов (О_р):

 

З_{осн мат}= ∑ З_{осн.мат}. – О_р.                                       (4.2)

 

Стоимость реализуемых  отходов рассчитывается исходя из количества отходов и цены за единицу измерения, по которой производится реализация отходов.

З_{осн мат}= 74157-310 = 73847 руб.

2. Вспомогательные материалы.

Затраты на вспомогательные  материалы определяются прямым счетом, исходя из норм их расхода и соответствующих  цен.

К вспомогательным материалам относятся: фурнитура, клея, нитки, гвозди, краски, проволока и др. Расчет вспомогательных материалов производится по форме таблицы 4.2

Затраты на вспомогательные материалы на единицу продукции составили

З_{всп мат} = 2237 руб.

Транспортно-заготовительные  расходы (4 %) на единицу продукции составили:

ТЗР_ед = (2237+73847) * 0,04 = 3055,8руб.

Таблица 4.2 - Затраты на вспомогательные материалы

Наименование материала	Единица измерения	Норма расхода на 1 пару	Цена за единицу, руб.	Сумма, руб.
Нитки	м.	177	0,68	120
Пуговицы Д=20-22мм	шт.	3	85	255
Пуговицы Д= 14-15мм	шт.	10	87	870
Клеевая кромка	м.	0,95	18	17
Кант	м.	2,3	4	9,2
Тесьма для вешалки	м.	0,09	5	0,45
Плечевые накладки	пар.	1	505	505
Лента фирменная	шт.	1	80	80
Контрольный ярлык	м.	0,15	70	10,5
Держатель ярлыка	шт.	1	20	20
Вешалка	шт.	1	300	300
Пакет п/э	шт.	1	50	50
Итого				2237

 

3. Топливо и энергия на технологические цели.

Данные затраты планируют  по удельным нормам расхода энергии  на технологические нужды на калькуляционную  единицу в соответствующих единицах измерения и ценам за единицу  определенного вида энергии.

З_эл = N_расх*Ц_эл                                        (4.3)

N_расх – норма расхода электроэнергии на калькуляционную единицу, кВт/час;

Ц_эл - цена за единицу электроэнергии, руб.

З_эл = 5*770,6 = 3853 руб.

4. Основная заработная плата производственных рабочих.

В основу расчета закладывается часовой фонд заработной платы (Ф_ч) производственных рабочих. На калькуляционную единицу данные затраты определяются следующим образом:

 

ЗП_о = Ф_ч / В *100,                                           (4.3)

 

где В - годовой выпуск продукции.

ЗП_о = 684,2/49326 = 13871 руб.

ЗП рабочим подготовительных цехов:

ЗП_п.ц. = ЗП_о *(16-19%)/100,                                   (4.4)

 

З_Пп.ц. =13871*19%/100 = 2635руб.

Тогда основная заработная плата производственных рабочих  составит

 

ЗП_о.пр.р.= ЗП_о + ЗП_п.ц.,                                                               (4.5)

 

ЗП_о.пр.р.=13871+2635 = 16506 руб.

5. Дополнительная заработная плата производственных рабочих

В статье "Дополнительная заработная плата производственных рабочих" планируются и учитываются выплаты, предусмотренные законодательством о труде или Коллективным договором за отработанное время.

В условиях курсовой работы дополнительной заработной платой являются доплаты, включаемые в часовой, дневной и месячный фонды заработной платы производственных рабочих:

 

ЗП_д = (Ф_мес -  Ф_ч) / В*100.                                (4.4)

 

ЗП_д = (724,8-684,2)/ 49326  = 823 руб.

 

6. Отчисления от фонда оплаты труда.

Отчисления от фонда  оплаты труда рассчитываются по установленным  нормативам (%) от суммы основной и дополнительной заработной платы производственных рабочих.

- ФСЗН (34%);

-отчисления в фонд  страхования от производственного  травматизма (0,5%)

Σ Отчислений = (ЗП_{о.пр.р..  +}  ЗП_доп.) * 0,345 = (16506+823)*0,345 = 5979 руб.

7. Общепроизводственные расходы.

Общепроизводственные  расходы включают затраты, связанные  с производством продукции.

В курсовой работе общепроизводственные расходы могут быть определены в  процентах от основной заработной платы  производственных рабочих. Процент общепроизводственных расходов берется по данным предприятия (калькуляция на соответствующий вид изделия) и согласовывается с консультантом.

По условию: общепроизводственные расходы 115%.

Общепр. = 115% * ЗП_о.пр.р. / 100  = 18982 руб.

9. Общехозяйственные расходы.

Общехозяйственные расходы включают затраты, связанные с управлением производства.

В курсовой работе общехозяйственные  расходы определяются в процентах  от основной заработной платы производственных рабочих. Процент общехозяйственных  расходов определяется по данным предприятия и согласовывается с консультантом.

По условию: общехозяйственные расходы 127%.

Общехоз._. = 127 * ЗП_о.пр.р. / 100 = 20963 руб.

Сумма вышеперечисленных  статей калькуляции составляет производственную себестоимость (С/с_пр).

С/с_пр = 73847+2237+3056+3853+16506+823+5979+18982+20963 = 146246 руб.

10. Коммерческие расходы.

Коммерческие расходы  связаны с реализацией и сбытом продукции. Данные расходы при калькулировании  себестоимости относятся на каждый вид изделия пропорционально  производственной себестоимости.

Величина коммерческих расходов в курсовой работе принимается  по данным предприятия в процентах  к производственной себестоимости (калькуляция на соответствующий  вид изделия).

По условию: коммерческие расходы 5,1- 6,2%.

Коммерч. = 6% * 146246 / 100 = 8775  руб.

Затем определяется полная с/с единицы изделия (Сп).

Сп = 146246+8775 = 155021 руб.

Расчет отпускной цены изделия производится исходя из полной себестоимости, планируемого уровня прибыли, а также сборов, налогов и отчислений, включаемые в цену изделия.

Расчет цены производится в следующей последовательности.

Определяется оптовая  цена предприятия (Ц_опт):

 

Ц_опт = Сп + П,                                             (4.8)

 

где Сп - полная себестоимость  единицы продукции;

       П - прибыль предприятия.

Прибыль предприятия  определяется исходя из планируемого норматива рентабельности и полной себестоимости:

 

П = Сп * Р_N / 100,                                          (4.9)

 

где Р_N - норматив рентабельности в процентах на проектируемое изделие.

Принимается с учетом данных предприятия и согласовывается  с консультантом.

П = 155021 * 30% / 100 = 46506 руб.

Ц_опт = 155021+ 46506   = 201527 руб.

Далее определяется отпускная  цена с учетом налогов, сборов, отчислений, включаемых в отпускную цену:

 

Ц_{отп НС} = Ц_опт + НС,                                 (4.10)

 

где НС - налоги, сборы, отчисления, включаемые в отпускную цену в  соответствии с действующим на момент выполнения курсовой работы законодательством  Республики Беларусь.

НДС = 201527 * 20% / 100  = 40305 руб.

Ц _{отп.НДС} = 201527+40305= 241832 руб.

 

5 ПЛАНИРОВАНИЕ ТЕХНИКО-ЭКОНОМИЧЕСКИХ ПОКАЗАТЕЛЕЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ ЦЕХА (ПОТОКА)

 

Данный раздел является итоговым.

На основе расчетов, проведенных  в предыдущих разделах, определяются следующие технико-экономические показатели.

1. Объем товарной продукции в стоимостном выражении (тыс.руб.):

 

ТП = ПП *Ксорт *Ц_опт,                                      (5.1)

 

где Ц_опт – оптовая цена изделия.

ТП =49326*0,994*201527 = 9880877677 руб. = 9880877,7 тыс.руб.

2. Среднемесячная заработная плата:

2.1 Производственных рабочих:

 

ЗП _раб = Ф_{мес.пр.р.} / (С*12),                                 (5.2)

 

где Ф_{мес.пр.р.} -  месячный фонд заработной платы производственных рабочих;

        С – списочная численность  производственных рабочих.

ЗП _раб = 724,8 / (76*12) = 794737 руб. = 794,7 тыс.руб.

2.2 Работающего

 

 ЗП _{работающего} = Ф_мес.пц. / (К_пц * 12),                            (5.3)

 

где Ф_мес.пц – месячный фонд заработной платы персонала цеха;

      К_пц – численность персонала цеха.

ЗП _{работающего} = 785,7 / (87*12) = 752586 руб. = 752,6тыс.руб.

3. Производительность  труда (шт., тыс.руб.):

3.1 На одного рабочего  в натуральном и стоимостном  выражении (млн.руб.):

 

ПТ_раб = ПП / С (шт.) и ПТ_раб = ТП / С (млн.руб),                   (5.4)

 

где С – списочная  численность основных производственных рабочих;

                 ПП, ТП – годовой выпуск продукции  соответственно в штуках и млн.руб.

ПТ_раб = 49326 / 76 = 649 штук.

ПТ_раб = 9880877,7 / 76 = 130011,5 тыс.руб.

3.2 На одного работающего (млн.руб.)

 

ПТ _{работающего} = ТП / К_пц,                                         (5.5)

 

где К_пц – численность персонала цеха.

ПТ _{работающего} = 9880877,7 / 87 = 113573,3тыс.руб.

4. Рентабельность продукции, %:

 

Р = (Ц_опт - Сп) * 100 / Сп,                                    (5.6)

 

где Ц_опт - оптовая цена единицы продукции;

                Сп – полная с/с единицы продукции.

Р = (201527 - 155021)*100/201527 = 30%.

5. Затраты на рубль товарной продукции (коп.):

 

З_ТП = Сп * 100 / Ц_опт .                                        (5.7)

 

З_ТП = 155021*100/201527 = 76,9 коп.

6. Прибыль от реализации продукции (тыс.руб.):

 

П = ПП * (Ц_опт – Сп).                                           (5.8)

 

П = 49326*(201527-155021) = 2293954956 руб. = 2293955 тыс.руб.

Результаты расчетов сводятся в таблицу 5.1.

 

Таблица 5.1 - Технико-экономические показатели производства пиджака мужского.

Показатели	Значение показателя
1. Выпуск продукии, шт.	49326
2. Товарная продукция,  тыс.руб.	9880877,7
3. Численность работающих, чел.,	87
В т.ч. Рабочих, чел.	76
4. Среднемясячная з/п,  тыс.руб.
- одного производственного  рабочего	794,7
- одного работающего	752,6
5. Производительность  труда на одного:
- рабочего, шт.	649
тыс.руб.	130011,5
-работающего, тыс.руб.	113573,3
7.Себестоимость единицы продукции, тыс.руб.	155
8. Цена оптовая, тыс.руб.	201,5
9. Рентабельность продукции, %.	30
10. Затраты на рубль  товарной продукции, руб/руб	0,77
11. Прибыль от реализации  продукции, тыс.руб.	2293955

 

 

 

 

 

 

ЗАКЛЮЧЕНИЕ

 

Прежде чем начать какое-либо дело, человек должен тщательно продумать, что именно, к какому сроку, какими способами и с помощью каких средств он должен сделать. В противном случае его намерения могут оказаться невыполненными. Следовательно, первой и основополагающей стадией управления любым видом целесообразной деятельности всегда является процесс постановки цели и нахождения способов ее выполнения. Именно к стадии постановки цели можно отнести предвидение, прогнозирование, планирование. Конечным результатом этой стадии является построение идеальной модели хода производственного процесса, направленного на достижение главной цели предприятия.