Разработка мероприятий по улучшению финансового состояния предприятия ООО "Нива

Автор работы: Пользователь скрыл имя, 05 Июня 2012 в 17:09, курсовая работа

Краткое описание

Актуальность данной темы обуславливается тем, что на определённых этапах производственного процесса почти все предприятия испытывают недостаток средств для осуществления тех или иных хозяйственных операций, то есть возникает необходимость в привлечении средств извне. В такой ситуации самый, казалось бы, логичный выход – получение банковского кредита, однако на практике такая задача оказывается для предприятий зачастую непосильной. Причина кроется в том, что предприятия в основной своей массе не соответствуют критериям кредитоспособности. Одним из критериев является показатель рентабельности производства, который должен превышать ставку процента. Для принятия банками решения о выдаче кредита, они разрабатывают методики, основанные на определении кредитоспособности предприятия, нуждающегося в кредитовании.

Содержание

Введение 3

Глава 1. Теоретические основы оценки кредитоспособности хозяйствующего субъекта 5

1.1 Понятие кредитоспособности и специфика ее определения 5

1.2 Методы оцени кредитоспособности предприятия 10

1.3 Этапы анализа кредитоспособности 16

Глава 2. Анализ оценки кредитоспособности хозяйствующего субъекта 21

2.1.Организационно-экономическая характеристика 21

2.2. Анализ ликвидности баланса предприятия 25

2.3. Анализ кредитоспособности УФПС РБ – Филиал ФГУП «Почта – России» 30

Заключение: 33

Список используемой литературы:

Вложенные файлы: 1 файл

КУРСОВАЯ РАБОТА ПО АФХД.docx

— 81.63 Кб (Скачать файл)

     Федеральное агентство связи

     БФ  ФГОБУ ВПО «СибГУТИ» 
 
 
 
 
 
 
 
 

     КУРСОВАЯ  РАБОТА

     По  дисциплине: Анализ финансово –  хозяйственной деятельности.

     Тема: Оценка кредитоспособности хозяйствующего субъекта

     (на  примере УФПС РБ – Филиал ФГУП «Почта – России»). 
 
 
 
 

     Выполнил:

     Студент группы БС-191

     Банзарханова С.А.

     Проверил:

     Дондукова Т.Ц. 
 
 

     Улан-Удэ,

     2012 г 

     Содержание 

Введение 3

Глава 1. Теоретические  основы оценки кредитоспособности хозяйствующего субъекта 5

1.1 Понятие кредитоспособности  и специфика ее  определения 5

1.2 Методы оцени кредитоспособности  предприятия 10

1.3 Этапы анализа  кредитоспособности 16

Глава 2. Анализ оценки кредитоспособности хозяйствующего субъекта 21

2.1.Организационно-экономическая  характеристика 21

2.2. Анализ ликвидности  баланса предприятия 25

2.3. Анализ кредитоспособности  УФПС РБ – Филиал  ФГУП «Почта –  России» 30

Заключение: 33

Список  используемой литературы: 35 
 
 

 

     

     Введение

 

     Актуальность  данной темы обуславливается тем, что  на определённых этапах производственного  процесса почти все предприятия  испытывают недостаток средств для осуществления тех или иных хозяйственных операций, то есть возникает необходимость в привлечении средств извне. В такой ситуации самый, казалось бы, логичный выход – получение банковского кредита, однако на практике такая задача оказывается для предприятий зачастую непосильной. Причина кроется в том, что предприятия в основной своей массе не соответствуют критериям кредитоспособности. Одним из критериев является показатель рентабельности производства, который должен превышать ставку процента. Для принятия банками решения о выдаче кредита, они разрабатывают методики, основанные на определении кредитоспособности предприятия, нуждающегося в кредитовании.

     Больше  всех в информации о кредитоспособности предприятий и организаций нуждаются  банки: их прибыльность и ликвидность  во многом зависят от финансового  состояния клиентов. Снижение риска  при совершении ссудных операций возможно достичь на основе комплексного изучения кредитоспособности клиентов банка, что одновременно позволит организовать кредитование с учетом границ использования кредита.

     Цель  курсовой работы заключается в применении рейтинговой модели оценки кредитоспособности к предприятию.

     Для реализации этой цели необходимо решить следующие задачи:

     1. Изучить литературу, описывающую кредитоспособность предприятий. Определить сущность кредитоспособности.

     2. Определить различия между кредитоспособностью  и платежеспособностью.

     3. Описать модели оценки кредитоспособности  предприятий-заёмщиков.

     4. Дать этапы анализа кредитоспособности.

     5. Оценить кредитоспособность предприятия

     6. Определить факторы, снижающие  кредитоспособность предприятия  и дать рекомендации по их  устранению

     Объектом  исследования курсовой работы является УФПС РБ – Филиал ФГУП «Почта – России». Предметом исследования является кредитоспособность предприятия.

     Курсовая  работа состоит из двух глав: в первой рассматривается теоретические  вопросы, касающиеся оценки кредитоспособности (понятие и сущность, модели оценки и детальное описание рейтинговой  модели), во второй – непосредственно  рассматривается анализ кредитоспособности УФПС РБ – Филиал ФГУП «Почта – России», в том числе краткая характеристика деятельности предприятия и рекомендации по повышению кредитоспособности.

     Методологической  базой данной курсовой работы служат работы ведущих экономистов в  области экономического анализа: Лаврушин О.И., Герасимов Б.И., Вишняков И.В. 

     Глава 1. Теоретические основы оценки кредитоспособности хозяйствующего субъекта

     1.1 Понятие кредитоспособности  и специфика ее  определения

 

     Проблема  оценки кредитоспособности заемщика банка  не относится к числу достаточно разработанных. Прежде всего, в уточнении нуждается сам термин «кредитоспособность». Распространенным является такое его определение (способность лица полностью и в срок рассчитаться по своим долговым обязательствам), которое делает его неотличимым от другого термина – «платежеспособность».

     Однако  в определении понятия «платежеспособность» и «кредитоспособность» существуют различия.

     Таблица 1.1 – Отличительные черты понятий  кредитоспособность и платежеспособность

№ п/п Кредитоспособность Платежеспособность
1

1

Понятие уже  в отличии от платежеспособности Понятие, которое  вмещает в себе понятие кредитоспособности
22 Прогнозирует  платежеспособность предприятия на срок кредита Фиксирует неплатежи  за прошлый период или какую-либо другую дату
33 Характеризует возможность погашения части  общей задолженности, а именно ссудной  задолженности  Характеризует способность и возможность погасить все виды задолженности 
Источники погашения:
44 Выручка от реализации продукции Выручка от реализации продукции
55 Выручка от реализации имущества, принятого банком в залог  по ссуде Выручка от реализации имущества предприятия
66 Гарантия другого  банка или предприятия  
77 Страховое возмещение  

 

     Платежеспособность  предприятия – это его возможность  и способность своевременно погасить все виды обязательств и задолженности. В то же время кредитоспособность характеризуется лишь возможностью предприятия погасить кредиторскую задолженность.

     Кредитоспособность  – наличие у заемщика предпосылок, возможностей получить кредит и возвратить его в срок.

     Применяемые в настоящее время и рекомендованные  способы оценки кредитоспособности опираются главным образом на анализ данных о деятельности заемщика в предшествующем периоде. При всем значении такой оценки она не может  исчерпывающем образом характеризовать  кредитоспособность заемщика в предстоящем  периоде. При использовании главным  образом данных отчетности оценка платежеспособности и финансовой устойчивости ссудозаемщика рассматривается лишь как предварительная. При оценке кредитоспособности нужно учитывать предстоящие изменения конъюнктуры, в том числе наличие реальных условий поступления средств заемщику от реализации продукции, принимая во внимание возможность реализации с учетом намечаемого уровня цен и предстоящих изменений платежеспособного спроса на соответствующие виды продукции. Значительные размеры процентных ставок сказываются на увеличении расходов заемщиков, а соответственно и на их кредитоспособности и это необходимо учитывать при оценке кредитоспособности. Состояние платежной дисциплины заемщика имеет немаловажное значение для характеристики его кредитоспособности. При оценке кредитоспособности предприятия следует рассматривать неплатежи, в том числе суммы просроченных платежей – поставщикам, банку, финансовым органам – как самостоятельную группу, а не распределять их в различные виды кредиторской задолженности. Повышение уровня кредитоспособности заемщиков связано с повышением их ответственности за своевременное погашение ссуд и вместе с тем ужесточение требовательности банков при кредитовании.

     Кредитоспособность  заемщика зависит от многих факторов. Уже это само по себе означает трудность, поскольку каждый фактор (для банка  – факторы риска) должен быть оценен и рассчитан. К этому следует добавить необходимость определения относительного «веса» каждого отдельного фактора для состояния кредитоспособности, что также чрезвычайно непросто. Еще сложнее оценить перспективы изменений всех тех факторов, причин и обстоятельств, которые будут определять кредитоспособность заемщика в предстоящий период. Дополнительные сложности в определении кредитоспособности возникают в связи с существованием таких ее факторов, измерить и оценить значение которых в цифрах невозможно. Это касается в первую очередь морального облика, репутации заемщика, хотя не только их. Соответствующие выводы не могут быть признаны неопровержимыми. В дореволюционное время для учета морального облика клиента предполагалось принимать во внимание даже прошлое заемщика и прошлое его компаньонов в деле, а равно и тех фирм, в зависимости или в тесной деловой связи с которыми он состоял. Также значительные сложности порождаются инфляцией, искажающей показатели, характеризующие возможности погашения ссудной задолженности (это относится, например, к показателям оборачиваемости капитала и отдельных его частей – активов, основного капитала, запасов), и неодинаковой динамикой объема оборота (из-за опережающего роста цен на реализуемую продукцию) и оценкой остатков (основных средств, запасов). Объективная оценка финансовой устойчивости заемщика и учет возможных рисков по кредитным операциям позволяют банку эффективно управлять кредитными ресурсами и получать прибыль. По данным американских аналитиков 35-40% просроченных ссуд возникает в результате недостаточно глубокого анализа финансового положения заемщика на предварительной стадии переговоров.

     Таким образом, следует отметить, что процесс  кредитования связан с действиями многочисленных и многообразных факторов риска, способных повлечь за собой непогашение  ссуды в установленный срок. Поэтому  предоставление ссуд банк обуславливает  изучением кредитоспособности, т.е. изучением факторов, которые могут  повлечь за собой их непогашение. Цель анализа кредитоспособности заемщика состоит в комплексном изучении его деятельности для обоснованной оценки возможности вернуть предоставленные ему ресурсы и предполагает решение следующих задач:

  • обоснование оптимальной величины предоставляемых кредитором финансовых ресурсов и способов их погашения;
  • определение эффективности использования заемщиком кредитных ресурсов;
  • осуществление текущей оценки финансового состояния заемщика и прогнозирование ее изменения после предоставления кредитных ресурсов;
  • проведение текущего контроля (мониторинга) со стороны кредитора за соблюдением заемщиком требований в отношении показателей его финансового состояния;
  • анализ целесообразности и результативности принимаемых менеджментом решений по достижению и поддержанию на приемлемом уровне кредитоспособности организации-заемщика,
  • выявление факторов кредитного риска и оценка их влияния на принятие решений о выдаче кредита заемщику;
  • анализ достаточности и надежности предоставленного заемщиком обеспечения.

     Нельзя  получить единую, синтетическую оценку кредитоспособности заемщика с обобщением цифровых и нецифровых данных. Для  обоснованной оценки кредитоспособности помимо информации в цифровых величинах  нужна экспертная оценка квалифицированных  аналитиков. В то же время сложность  оценки кредитоспособности обусловливает  применение разнообразных подходов к такой задаче – в зависимости как от особенностей заемщиков, так и от намерений конкретного банка-кредитора. Различные способы оценки кредитоспособности не исключают, а дополняют друг друга, применять их следует в комплексе. Все это обуславливает необходимость оценки банком не только платежеспособности клиента на определенную дату, но и прогноза его финансовой устойчивости на перспективу.

     Таким образом кредитоспособность заемщика (хозяйствующего субъекта) – его комплексная правовая и финансовая характеристика, представленная финансовыми и нефинансовыми показателями, позволяющая оценить его возможность в будущем полностью и в срок, предусмотренный в кредитном договоре, рассчитаться по своим долговым обязательствам перед кредитором, а также определяющая степень риска банка при кредитовании конкретного заемщика.

     Показатели  кредитоспособности:

  • коэффициент абсолютной ликвидности;
  • коэффициент текущей ликвидности;
  • оборачиваемость оборотных активов в днях;
  • коэффициент собственности (автономии);
  • рентабельность реализации;
  • темпы роста оборачиваемости оборотных активов;

     Коэффициент абсолютной ликвидности (платежеспособности) показывает, какая часть краткосрочных  заемных обязательств может быть погашена немедленно (нижняя граница  – 0,2);

     Коэффициент текущей ликвидности показывает, сколько рублей текущих активов  приходится на один рубль текущих  обязательств (нижнее критическое значение показателя – 2, рост – положительная  тенденция);

     Средняя продолжительность одного оборота  оборотных активов (оборачиваемость  оборотных активов в днях), характеризующая  длительность оборота оборотных  активов, показывающая среднее время  пребывания оборотных активов в  процессе кругооборота в днях;

     Коэффициент автономии - характеристика устойчивости финансового состояния предприятия, характеризующая степень его  финансовой независимости. Коэффициент  автономии есть отношение собственных  средств к общей сумме активов.

Информация о работе Разработка мероприятий по улучшению финансового состояния предприятия ООО "Нива