Анализ фонда оплаты труда персонала

 

Данные таблицы показывают, что ФОТ ООО «Вера - Русский хлеб» на протяжении 2010 – 2011 гг. растет. Так в 2010 году его величина составляла 23940 тыс. руб., а в 2011 – 2012 гг. 24024 тыс. руб. и 24288 тыс. руб. соответственно. Также растет и показатель среднегодовой заработной платы одного работника, в 2010 он был на уровне 252 тыс. руб., а в 2011 – 2012 гг. 264 и 276 тыс. руб. соответственно.

Для более детального анализа оплаты труда, оценим степень соотношения темпов роста показателей с помощью коэффициента опережения:

 

                                                              (18)

где jпт – темпы роста производительности труда, доли ед.;

     jзп – темпы роста оплаты труда, доли ед.

 

коп2011 = (1,084 / 1,0035) * 100 = 108.02%;

коп2012 = (1,06/ 1,011) * 100 = 104,84%;

Для определения суммы экономии или перерасхода ФЗП в связи с изменением соотношений между темпами роста производительности труда и его оплаты можно используем формулу:

 

                                (19)

где ФЗПФ – фонд заработной платы фактический (в 2011 и 2012 годах).

 

±э2011 = 24024 * ((1,0035 – 1,084) / 1,0035) = -1927.2 тыс. руб.

±э2012 = 24288 * ((1,011 – 1,06) / 1,011 = -1177.2 тыс. руб.

 

Приведенные данные свидетельствует о том, что в 2011 году темп роста производительности труда ООО «Вера - Русский хлеб»  был выше темпа роста оплаты труда, что привело к экономии фонда зарплаты в размере 1 927.2 тыс. руб.  В 2012 году темп роста производительности опережает темпы роста оплаты труда, и это способствовало экономии фонда оплаты труда в размере 1 177.2 тыс. руб.

Для более детального стоит провести сравнительную оценку выручки от реализации и оплаты труда ООО «Вера - Русский хлеб»  за 2010 – 2012 гг. (таблица 2.11).

Таблица 2.11. – Анализ оплаты труда ООО «Вера - Русский хлеб»  за 2010 – 2012 гг.

Показатель	2010	2011	2012	Абсолютное изменение		Темп роста, %
				2011-2010гг	2012-2011гг	2011-2010гг	2012-2011гг
Фонд оплаты труда, тыс. руб.	23940	24024	24288	84	264	100,35	101,1
Выручка от реализации продукции, тыс. руб.	52447	54460	55815	2013	1355	103,84	102,49
Затраты на оплату труда  на 1 руб. выручки	0.456	0.441	0.435	-0.015	-0.006	96.7	98.6

 

Как видно с таблицы, затраты на оплату труда на протяжении 2010 – 2012 гг. растут, если в 2010 году данный показатель составлял 0.456 руб., то в 2011 году  - 0,149 руб.

Исходя из этого, для предприятия ООО «Вера - Русский хлеб» следует совершенствовать систему оплаты труда, и пересмотреть политику расчета премий.  Поэтому для ООО «Вера - Русский хлеб» лучше всего использовать внедрить децентрализованную политику вознаграждения, внедрить альтернативные формы поощрения, усложнить маркетинговые цели.

 

2.7 Анализ себестоимости предприятия ООО «Вера – Русский хлеб»

 

Каждое предприятие или производственное звено должны знать, во что обходится ему производство продукции (работ, услуг). Этот фактор особенно важен в условиях рыночных отношений, поскольку уровень затрат на производство продукции влияет на конкурентоспособность предприятия, его экономику. В системе показателей, характеризующих эффективность производства и реализации, одно из ведущих мест принадлежит себестоимости продукции. Проведем анализ себестоимости ООО «Вера - Русский хлеб» за 2010 – 2012 гг. (таблица 2.12).

Таблица 2.12. – Динамика себестоимости  ООО «Вера - Русский хлеб»  за 2010 – 2012 гг., тыс. руб.

Статьи затрат	2010	2011	2012	Абсолютное изменение		Темп роста,%
				2011-2010гг	2012-2011гг	2011-2010гг	2012-2011гг
Материальные затраты	20876	21046	22480	170	1434	100.8	106.8
Затраты на содержание и эксплуатацию оборудования	1034	1457	1556	423	99	140.9	106.8
Затраты на оплату труда	23940	24024	24288	84	264	100,35	101,1
Отчисления на социальные нужды	3950	4084	4153	134	69	103.4	101.7
Амортизация	1074	1218	1245	144	27	113.4	102.2
Затраты на транспортные услуги	324	884	556	560	-328	272.8	62.9
Прочие расходы	202	907	562	705	-345	450	61.9
Итого себестоимость	51400	53620	54840	2220	1220	104,32	102,28

  

Как видно с таблицы, на протяжении 2010 – 2012 гг. себестоимость продукции на предприятии  ООО «Вера - Русский хлеб» растет. Так, в 2011 году по сравнению с 2010 годом, данный показатель вырос на 2220 тыс.  руб. и составил 53 620 тыс. руб. Данный прирост был обусловлен ростом всех статей затрат, так материальные затраты в 2011 по сравнению с предыдущим годом выросли на 0,8%, а затраты на оплату труда выросли на 0,35%. В 2010 году затраты на амортизацию составляли 1074 тыс. руб., а в 2011 году выросли на 13,4% и составили 1218 тыс. руб.

В 2012 году себестоимость продукции ООО «Вера - Русский хлеб» выросла на 2.28% по сравнению с предыдущим годом. Причиной прироста себестоимости стал рост материальных затрат на 6,8% и затрат на оплату труда на 1,1%. Затраты на транспортные услуги в 2012 году по сравнению с 2011 годом уменьшились на 37,1%, причиной этого стало уменьшение численности транспортных средств на предприятии.          

Рентабельность выступает главным объектом и целью финансового менеджмента предприятий. Чем больше уделяется внимания рентабельности, тем успешнее функционирует предприятие. Предприятие ООО «Вера - Русский хлеб» имеет убыточный характер. Оценим финансовые результаты производственной деятельности ООО «Вера - Русский хлеб» (таблица 2.13).

Таблица 2.13. – Динамка рентабельности ООО «Вера - Русский хлеб» за 2010-2012 годы

Показатель	2010	2011	2012	Абсолютное изменение
				2011-2010гг	2012-2011гг
Объём реализации продукции, тыс. руб.	52447	54460	55815	2013	1355
Себестоимость реализованной продукции, тыс. руб.	51400	53620	54840	2220	1220
Прибыль (+), убыток (-) от реализации, тыс. руб.	1047	840	975	-207	135
Уровень рентабельности (+), убыточности (-), %	2	1.5	1.8	-0.5	0.3
Рентабельность продаж, %	2	1.5	1.7	-0.5	0.2

 

Из данных таблицы 2.21 видно, что в 2012 году выручка от реализации составила 55815 тыс. руб., что на 6,42% больше чем в 2010 году. Полная себестоимость реализованной продукции  увеличилась на 3440 тыс. руб. (6,7%) и составляет 54840 тыс. руб.  Размер прибыли от реализации в 2012 году составил 975 тыс. руб., что на 6.9% меньше к  уровню 2010 года.

В 2011 году рентабельность составляла 1.5, тогда как в 2010 году данный показатель составлял 2%. В 2012 году ситуация изменилась и показатель рентабельности вырос до 1.8%. Такую же тенденцию наблюдаем и с показателем рентабельности продаж, который в 2012 году составил 1.7%.

 

2.8 Анализ затрат на развитие персонала

 

В ООО «Вера - Русский хлеб» используется две основные формы мотивации (рисунок 2.8).

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Рис. 2.8. - Основные формы мотивации

 

Внешние формы вознаграждения — заработная плата, премии, комиссионные, хорошие условия труда (компенсационный пакет и социальные гарантии, предоставляемые ему предприятием);

Внутренние формы вознаграждения — совпадение ценностей предприятия с жизненным стилем сотрудника, комфорт, ощущения успеха, товарищеские отношения в коллективе, статус, интересная работа.

Денежное вознаграждение сотрудников включают:

- постоянную часть;

- переменную часть, которая определяется исходя из результатов его деятельности и компании в целом. Данные по мотивации трудовой деятельности персонала приведены в таблице 2.14.

Таблица 2.14. – Затраты на содержание персонала ООО «Вера - Русский хлеб» в 2012 году

Персонал	Постоянная часть з/п, тыс. руб.	Премия, %	Премия, тыс. руб.	Всего, руб.
Руководители	1489,43	7	104,26	1593,69
Специалисты	1265,61	6	75,93	1341,54
Рабочие	5132,95	5	256,65	5389,6
Младший обслуживающий персонал	123,49	-	-	123,49
Всего	8011,48	18	436,84	8448,32

 Как видно с таблицы 2.14, постоянная часть заработной платы персонала ООО «Вера - Русский хлеб» намного больше чем премиальная. Так, в 2012 году постоянная часть заработной платы руководителей составляла  1 489.43 тыс. руб., специалистов – 1 265.61 тыс. руб., рабочих – 5 132.95 и МОП 123.49 тыс. руб. соответственно. Оценим премии для персонала ООО «Вера - Русский хлеб»  (рисунок 2.9).

Рис. 2.9. – Премии для персонала  ООО «Вера - Русский хлеб», %

 

Наивысшую премию на предприятии имеют руководители и специалисты – 8%, премия рабочих составляет – 5%, младший обслуживающий персонал премии не имеет.

Также в ООО «Вера - Русский хлеб» предусмотрен компенсационный пакет для всех сотрудников, который состоит:

- оплаты единого проездного  билета (ежемесячно);

- льготного (бесплатного) питания;

- поздравлений с Новым годом, 23 февраля, 8 марта, Днем рождения  компании;

- подарков детям на Новый  год, 1 сентября;

- предоставления 3 дней без предъявления больничного листа за счет компании;

- скидки на театральные билеты;

организации коллективных поездок на отдых сотрудников, их детей (групповая скидка);

- возможности проведения практики  и стажировок детям сотрудников  на предприятии.

 

 

Выводы по аналитической части

 

Таким образом, ООО «Вера - Русский хлеб»  работает в области хлебобулочных изделий. Основным видом деятельности ООО «Вера - Русский хлеб» является «Производство хлеба и мучных кондитерских изделий недлительного хранения».

Целью деятельности предприятия является насыщение внутреннего рынка высококачественной продукцией, а также получение прибыли от осуществления финансово-хозяйственной деятельности в интересах участников и обеспечения высокого уровня жизни и работы акционеров общества.

Анализ показателей деятельности предприятия ООО «Вера - Русский хлеб» показал, что в 2011 году показатели ухудшились, об этом свидетельствует уменьшение рентабельности деятельности и продаж а также рост затрат на 1 руб. реализации. В 2012 году ситуация изменилась, и темпы роста выручки от реализации были больше чем темпы роста себестоимости, что привело к улучшению показателей деятельности предприятия.

На протяжении всего анализируемого периода численность работников на предприятии уменьшилась. Так, в 2010 – 2012 гг. данная величина составляла 95 и 91 человек соответственно. Среднесписочная численность персонала ООО «Вера - Русский хлеб» в 2012 году  составила 88 человек. Снижение данного показателя  связано с сокращением численности рабочих на 3 человека.