Анализ финансовой деятельности предприятия
Курсовая работа, 06 Мая 2012, автор: пользователь скрыл имя
Краткое описание
Превышение темпов роста товарной продукции в действующих ценах над темпом роста товарной продукции в сопоставимых ценах указывает на то, что определяющее влияние на изменение данных показателей оказал фактор цены. Превышение темпов роста реализованной продукции в сопоставимых ценах над темпами роста реализованной продукции в действующих ценах указывает на то, что определяющее влияние на изменение данных показателей оказывал фактор объема, а не цены.
Содержание
РАЗДЕЛ I. АНАЛИЗ ПРОИЗВОДСТВА И РЕАЛИЗАЦИИ ПРОДУК-ЦИИ….4
1. Анализ динамики и выполнения плана по производству и реализации продук-ции……………………………………………………………………………...4
2. Анализ баланса готовой продук-ции…………………………………………..4
3. Анализ выполнения плана по номенклатуре продукции…………………….5
4. Анализ выполнения плана по структуре продук-ции………………………...6
5. Анализ ритмичности выпуска продук-ции……………………………………6
Общий вывод по разделу I………………………………………………………..7
РАЗДЕЛ II. АНАЛИЗ ИСПОЛЬЗОВАНИЯ ОСНОВНЫХ ФОН-ДОВ………...8
1. Анализ динамики и структуры основных фон-дов…………………………...8
2. Анализ движения основных фондов…………………………………………..9
3. Анализ возрастного состава оборудова-ния…………………………………10
4. Анализ технического состояния основных средств………………………...12
5. Анализ эффективности использования основных фон-дов…………………13
6. Оценка влияния эффективности использования основных фондов на изменение объемов производства……………………………………………………14
Общий вывод по разделу II……………………………………………………..15
РАЗДЕЛ III . АНАЛИЗ ИСПОЛЬЗОВАНИЯ ТРУДА И ЗАРАБОТНОЙ ПЛА-ТЫ………………………………………………………………………………...16
1. Анализ динамики численности работающих………………………………..16
2. Анализ движения работаю-щих………………………………………………16
3. Анализ использования времени работающих……………………………….17
4. Анализ эффективности использования трудовых ресур-сов………………..18
5. Оценка влияния эффективности использования трудовых ресурсов на изменение объема производст-ва…………………………………………………..19
6. Анализ состава фонда оплаты труда и выплат социального характе-ра…...20
7. Анализ соотношения темпов изменения средней заработной платы и производительности труда…………………………………………………………..20
Общий вывод по разделу III…………………………………………………….21
РАЗДЕЛ IV. АНАЛИЗ ЗАТРАТ НА ПРОИЗВОДСТВО И РЕАЛИЗАЦИЮ ПРОДУК-ЦИИ……………………………………………………………………22
1. Анализ динамики затрат на 1 рубль товарной продук-ции…………………22
2. Факторный анализ затрат на 1 рубль товарной продук-ции………………...22
3. Анализ динамики и структуры затрат по экономическим элемен-там…….23
4. Анализ себестоимости по статьям калькуля-ции……………………………24
Общий вывод по разделу IV…………………………………………………….25
РАЗДЕЛ V. АНАЛИЗ ФИНАНСОВОГО СОСТОЯ-НИЯ……………………..26
1. Анализ динамики и состава имущества предпри-ятия……………………...26
2. Анализ динамики и структуры источников средств………………………..27
3. Анализ финансовой устойчиво-сти…………………………………………...29
4. Анализ показателей платежеспособно-сти…………………………………..30
Общий вывод по разделу V……………………………………………………..31
РАЗДЕЛ VI. АНАЛИЗ ФИНАНСОВЫХ РЕСУР-СОВ………………………...32
1. Анализ динамики финансовых результа-тов………………………………...32
2. Факторный анализ финансового результата от про-даж……………………33
3. Анализ динамики показателей рентабельно-сти…………………………….34
4. Факторный анализ рентабельности продаж…………………………………35
Общий вывод по разделу VI…………………………………………………….36
ЗАКЛЮЧЕ-НИЕ………………………………………………………………….38
Вложенные файлы: 1 файл
Курсовая по эк.анализу.doc
— 520.00 Кб (Скачать файл) РАЗДЕЛ
VI. АНАЛИЗ ФИНАНСОВЫХ
РЕЗУЛЬТАТОВ.
1.
Анализ динамики финансовых
результатов.
Таблица 6.1.
Динамика финансовых результатов.
Тыс.р.
| Показатели | 2007 год | 2008 год | изменения | |
| В сумме | В % | |||
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 |
| 1. Выручка от продаж | 2015 | 1933 | -82 | -4,07 |
| 2. Себестоимость продаж | 1970 | 1717 | -253 | -12,84 |
| 3. Валовая прибыль | 45 | 216 | +171 | +4,8 р |
| 4. Коммерческие расходы | - | - | - | - |
| 5. Управленческие расходы | - | - | - | - |
| 6. Финансовый результат от продаж | 45 | 216 | +171 | +4,8 р |
| 7. Прочие доходы | 296 | 213,5 | -82,5 | -27,87 |
| 8. Прочие расходы | 133 | 197 | +64 | +48,12 |
| 9. Финансовый результат прочей деятельности | 163 | 16,5 | 146,5 | -89,88 |
| 10. Финансовый результат до налогообложения | 208 | 232,5 | +24,5 | +11,78 |
| 11. Налог на прибыль и аналогичные платежи | 38 | 48 | +10 | +26,32 |
| 12. Финансовый результат отчетного периода | 170 | 184,5 | +14,5 | +8,53 |
Вывод: из данных таблицы 6.1. следует, что в 2008 году чистая прибыль предприятия увеличилась на 14,5 тыс.р. или на 8,53%. Данное увеличение было связано с увеличением прибыли до налогообложения на 24,5 тыс.р. или на 11,78%, так и с увеличением налога на прибыль на 10 тыс.р. или на 26,32%. Увеличение прибыли до налогообложения, в свою очередь произошло в результате увеличения прибыли от продаж на 171 тыс.р. или в 4,8 раза, а прибыль от прочей деятельности уменьшилась на 146,5 тыс.р. или в 9,9 раз. Уменьшение прибыли от прочей деятельности произошло в результате того, что прочие доходы уменьшились на 82,5 тыс.р. или на 27,87%, а прочие расходы увеличились на 64 тыс.р. или на 48,12%. Увеличение прибыли от продаж произошло в результате того, что выручка от продаж уменьшилась на 82 тыс.р. или на 4,07%, а себестоимость продаж уменьшилась на 253 тыс.р. или на 12,84%.
Таким
образом, увеличение чистой прибыли
в 2008 году было связано с тем, что
все составляющее доходов предприятия
увеличивались более быстрыми темпами,
чем расходы
2.
Факторный анализ
финансового результата
от продаж.
1.
Изменение финансового
2. Изменение финансового результата от продаж за счет изменения цены.
3.
Изменение финансового
4.
Изменение финансового
5. Изменение финансового результата от продаж за счет изменения управленческих расходов.
6. Общие изменения финансового результата от продаж.
Вывод:
таким образом, в 2008 году финансовый
результат от продаж увеличился на 171 тыс.р.
под влиянием трех факторов: изменения
объема продаж, цены и себестоимости продаж
в выручке. За счет уменьшения объема продаж,
прибыль уменьшилась на 4,21 тыс.р. За счет
изменения цены прибыль увеличилась на
2,41 тыс.р. За счет снижения себестоимости
прибыль увеличилась на 173, 97 тыс.р. Таким
образом наибольшее влияние на увеличение
прибыли от продаж окало снижение уровня
себестоимости в выручке.
3. Анализ динамики показателей рентабельности.
Таблица 6.2.
Показатели рентабельности.
| Показатели | 2007 год | 2008 год | изменения | |
| В сумме | В % | |||
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 |
| 1. Выручка от продаж | 2015 | 1933 | -82 | -4,07 |
| 1.1. Изделие А | 555 | 546 | -9 | -1,62 |
| 1.2. Изделие Б | 420 | 507 | +87 | +1,21 |
| 1.3. Изделие В | 1040 | 880 | -160 | -15,38 |
| 2. Себестоимость продаж, тыс.р. | 1970 | 1717 | -253 | -12,84 |
| 2.1. Изделие А | 540 | 504 | -36 | -6,67 |
| 2.2. Изделие Б | 490 | 429 | -61 | -12,45 |
| 2.3. Изделие В | 940 | 784 | -156 | -16,6 |
| 3. Финансовый результат от продаж | 45 | 216 | +171 | +4,8р |
| 3.1. Изделие А | 15 | 42 | +27 | +2,8р |
| 3.2. Изделие Б | -70 | 78 | +148 | - |
| 3.3. Изделие В | 100 | 96 | -4 | -4 |
| 4. Финансовый результат до налогообложения, тыс.р. | 208 | 232,5 | +24,5 | +11,78 |
| 5. Средняя величина активов | 14143,5 | 14869,7 | +726,2 | +5,13 |
| 6. Средняя величина собственного капитала | 6717,95 | 7272,85 | +554,9 | +8,26 |
| 7. Доходы от участия в др. организациях | - | 9 | +9 | - |
| 8. Средняя величина ДФВ | 415 | 40,15 | -374,85 | -90,33 |
| 9. Рентабельность (убыток) продаж | 2,23 | 11,17 | +8,94 | +5,01р |
| 9.1. Изделие А | 2,7 | 7,69 | +4,99 | +2,84р |
| 9.2. Изделие Б | -16,67 | 15,38 | +32,05 | - |
| 9.3. Изделие В | 9,62 | 10,91 | +1,29 | +13,41 |
| 10. Рентабельность активов, коп | 1,47 | 1,56 | +0,09 | +6,12 |
| 11. Рентабельность собственного капитала | 3,1 | 3,2 | +0,1 | +3,12 |
| 12. Рентабельность вложений | - | 22,42 | +22,42 | - |
Вывод: из данных таблицы 6.2. следует, что в 2008 году произошло увеличение всех показателей рентабельности, что указывает на увеличение прибыльности деятельности предприятия. Наиболее существенные изменения произошли в отношении рентабельности продаж по видам деятельности, которая в целом увеличилась на 8,94 тыс.р. или в 5 раз. Рентабельность продаж по изделию А увеличилась на 4,99 копейки или в 2,84 раза, по изделию Б на 32,05 копейки и полностью преодолела убыточность 2007 года, по изделию В на 1,29 копеек или на 13,41%.
Перспективным видом деятельности предприятия, с точки зрения рентабельности продаж, является изготовление продукции Б занимавшее по итогам 2008 года около 26,23% выручки от продаж, рентабельность продаж по которой составила 15,38 копейки.
Рост средней величины активов предприятия на 726,2 тыс.р. или на 5,13%, сопровождавшейся увеличением прибыли до налогообложения на 24,5 тыс.р. или на 11,78%, привел к увеличению рентабельности активов на 0,09 копейки или на 6,37%, что свидетельствует об улучшении эффективности их использования в предпринимательской деятельности.
Увеличение рентабельности собственного капитала с 3,1 до 3,2 копейки, указывает на увеличение покупаемости вложений в него, что свидетельствует об улучшении инвестиционной привлекательности. При сложившихся за 2008 год величинах прибыли и собственного капитала срок окупаемости вложений в предприятия составляет 31,28 лет.
Положительно
характеризует эффективность
4.
Факторный анализ
рентабельности продаж.
- Изменение рентабельности продаж за счет изменения выручки.
- Изменение рентабельности продаж за счет изменения себестоимости.
3. Изменение рентабельности продаж за счет изменения коммерческих расходов.
4. Изменение
рентабельности продаж за счет
изменения управленческих
5. Общие изменения рентабельности продаж.
Таблица 6.3.
Факторный анализ рентабельности продаж.
Копейки
| Изменение рентабельности продаж | Изделие А | Изделие Б | Изделие В | Общее |
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 |
| 1. За счет изменения выручки | -1,7 | +20,1 | -16,41 | -4,15 |
| 2. За счет изменения себестоимости продаж | +6,6 | +11,95 | 17,7 | +13,09 |
| 3. За счет изменения коммерческих расходов | - | - | - | - |
| 4. За счет изменения управленческих расходов | - | - | - | - |
| 5. Общая | 4,9 | 32,05 | 1,29 | 8,94 |
Вывод: из данных таблицы 6.3. следует, что увеличение рентабельности продаж в целом на 8,94 копейки произошло в результате того, что отрицательное влияние выручки сократившее рентабельность на 4,15 копейки, удалось компенсировать ростом себестоимости продаж на 13,09 копейки.
По изделию А увеличение рентабельности продаж составило 4,9 копейки и было обеспечено положительным влиянием роста уровня себестоимости, которое составило 6,6 копейки и перекрыло отрицательное влияние уменьшения доли выручки на 1,7 копейки.
Рентабельность продаж по изделию Б увеличилась на 32,05 копейки за счет увеличения выручки от продаж на 20,1 копейки и себестоимости на 11,95 копейки.
По
изделию В увеличение рентабельности
продаж составило 1,29 копеек и было обеспечено
положительным влиянием роста уровня
себестоимости, которое составило 17,7
копеек и перекрыло отрицательное
влияние уменьшения доли выручки на 16,41
копеек.