Анализ трудовых ресурсов предприятия

∆ФЗПа = ФЗПф - ФЗПпл  (10),

где  ∆ФЗПа – абсолютное отклонение фонда оплаты труда;

         ФЗПф – фактический фонд оплаты  труда;

ФЗПпл – плановый фонд оплаты труда.

Однако абсолютное отклонение рассчитывается без учёта степени выполнения плана по производству продукции. Учесть этот фактор поможет расчёт относительного отклонения фонда заработной платы (∆ФЗПот).

Для этого переменная часть фонда заработной платы (ФЗПпер) корректируется на коэффициент выполнения плана по производству продукции (Кпп). К переменной части фонда заработной платы относят зарплату рабочих по сдельным расценкам, премии рабочим и управленческому персоналу за производственные результаты, сумму отпускных, соответствующую доле переменной зарплаты, другие выплаты, относящиеся к фонду заработной платы и которые изменяются пропорционально объёму производства продукции [22].

Постоянная часть оплаты труда (ФЗПпост) не изменяется при увеличении или спаде объёма производства – это зарплата рабочих по тарифным ставкам, зарплата служащих по окладам, все виды доплат, оплата труда работников непромышленных производств и соответствующая им сумма отпускных.

Относительное отклонение фонда заработной платы составит:

∆ФЗПот = ФЗПф – (ФЗПпер.пл. * Кпп + ФЗП пост.пл.) (11),

где    ∆ФЗПот - отклонение фонда заработной платы;

ФЗПф – фактический фонд заработной платы;

ФЗПпер.пл. - плановая переменная часть фонда заработной платы;

Кпп - коэффициент выполнения плана по производству продукции;

ФЗП пост.пл. - плановая постоянная часть фонда заработной платы.

Также в ходе анализа уровня оплаты труда персонала предприятия рассчитывают ряд коэффициентов.

1. Коэффициент эффективности производства (темпа прироста производительности труда к темпам прироста заработной платы) (Кэп):

Кэп = Iпт / Iзп, (12),

где   Кэп – коэффициент эффективности производства;

Iпт – индекс производительности труда;

Iзп – индекс заработной платы.

2. Экономический эффект от изменения производительности труда и роста заработной платы (Э), который определяет сумму экономии (перерасхода) средств в связи с изменением соотношения роста производительности труда и заработной платы.

Э = ФЗПф * (1 – (1 / Кэп)) (13),

где     Э - Экономический эффект от изменения производительности труда и

                  роста заработной платы;

ФЗПф – фактический фонд заработной платы;

Кэп – коэффициент эффективности производства

3. Производство товарной продукции на 1 рубль заработной платы (Птп):

Птп = ТП / ФЗПф (14),

где     Птп - Производство товарной продукции на 1 рубль заработной платы;

ТП- объем товарной продукции;

ФЗПф – фактический фонд заработной платы;

4. Сумма валовой прибыли на рубль заработной платы (Пв):

Пв = Vвп / ФЗПф (15),

Где   Пв - сумма валовой прибыли на рубль заработной платы;

Vвп – объём валовой прибыли за отчётный период, руб.;

ФЗПф – фактический фонд заработной платы.

5. Сумма чистой прибыли на рубль заработной платы:

Пч = Vчп / ФЗПф (16),

Где   Пч - сумма чистой прибыли на рубль заработной платы;

Vчп – объём чистой прибыли за отчётный период, руб.;

ФЗПф – фактический фонд заработной платы.

 

 

2. АНАЛИЗ  ТРУДОВЫХ  РЕСУРСОВ  ООО «ВЫМПЕЛ -М»

 

2.1. Краткая характеристика  производственно-хозяйственной  деятельности ООО «Вымпел -М»

 

Объектом исследования курсовой работы является общество с ограниченной ответственностью «Вымпел -М» г. Киров, а официальным дилером в г. Дзержинске является магазин «Кировский лес» находящийся  по адресу: г.Дзержинск, Красноармейская, 196

ООО «Вымпел -М» было образовано в октябре 2005 года, основной вид деятельности общества – производство и реализация деревянных окон, дверей, ступеней. Цены на производимую и реализуемую продукцию ООО «Вымпел -М» аналогичны ценам конкурирующих фирм.

Общество является юридическим лицом, имеет расчётный счёт в банке, печать и штамп со своим наименованием. Основным обобщающим показателем финансовых результатов хозяйственной деятельности ООО «Вымпел -М» является чистая прибыль.

ООО «Вымпел -М» является самостоятельным хозяйствующим субъектом, осуществляющим свою деятельность в соответствии с Уставом и законодательством Российской Федерации.

Высшим органом управления ООО «Вымпел -М» является собрание участников. В его компетенции вопросы определения главных направлений предпринимательской деятельности, рассмотрение и утверждение смет, отчетов и балансов, избрание и отзыв исполнительного органа и ревизионной комиссии, определение условий оплаты труда должностных лиц, распределения прибыли и определение порядка покрытия убытков и др.

Работа предприятия направлена на организацию комплексного обслуживания клиентов и способствующая формированию стабильной и обширной клиентской базы, а также привлечению на обслуживание новых клиентов. Предприятие имеет собственную розничную торговую сеть.

Целью деятельности ООО «Вымпел -М» является получение прибыли в процессе производства и реализации пенобетонных блоков и удовлетворения существующего спроса на нее на рынке.

Схема структуры ООО «Вымпел -М» представлена на рисунке 2.1.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Рис. 2.1. Организационная структура ООО «Вымпел -М»

Уставный капитал предприятия сформирован в процессе образования общества в размере 10 000 рублей, и состоит из равных вкладов двух учредителей общества.

В 2012 году штат предприятия состоял из 41 сотрудников.

В ООО «Вымпел -М» бухгалтерский учет ведется главным бухгалтером предприятия. Главный бухгалтер назначается на должность генеральным директором, обладает правами и наделен обязанностями, указанными в Федеральном Законе «О бухгалтерском учете» от 21.11.1996 г. № 129-ФЗ, и обобщенными в должностной инструкции.

Главный бухгалтер определяет вместе с руководителем предприятия учетную политику предприятия на текущий год, обеспечивает ведение бухгалтерского учета и своевременное составление бухгалтерской отчетности, ведет отдел кадров организации, а также в соответствии с приказом руководителя организации является кассиром (ведет кассовые операции).

Основные экономические показатели финансово-хозяйственной деятельности ООО «Вымпел -М» за 2010-2012 гг., представленные в таблице 2.1, позволяют сделать вывод об устойчивом росте выручки от реализации продукции и полученной прибыли от реализации (в 2012 году выручка от реализации продукции выросла по сравнению с 2010 г. более чем в 6 раз и составила 75 578 тыс. руб.).

Таблица 2.1.

Основные экономические показатели финансово-хозяйственной деятельности ООО «Вымпел -М» за 2010-2012 гг.

Показатели	2010 г.	2011 г.	2012 г.	2012 г. в % к:
				2011	2010
1. Выручка от реализации  продукции, тыс. руб.	11 389	53 269	75 578	664	142
2. Затраты, тыс. руб.	11 361	53 086	75 411	664	142
3. Прибыль от продаж, тыс. руб.	28	183	167	596	91
4. Чистая прибыль, тыс. руб.	14	117	130	929	111
5. Численность персонала, чел	27	34	41	120	152
6. Среднегодовая стоимость  активов	284	345	631	222	183
7. Рентабельность продаж, %	0,24	0,34	0,22	92	65
8. Рентабельность активов  по чистой прибыли, %	49	34	21	43	62
9. Производительность труда, тыс. руб.	421,81	1566,74	1843,37	118	437

Основным бухгалтерским документом,   представляющим   результаты  деятельности   предприятия   за определенный период, является Отчет о прибылях и убытках (форма № 2). Проведем анализ динамики выручки от реализации продукции ООО «Вымпел -М» за 2010-20012 гг. (табл. 2.2).

Таблица 2.2

Анализ динамики выручки от реализации продукции ООО «Вымпел -М»           за 2010-2012 гг. 

Показатели	2010 г.	2011 г.	2012 г.
1. Выручка от реализации продукции, тыс. руб.           (в сопоставимых ценах)	11 389	53 269	75 578
2. Абсолютный прирост, тыс. руб.      а) к предыдущему году (сравнение  цепное)      б) к 2003 году (сравнение базисное)	- -	41 880 41 880	22 309 64 189
2. Темп роста, в %      а) к предыдущему году (сравнение  цепное)      б) к 2003 году (сравнение базисное)	- -	468 468	142 664
3. Темп прироста, в %      а) к предыдущему году (сравнение  цепное)      б) к 2003 году (сравнение базисное)	- -	368 368	42 564

Рис. 2.2. Динамика выручки от реализации продукции

ООО «Вымпел -М» за 2010-2012 гг.

На основании данных, представленных в таблице 2.2 и рисунке 2.2, можно сделать вывод, что сумма выручки от реализации продукции ООО « Вымпел -М» за 2010-2012 гг. выросла на 64 189 тыс. руб. (с 11 389 тыс. руб. в 2010 г. до  75 578 тыс. рублей в 2012 г.), т.е. на 564 %, при этом основной рост суммы выручки произошел за период с 2010 по 2011 гг. (сумма выручки увеличилась на 41 880 тыс. руб., или на 368%). А по сравнению с 2011 годом объем реализации возрос на 22 309 тыс. руб.

 

2.2. Анализ обеспеченности ООО «Вымпел -М» трудовыми ресурсами

ООО «Вымпел -М» самостоятельно формирует трудовой коллектив, способный в условиях полного хозяйственного расчета, самофинансирования, на началах самоуправления достигать высоких конечных результатов, обеспечивает соответствие кадров требованиям современного производства, развивает у работников деловитость и ответственность за решения производственных задач.

Наличие трудовых ресурсов хозяйства представляет собой сумму фактической численности постоянных, сезонных и временных рабочих, руководителей и специалистов.

В настоящее время в ООО «Вымпел -М» работает 41 человек. Средний возраст работающих составляет 37 лет (табл. 2.3).

Таблица 2.3

Наличие и обеспеченность трудовыми ресурсами                       

ООО «Вымпел -М» за 2010-2012 гг.

Показатели	2010	2011	2012	2011 г. к 2005 г
				Абсолютное изменение, чел.	Относительное изменение, %
Среднегодовая численность работников, чел.:	27	34	41	+14	152
В том числе: мужчин	12	18	23	+11	192
женщин	15	16	18	+3	120

 

В целом среднегодовая численность работников в 2012 году возросла по сравнению с 2010 годом на 52 %, что составляет 14 человек (рис. 2.3).

Рис.2.3. Динамика среднегодовой численности работников

ООО «Вымпел -М» за 2010-2012 гг., чел.

Рис. 2.4 Структура среднегодовой численности персонала ООО «Вымпел -М»

 в 2010-2012 гг. по половому признаку

В ООО «Вымпел -М» в 2010-2012 гг. соблюдается оптимальный состав кадров по полу и возрасту, что сказывается на формировании благоприятного климата в коллективе и создании удовлетворенности взаимоотношений между исполнителями и руководителями.

Развитие производства в конечном итоге определяется тем, что насколько оно обеспечено рабочей силой по каждой категории, профессии, какова ее квалификация. Рассмотрим численность работников по категориям за последние 3 года (табл. 2.3 и табл. 2.4).

Таблица 2.4

Анализ изменения структуры трудовых ресурсов

ООО «Вымпел -М» по категориям за 2010-2012 гг.

Категории персонала	Структура персонала
	2010 год		2011 год		2012 год			Фактически
	Кол-во, чел.	Уд. вес, %	Кол-во, чел.	Уд. вес, %	Кол-во, чел.	Уд. вес, %
Персонал организации, всего	27	100	34	100	41	100
В том числе:
Рабочие	15	56	20	59	25	61
Управленческий персонал	9	33	10	29	11	27
Обслуживающий персонал	3	11	4	12	5	12