Анализ ликвидности баланса предприятия

Федеральное агентство по образованию  Российской Федерации

Государственное образовательное  учреждение

высшего профессионального  образования

«Южно-Уральский государственный  университет»

Факультет «Экономика и предпринимательство»

Кафедра «Финансовый менеджмент»

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

ПОЯСНИТЕЛЬНАЯ ЗАПИСКА

К КУРСОВОЙ РАБОТЕ

По дисциплине «Анализ и диагностика финансово-хозяйственной деятельности»

ЮУрГУ- 080502.2011.13.ПЗ КР

 

 

 

 

 

 

Руководитель

Кухаренко С.И.

«___» __________ 2013г.

                                                                                             Автор проекта

                                                                                             студентка группы - 666

                                                                                             Ильина Е.М.

«___» _________ 2013 г.

 

 

Проект защищен с оценкой

_____________________

«___» __________2013 г.

 

 

 

 

 

Челябинск 2013г.

АННОТАЦИЯ

 

Ильина Е.М. «Анализ ликвидности баланса предприятия». –    Челябинск: ЮУрГУ, ЭиП,  2013 г., состоит из: 36 с., содержания, введения, трех глав, заключения, 10 табл.,  библиогр. список – 5 наим.,

Целью курсовой работы является закрепление  знаний и умений, полученных в процессе изучения дисциплины «Анализ и диагностика финансово-хозяйственной деятельности» и принятие правильных решений при формировании основного капитала и при управлении оборотным капиталом.

В курсовой работе рассмотрены:

1. Теоретические основы анализа баланса и его ликвидности;
2. Понятие ликвидности;
3. Методика анализа ликвидности;
4. Анализ ликвидности баланса предприятия;
5. Организационно-экономическая характеристика предприятия;
6. Анализ ликвидности баланса на основе расчета коэффициентов;
7. Анализ структуры и оборачиваемости оборотных активов;
8. Анализ краткосрочных финансовых обязательств;
9. Резервы повышения ликвидности баланса предприятия;
10. Оптимизация структуры активов и пассивов предприятия;
11. Ускорение оборачиваемости оборотных активов;
12. Факторный анализ прибыли;
13. Обобщение резервов повышения ликвидности баланса предприятия;

 

 

 

 

 

 

СОДЕРЖАНИЕ

 

ВВЕДЕНИЕ........................................................................................4—6

1. ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ ОСНОВЫ АНАЛИЗА БАЛАНСА И ЕГО ЛИКВИДНОСТИ...................................................................................................7—9 

1.1. Понятие ликвидности..................................................................7—8

1.2. Методика анализа ликвидности...................................................7—9

2.АНАЛИЗ ЛИКВИДНОСТИ БАЛАНСА ПРЕДПРИЯТИЯ.................................................................................................10—23

2.1. Организационно-экономическая характеристика предприятия...10—12

2.2. Анализ ликвидности баланса на основе расчета коэффициентов…………………………………………………………………12—16

2.3. Анализ структуры и оборачиваемости оборотных активов.......17—22

2.4. Анализ краткосрочных финансовых обязательств........................22—23

3. РЕЗЕРВЫ ПОВЫШЕНИЯ ЛИКВИДНОСТИ  БАЛАНСА ПРЕДПРИЯТИЯ...................................................................................................24—32

3.1. Оптимизация структуры  активов и пассивов предприятия..........24—27

3.2.Ускорение оборачиваемости  оборотных активов..........................27—29

3.3 факторный анализ прибыли..........................................................29—31

3.4Обобщение резервов  повышения ликвидности баланса предприятия……..31—32

ЗАКЛЮЧЕНИЕ..................................................................................33—34

БИБЛИОГРАФИЧЕСКИЙ СПИСОК..................................................................................................36

 

 

 

 

Введение

 

Рыночная экономика в  Российской Федерации набирает всё  большую силу. Вместе с ней набирает силу и конкуренция как основной механизм регулирования хозяйственного процесса.

В современных экономических  условиях деятельность каждого хозяйственного субъекта является предметом внимания обширного круга участников рыночных отношений, заинтересованных в результатах его функционирования.

Чтобы обеспечивать выживаемость предприятия в современных условиях, управленческому персоналу  необходимо прежде всего, уметь реально оценивать  финансовые состояния как своего предприятия так и существующих потенциальных конкурентов. Финансовое состояние  –  важнейшая характеристика экономической деятельности предприятия Она определяет конкурентоспособность, потенциал в деловом сотрудничестве, оценивает, в какой степени гарантированы экономические интересы самого предприятия и его партнёров в финансовом и производственном отношении. Однако одного умения реально оценивать финансовое состояние недостаточно для успешного функционирования предприятия и достижения им поставленной цели.

Конкурентоспособность предприятию  может обеспечить только правильное управление движением финансовых ресурсов и капитала, находящихся на распоряжении.

В рыночной экономике давно  уже сформировалась самостоятельное  направление позволяющее решать ряд поставленных вами задач, известное  как «Финансовое управление»  или «Финансовый менеджмент».

Финансовый менеджмент как  наука имеет сложную структуру. Одной из составных его частей является финансовый анализ, базирующийся на данных бухгалтерского учёта и  вероятностных оценках будущих  факторов хозяйственной жизни. Связь  бухгалтерского учёта с управлением  очевидна. Управлять – значит принимать решения. Управлять – значит предвидеть, а для этого необходимо обладать достойной информацией.

В связи с этим бухгалтерская  отчётность становится информационной основой последующих аналитических  расчётов, необходимых для принятия управленческих решений.

Решения финансового характера  точны настолько, насколько хороша и объективна информационная база.

Финансовый менеджмент  базируется на нескольких основных концепциях: временная ценность денежных ресурсов, денежные потоки, финансовый риск, цена капитала, эффективный рынок и  др.

Для финансового менеджера  временная ценность денежных ресурсов имеет особое значение, поскольку  в аналитических расчётах приходится сравнивать денежные потоки, генерируемые в разные периоды времени.

В настоящих условиях финансовый менеджер становится одним из ключевых фигур на предприятии. Он ответственен за постановку проблем финансового  характера, анализ целесообразности использования  того или иного способа решения  принятого руководством предприятия, и предложения наиболее приемлемого  варианта действия.

Способность предприятия  своевременно производить платежи, финансировать свою деятельность, свидетельствует  о его хорошем финансовом состоянии. Положение предприятия зависит  от результатов его деятельности. Если все намеченные планы выполняются, то это положительно влияет на платежеспособность предприятия и его все остальные  показатели. И наоборот, при невыполнении планов снижаются показатели, ухудшается состояние предприятия и его  платежеспособность.

Цель анализа состоит  не только в том, чтобы оценить  платежеспособность или кредитоспособность, но и в том, чтобы постоянно  проводить работу, направленную на их улучшение. Анализ ликвидности баланса, платежеспособности показывает, по каким  направлениям надо вести эту работу, дает возможность выявить важнейшие  аспекты и наиболее слабые позиции, своевременно выявлять и устранять недостатки в финансовой деятельности, находить резервы улучшения его платежеспособности.

В процессе работы были использованы реальные данные из баланса       (ф.№1), отчета о прибылях и убытках (ф.№2), а также другая информация о деятельности ОАО «Бинака».

Цель данной  курсовой работы заключается в оценке платежеспособности, кредитоспособности предприятия с помощью показателей, которые их характеризуют, в изучении методов анализа финансового состояния, как инструментов  принятия управленческого решения и выработки, на этой основе, практических рекомендаций и выводов.

Предметом исследования является сама методика анализа финансовой деятельности и практика применения её в управленческой деятельности.

В процессе подготовки курсовой работы использовались материалы бухгалтерской отчётности и различные методические источники.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

1 Теоретические основы  анализа баланса и его ликвидности

 

1.1 Понятие ликвидности

 

Показателями, характеризующими финансовое состояние любой организации, независимо от ее отраслевой принадлежности и организационно-правовой формы, являются ликвидность, платежеспособность, финансовая устойчивость.

Нередко в экономической  литературе платежеспособность и ликвидность  отождествляют или заменяют друг другом. Но это не совсем верно. Из множества  существующих определений ликвидности  наиболее удачными, на взгляд автора, являются следующие.

Ликвидностью называют способность  ценностей превращаться в деньги. Последние считаются абсолютно  ликвидными средствами. У свойства ликвидности, как у медали, две  стороны. С одной стороны, это  – величина, обратная по отношении  ко времени, необходимому для быстрой  продажи актива по данной цене. С  другой стороны, это – сумма, которую  можно за него выручить. Эти стороны,  безусловно, взаимосвязаны: если вы желаете  получить большую сумму за свой товар (услугу), нужно подольше поторговаться  или найти хорошего  покупателя. Так вы получите денежный выигрыш.                Но, порой, деньги нужны срочно для  того, чтобы быстро решить какую  либо проблему или вложить в более  выгодное дело. Тогда выгоднее уступить в цене и получить выигрыш во времени. Ликвидность предприятия – способность  превращать свои активы в деньги для  совершения всех необходимых платежей, по мере наступления их срока. Ликвидность  баланса определяется как степень  покрытия обязательств предприятия  его активами, срок превращения которых  в денежную форму соответствует  сроку погашения обязательств. Ликвидность  активов - величина, обратная времени  превращения активов в денежные средства [3, с. 126].

Ликвидность - это способность  предприятия платить по своим  краткосрочным обязательствам. Предприятие  считается ликвидным,              если оно в состоянии выполнить свои краткосрочные обязательства, реализуя оборотные активы [1, с. 53].

Ликвидность - это качественное состояние имущества организации, его способность превращения  в платежные средства [6, с. 97].

Для определения степени  банковской ликвидности во многих странах  используются системы коэффициентов  ликвидности как соотношение  определенных статей их актива и пассива, разрабатываются и утверждаются нормативные акты, предписываю щие  поддерживать установленный уровень  этих коэффициентов. Повышение ликвидности  предполагает снижение прибыльности банковского  учреждения всвязи с увеличением  доли ликвидных активов. Под ликвидными активами понимаются легко реализуемые  средства - краткосрочные государственные  цен ные бумаги, текущие счета, наличность и т.п., которые почти  не приносят дохода в виде процента. Однако в период кризиса, депрессии, кредитныеучреждения для выполнения своих обязательств вынуждены накапливать  лик видные активы путем продаж высокодоходных, но долгосрочных ценных бумаг.

 

 

1.2 Методика анализа ликвидности  предприятия

 

Основой анализа ликвидности  предприятия, как отмечает В.В.Ковалев¹, выступают методы горизонтального (временного) и вертикального (структурного) анализа показателей бухгалтерского баланса предприятия (форма № 1 отчетности предприятия).

В общей форме горизонтальный анализ ликвидности предприятия  реализуется при помощи методики сравнения: возрастание статей активов (особенно также методики таблично-аналитического анализа ликвидности, объединяющей методики группировки, балансовой увязки, процентной оценки структуры и сравнения.

Наибольшее распространение  в экономической практике получил  коэффициентный анализ ликвидности  предприятия на основе коэффициентов  абсолютной, срочной и текущей  ликвидности по данным бухгалтерского баланса предприятия. Данная методика рассматривается практически во всех научных работах, затрагивающих  вопросы анализа ликвидности  предприятия: И.Т.Балабанов, торской задолженности, платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты, к сумме краткосрочных финансовых обязательств:

К = .

Удовлетворяет обычно соотношение 0,7—1. Однако оно может оказаться  недостаточным, слей практически невозможно, так как его уровень зависит от сферы деятельности, структуры и качества активов, длительности операционного цикла, скорости погашения кредиторской задолженности и т.д.