Анализ использования трудовых ресурсов предприятия

 

Из таблицы 4 видим, что на предприятии ООО «БиПиКо» среднечасовая выработка одного рабочего в 2013 году равна 33,52 руб., что на 14,29% выше, чем в предыдущем, и на 72,52% больше чем в 2011 году. Это свидетельствует о ежегодном росте данного показателя.

Средняя продолжительность рабочего дня в 2013 году составила 8 часов. Так как среднедневная выработка рабочего напрямую зависит от средней продолжительности рабочего дня, следовательно, она увеличилась. По сравнению с 2011 годом среднедневная выработка выросла на 76,96%, по сравнению с 2012 годом – на 21,91%. Так как среднегодовая выработка рабочего напрямую зависит от среднедневной выработки  количества отработанных дней рабочим за год, мы можем отметить рост данных показателей. Среднегодовая выработка с каждым годом увеличивается. В 2013 году ее прирост по сравнению с 2011 годом составил 66,74%, по сравнению с 2012 годом – 27,94%.

Эффективность использования трудовых ресурсов на предприятии выражается в изменении производительности труда – результативного показателя работы предприятия. Производительность труда, характеризуя эффективность затрат в материальном производстве, определяется количеством продукции, производимой в единицу рабочего времени, или затратами труда на единицу продукции.

Для оценки уровня производительности труда применяется система обобщающих, частных и вспомогательных показателей. К обобщающим показателям относятся: среднегодовая, среднедневная и среднечасовая выработка продукции на одного работающего в стоимостном выражении.

Частные показатели – это затраты времени на производство единицы продукции определенного вида в натуральном выражении за 1 чел / день или 1 чел / час. Вспомогательные показатели характеризуют затраты времени на выполнение единицы определенного вида работ или за единицу времени объем выполненных работ.

Любой объемный показатель для исчисления выработки в расчете на одного среднесписочного работника, оцениваемый в стоимостном выражении, непременно подвержен влиянию таких факторов, как структурные сдвиги в ассортименте выпускаемой продукции, динамика технического прогресса. В процессе анализа производительности труда устанавливаются:

– степень выполнения задания по росту производительности труда;

– напряженность задания по росту производительности труда и прирост продукции за счет этого фактора;

– факторы, влияющие на динамику производительности труда.

Таблица 5 - Исходные данные для факторного анализа производительности труда ООО «БиПиКо»

Показатель				Значение показателя		Изменение
				2012 г.	2013 г.	(+, -)	%
1				2	3	4	5
Среднесписочная численность персонала (ЧП)				38	40	2	5,26
В том числе рабочих (ЧР)				18	16	-2	-11,1
Удельный вес рабочих в общей численности работников (Уд)				0,47	0,4	-0,07	-14,89
Отработано дней одним рабочим за год (Д)				202	212	10	4,95
Отработано часов всеми рабочими, ч (ФРВ)				27270	27136	-134	-0,49
Средняя продолжительность рабочего дня, ч (П)				7,5	8	0,5	6,67
Объем продукции в сопоставимых ценах, т. руб. (ВП)				799920	909734	109814	13,73
Выработка рабочего:
среднегодовая, тыс. руб. (ГВ′)				44440	56858,4	12418,4	27,94
среднедневная, руб. (ДВ)				220	268,2	48,2	21,91
среднечасовая, руб. (ЧВ)				29,33	33,53	4,2	14,32
Среднегодовая выработка работника (ГВ)				20884,43	22746,75	1862,32	8,92

 

Среднегодовая выработка одним работником (ГВ) в натуральном или стоимостном выражении определяется по формуле:

 

ГВ = УД * Д * П * ЧВ               (7)

Где УД – удельный вес рабочих в общей численности персонала %;

Д – количество отработанных дней одним рабочим за год;

П – средняя продолжительность рабочего дня, час;

ЧВ – среднечасовая выработка рабочего, руб.

 

ГВ0 = 0,47*202*7,5*29,33 = 20884,43 тыс. руб.

ГВ1 = 0,4*212*8*33,52 = 22746,75 тыс. руб.

Расчет влияния этих факторов произведем способом абсолютных разниц. Из данных таблицы 5 мы видим, что среднегодовая выработка одного работника в 2013 г. увеличилась на 1862,32 тыс. руб., или на 8,92 % в том числе за счет изменения:

а) удельного веса рабочих в общей численности персонала предприятия:

ГВ (∆Уд) = ∆Уд * Д0 * П0 * ЧВ0 = -0,07*202*7,5*29,33 = -3110,45 руб.

Т. е. в результате уменьшения доли рабочих среди всех работников на 0,07% , уменьшилась среднегодовая выработка работника на 3110,45 тыс. рублей.

б) количества отработанных дней одним рабочим за год

ГВ (∆Д) = Уд1 * ∆Д * П0 * ЧВ0 = 0,4 *10* 7,5*29,33 =879,90 руб.

Это значит, увеличение количества отработанных дней в году одним рабочим на 10, увеличило производительность труда работника на 879,9 тыс. рублей.

в) продолжительности рабочего дня:

ГВ (∆П) = Уд1*Д1*∆П *ЧВ0 = 0,4*212*0,5*29,33 = 1243,59 тыс. рублей.

Это значит, что увеличение продолжительности рабочего дня на 0,5 часа увеличило производительность труда одного работника на 1243,59 тыс. рублей.

г) среднечасовой выработки рабочих:

∆ГВ (ЧВ) = Уд1* Д1 * П1 * ∆ЧВ =0,4*212*8*4,2 = 2849,28 тыс. рублей.

Это значит, что увеличение среднечасовой выработки рабочих на 4,2 рублей увеличило производительность труда одного работника на 2849,28 рублей.

Общее влияние факторов на среднегодовую выработку работником:

∆ГВ = 22746,75 - 20884,43 = 1862,32

∆ГВ = -3110,45+879,9+1243,59+2849,28 = 1862,32

Вычисления верны.

На повышение производительности труда влияет множество факторов:

– сокращение объемов ручного труда за счет механизации тяжелых и трудоемких работ и за счет лучшей организации труда;

– обеспеченность рабочих фронтом работ;

– внедрение новой техники, технологии и передовых методов труда;

– повышение творческой активности и квалификации работников.

Все это в комплексе должно обеспечить уменьшение затрат живого труда на 1 рубль выполненных работ в единицу времени (выработка) или затрат времени на единицу работ (трудоемкость). Уровень производительности труда определяется по формулам:

 

В = Q/Т ,                 (8)

Где В – выработка;

Q – объем выполненных работ, руб.;

Т – количество рабочего времени, час.

 

В (2012г.) = 799920/27270 = 29,33 руб./час

В (2013г.) = 909734/27136 = 33,52 руб./час

 

m = T/Q,               (9)

где m - трудоемкость;

 

m (2012г.) = 27270/799920 = 0,034

m (2013г.) = 27136/909734 = 0,029.

Так как между показателями трудоемкости продукции и выработки существует обратно пропорциональная зависимость, мы можем наблюдать, что выработка в 2013 году выросла на 14,29%, при этом трудоемкость продукции снизилась на 0,005.

 

2.4 Анализ использования фонда рабочего времени на предприятии

 

Фонд времени рассчитывается за отработанное время и отражается в табелях рабочего времени, а также неотработанное время или потери рабочего времени (целодневные и внутрисменные потери).

К целодневным потерям относятся: очередные ежегодные отпуска, отпуск по беременности и родам, дополнительный отпуск с разрешения администрации, простои, прогулы, дни по листу нетрудоспособности, использование государственных обязанностей и прочие невыходы на работу.

К внутрисменным потерям относятся: ремонт оборудования, отсутствие электроэнергии, топлива, ГСМ, сырья и материалов, льготные часы, потери в работе кормящих матерей и прочие потери.

К непроизводительным затратам труда относятся: брак продукции и его исправление, отклонение от технологических норм [7].

Полноту использования трудовых ресурсов можно оценить по количеству отработанных дней и часов одним работником за анализируемый период и по степени использования фонда рабочего времени. Данный анализ проводится по каждой категории работников, по каждому производственному подразделению, а также по предприятию в целом.

Анализ использования рабочего времени проводится на основании исходных данных, представленных в таблице 6 – Динамика использования фонда рабочего времени.

Фонд рабочего времени (ФРВ) зависит от численности работников, количества отработанных дней одним работником в среднем за год и средней продолжительности рабочего дня. Модель (ФРВ) представлена в виде:

 

ФРВ = ЧР * Д * П,        (10)

Где ЧР – среднесписочная численность рабочих;

Д – отработано дней одним рабочим за год;

П – средняя продолжительность рабочего дня.

Таблица 6 - Динамика использования фонда рабочего времени в ООО"БиПиКо"

Показатель	2011г.	2012г.	2013г.	Изменения (+, -)
				2012г к 2011г.		2013г к 2012г.		2013г к 2011г.
				абс	%	абс	%	абс	%
Среднегодовая численность рабочих (ЧР), чел.	20	18	16	-2	-10	-2	-11,1	-4	-20
Отработано дней одним рабочим за год (Д)	225	202	212	-23	-10,22	10	4,95	-13	-5,78
Отработано часов одним рабочим за год (Ч)	1755	1515	1696	-240	-13,68	181	11,95	-59	-3,36
Средняя продолжительность рабочего дня (П), ч	7,8	7,5	8	-0,3	-3,85	0,5	6,67	0,2	2,56
Общий фонд рабочего времени (ФРВ), чел. час	35100	27270	27136	-7830	-22,31	-134	-0,49	-7964	-22,69

 

Проведем анализ фонда рабочего времени, используя метод цепных подстановок:

         ФРВ0 (2012 г.) = 18*202*7,5 = 27270 чел–часов

ФРВ1 (2013 г.) = 16*212*8 = 27136 чел–часов

∆ФРВ = 27136 – 27270 = –134 чел–часов.

ФРВ (ЧР) = ЧР1*Д0*П0  = 16*202*7,5 = 24240

ФРВ (Д) = ЧР1 *Д1*П0 = 16*212*7,5 = 25440

ФРВ (П) = ЧР1 *Д1*П1 = 16*212*8 = 27136

Общее изменение фонда рабочего времени складывается из суммы изменений результирующего показателя за счет изменения каждого фактора при фиксированных значениях остальных факторов.

∆ФРВ (ЧР) = ФРВ (ЧР) – ФРВ0 = 24240 – 27270 = – 3030

∆ФРВ (Д) = ФРВ (Д) – ФРВ (ЧР) = 25440 – 24240 = 1200 

∆ФРВ (П) = ФРВ (П) – ФРВ (Д) = 27136 – 25440 = 1696 

 

∆ФРВ = ФРВ1 – ФРВ0 = 27136 – 27270 = -134

∆ФРВ = ∑ ∆ФРВ (ЧР, Д, П) = –3030+1200+1696 = -134   

Произведенные расчеты верны.

Анализируя приведенные данные, мы видим, что сокращение численности рабочих на 2 человек привело к сокращению фонда рабочего времени на 3030 человеко–часов. Увеличение количества отработанных дней одним рабочим на 10 дней повлекло за собой увеличение фонда рабочего времени на 1200 человеко–часов. Также увеличение фонда рабочего времени на 1696 человеко–часов произошло за счет увеличения средней продолжительности рабочего дня на 0,5 часа.

На основании данных баланса рабочего времени, представленных в таблице 7, проводится анализ показателей использования рабочего времени для выявления потерь рабочего времени, определения их причин и путей устранения.

Таблица 7 – Данные баланса рабочего времени ООО «БиПиКо»

Показатель	2012г.	2013г.	Отклонение, % к 2012г.
Среднесписочная численность работников, чел.	38	40	5,26
Время, отработанное работниками, чел/дни	27270	27136	-0,49
Неявки на работу (без праздничных и выходных дней), чел/дни, в том числе:	2020	1925	95,3
Дополнительные отпуска с разрешения администрации	30	86
Очередные отпуска	1440	1296	-10
По болезни	550	490	-10,91
Прогулы	-	10
Целодневные простои	-	18
Внутрисменные простои	-	25